Norma Legal Oficial del día 16 de julio del año 1999 (16/07/1999)

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NORMAS LEGALES

MORDAZA, viernes 16 de MORDAZA de 1999

ciones. A tal efecto, se considerara 230 dias laborables, equivalentes a una capacidad operativa anual para cada servidor de 1,840 horas (230 dias x 8 Hrs.). Para los casos en que el personal requiera horas de capacitacion en horario laboral, licencias, permisos y otros, debidamente autorizados, estas deberan descontarse de la capacidad operativa anual de cada servidor. C.3 El Plan Anual de Auditoria Gubernamental, incluye la programacion de auditorias y examenes especiales, de acuerdo a lo definido en las NAGU y MAGU. Para tal fin, se programara como minimo el 60% del total de horas/hombre efectivamente disponibles, consignandose la informacion basica de la auditoria planificada en el Formato PA-3. Adicionalmente, se incorpora el cronograma de auditorias planificadas. (Formato PA-4). C.4 El 40% restante de horas/hombre disponibles, sera reservado para encargos y acciones conjuntas con la Contraloria General, requerimientos de entidades superiores de los Poderes del Estado, Sector y/o Pliego; asi como para labores de gabinete, asesoria en auditoria, capacitacion, auditorias no planificadas, y actividades de caracter permanente, las cuales incluiran los requerimientos de informacion de otras entidades rectoras. C.5 Se anadira en la programacion, las auditorias cuyo desarrollo se estima que se encontraran en MORDAZA al 31 de diciembre del ano previo a la ejecucion del Plan; debiendo mantener su codigo inicial, previendose los recursos necesarios para concluirse utilizando parte del 60% de horas/hombre disponibles. 6.2 MORDAZA a. El Jefe del OAI, remitira el Plan Anual de Auditoria Gubernamental a la Contraloria General, en su Sede Central y Sedes Regionales de Auditoria (Anexo N° 1). Para tal fin, la Contraloria General recepcionara dichos Planes con la aprobacion previa del Titular de la entidad, programa y/o proyecto de inversion, teniendo como plazo MORDAZA hasta el 30 de setiembre de cada ejercicio anual. Sin perjuicio de la MORDAZA formal mencionada, los planes pueden ser remitidos via correo electronico a la direccion siguiente: entidad@condor.gob.pe. b. En el caso de los OAI's de organos desconcentrados, remitiran una MORDAZA de su Plan Anual de Auditoria Gubernamental al OAI de la entidad superior o matriz de la que forman parte, a fin de evitar la duplicidad de acciones y permitir el seguimiento de sus actividades. c. Las unidades organicas de auditoria de la Contraloria General, remitiran su Plan Anual de Auditoria Gubernamental debidamente aprobado por la instancia superior, a la unidad encargada de la funcion de Planificacion, dentro del plazo establecido, a fin de proceder a su consolidacion en el Plan Nacional de Auditoria Gubernamental. d. Cumplido el plazo de MORDAZA, la Contraloria General publicara en el diario oficial "El Peruano", la relacion de entidades, programas y/o proyectos de inversion, omisos a la MORDAZA del Plan Anual de Auditoria Gubernamental, considerando la sancion respectiva de acuerdo al Reglamento de Multas. 6.3 APROBACION POR LA CONTRALORIA GENERAL a. La Contraloria General evaluara los Planes Anuales de los Organos de Auditoria conformantes del Sistema Nacional de Control, en su Sede Central y Sedes Regionales de Auditoria, de acuerdo a su ambito geografico (Ver Anexo N°1); emitiendo las resoluciones de aprobacion correspondientes por parte del Despacho del Contralor General. b. Si la Contraloria General no emitiera opinion dentro de los 60 dias calendario siguientes al plazo de MORDAZA del Plan Anual de Auditoria Gubernamental, el OAI quedara facultado a desarrollar el Plan suscrito, dandolo por aprobado. 6.4 EJECUCION a. La ejecucion de las auditorias, asi como la elaboracion de los informes resultantes se sujetaran a lo establecido en los numerales 3 y 4 de las NAGU, asi como en los capitulos VI, VII, X , XI y las secciones 730 y 740 del capitulo XIII del MAGU. b. Toda reprogramacion del Plan Anual de Auditoria, sera aprobada por el Titular de la entidad, programa y/o proyecto de inversion, haciendose de conocimiento oportuno de la Contraloria General, con las justificaciones del caso (Formatos PA-3 y PA-4). c. La ejecucion de auditorias no planificadas, sera comunicada oportunamente a la Contraloria General, debiendo remitir la informacion basica (Formatos PA-3 y PA-4), con la justificacion correspondiente.

d. Los Organos de Auditoria informaran el estado situacional de las auditorias ejecutadas, tanto planificadas como no planificadas, explicando con argumentos validos, en el caso de las planificadas, las razones que hubiesen impedido su realizacion. Formato PA-5. e. Los informes de auditoria concluidos, junto con el Formato S-1 "Resumen del Informe de Auditoria", seran elevados a los Titulares, tanto de la Entidad como del Sector correspondiente. Simultaneamente, se remitira un ejemplar impreso y en diskette a la Contraloria General (Anexo N°1). f. Los Titulares de los OAI´s son responsables de la observancia de la normativa senalada en el item a., asi como de la calidad de los informes de auditoria gubernamental remitidos al Organo Superior de Control (Sede Central y Sedes Regionales), de conformidad con lo establecido en el numeral 8 del postulado 2 del capitulo I del MAGU. 6.5 INFORME DE EVALUACION SEMESTRAL Y ANUAL a. A fin de evaluar el grado de cumplimiento del Plan Anual y el desempeno del Organo de Auditoria, se consignaran los datos de la matriz de indicadores de gestion, haciendo uso del Formato PA-6. b. Los resultados obtenidos por los Organos de Auditoria conformantes del SNC durante la ejecucion del Plan Anual de Auditoria Gubernamental, se remitiran a la Contraloria General, segun el Anexo N° 1 de la presente Directiva, mediante un informe de evaluacion semestral y anual, al termino de los meses de MORDAZA del ano de ejecucion y enero del ano siguiente a su ejecucion, respectivamente, incluyendo los Formatos PA-5 y PA-6. c. Los informes de evaluacion se sujetaran a la estructura basica siguiente: INFORME DE EVALUACION A. B. C. D. Introduccion. Analisis del Periodo Evaluacion de Metas (PA-5, PA-6) Conclusiones y Recomendaciones

A. Introduccion El Organo de Auditoria desarrollara una apreciacion general del contenido del informe, destacando el logro de metas alcanzadas y los principales problemas acontecidos. B. Analisis del Periodo En base a la informacion contenida en las Evaluaciones Presupuestarias Institucionales que se presentan al organo rector del Sistema Nacional de Presupuesto Publico, se incluira en forma resumida, una apreciacion general acerca de la administracion y gestion dentro de la entidad o sector respectivo, y su relacion con el logro de objetivos y metas institucionales. Las unidades organicas de linea de la Contraloria General, elaboraran esta apreciacion sobre los sectores y entidades bajo su ambito de control. C. Evaluacion de Metas · El Organo de Auditoria analizara los resultados obtenidos durante el periodo de evaluacion, indicando los factores que han acelerado o retrasado el logro de las metas programadas. Adicionalmente, analizaran los resultados de los indicadores de gestion. · Para efectos de evaluacion, de las auditorias que hayan sido materia de reprogramacion, se tendra en cuenta la MORDAZA informacion reportada. D. Conclusiones y Recomendaciones El responsable del Organo de Auditoria senalara los aspectos de mayor importancia respecto a la evaluacion de los resultados obtenidos, asi como las acciones que deben adoptarse para superar los problemas encontrados. 6.6 IMPLANTACION Y SEGUIMIENTO DE MEDIDAS CORRECTIVAS a. El Titular de la entidad, es el responsable de disponer las acciones necesarias para la superacion de observaciones y la