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Pág. 175842 NORMAS LEGALES Lima, viernes 16 de julio de 1999 INSTRUCTIVO FORMATO PA-1 : CAPACIDAD OPERATIVA DEL ORGANO DE AUDITORIA ITEM RUBRO DESCRIPCION (1) Apellidos Consignar el apellido paterno y materno de cada integrante. (2) Nombres Anotar el nombre de cada integrante. (3) Remuneración anual Anotar el monto de la remuneración bruta anual (S/.) de cada Bruta integrante. (4) Nivel Indicar si el integrante del OAI es Directivo o Jefe (Dir), Audi- tor (Aud) o personal de apoyo (Ap). (5) Tipo de documento de identificaciónIndicar el tipo y número del documento de identificación, de (6) Número (N°)acuerdo al Anexo N° 2. (7) Profesión Señalar la profesión del personal de acuerdo al Anexo N° 3 . (8) Condición laboral Indicar si el personal es Permanente (Per) o Eventual (Ev). (9) Público Anotar el tiempo de servicio en auditoría en el sector público. (10) Privado Anotar el tiempo de servicio en auditoría en el sector privado. (11) En el Estado (no Anotar el tiempo de servicio (en el sector público), en áreas que auditoría) no son de auditoría. FORMATO PA-2 : EQUIPOS DE COMPUTO DEL ORGANO DE AUDITORIA ITEM RUBRO DESCRIPCION (1) Procesador Marcar con una “X” el tipo de procesador que posee la computadora : 386, 486 o Pentium. (2) Sistema operativo Marcar con “X” la denominación del Sistema Operativo que posee cada equipo : DOS, Windows 3.11, 95 o 98. (3) Capacidad de Disco Anotar en Mega bytes-MB la capacidad del disco duro. Duro (4) Memoria RAM Indicar en Mega bytes-MB la capacidad de memoria RAM . (5) Lectora de CD-ROM Marcar con “X” si cuenta o no cuenta con lectora de CD-ROM la computadora especificada (6) Acceso a Internet Marcar con “X” si cuenta o no cuenta con acceso a Internet en la computadora especificada (7) Acceso a Intranet Marcar con “X” si cuenta o no cuenta con acceso a Intranet en la computadora especificada (8) Impresora Matricial Indicar el número de Impresoras Matriciales con que cuenta el Organo de Auditoría (9) Impresora Láser Señalar el número de Impresoras Láser con que cuenta (10) Impresora de Inyec- Anotar el número de Impresoras de Inyección de Tinta con ción de Tinta que cuenta (11) Total Indicar el Total de Impresoras con que cuenta. FORMATO PA-3: PROGRAMACION DE LA AUDITORIA ITEM RUBRO DESCRIPCION (1) Código entidad Anotar el código de la entidad a ser auditada. (2) Año Anotar el año correspondiente a la programación del Plan ac- tual, si se trata de una auditoría en proceso que viene del año anterior, se anotará su año de inicio. (3) Correlativo Se deberá generar un correlativo que se inicie con la primera auditoría programada. Las auditorías en proceso mantendrán el número que le correspondió el año de inicio. Las auditorías no planificadas deberán continuar con el correlativo de la programación. (4) Planificada Marcar con “X” si la auditoría pertenece al Plan Anual de Auditoría actual. (5) No ejecutada en el Marcar con “X” : Si se trata de una auditoría programada en el año anterior Plan Anual del año precedente y no se ejecutó. (6) Nueva Marcar con “X” : Si se trata de una nueva auditoría del Plan actual. (7) En proceso Marcar con “X” : Cuando aún se encuentra en proceso la auditoría del año precedente. (8) No planificada Este campo será marcado cuando se inicie una auditoría que no pertenezca al Plan Anual. (9) Documento de Anotar el número y fecha del Oficio con el que se realizó el encargo y Fecha encargo, únicamente si la presente auditoría se origina por el mismo. (10) Origen Deberá anotar su origen (CGR, Titular de la entidad, progra- ma y/o proyecto, Titular del sector, Congreso, Presidencia de la República, Poder Judicial y Otros: especificar. (11) Reprogramación Este campo será llenado cuando por imprevistos o causas de- bidamente justificadas se modifique el Plan aprobado. (12) Unidades o Areas Anotar las unidades orgánicas o áreas a examinar. a auditar (13) Código En caso la auditoría se efectúa a una entidad diferente a la del Organo de Auditoría, indicar su código. (14) Nombre Señalar el nombre de la entidad a ser auditada. (15) Departamento Anotar el departamento, provincia y distrito donde se ubica la (16) Provincia entidad a ser auditada. (17) Distrito (18) Tipo de auditoría Marcar con un aspa (X) el tipo de auditoría que se efectuará, según las opciones: Examen Especial, a los Estados Finan- cieros y Presupuestales, de Gestión, Gubernamental con En- foque Integral. (19) Objetivo general Anotar el objetivo general de la auditoría. (20) Objetivos Señalar los objetivos específicos que se relacionan con el ob- Específicos jetivo general de la auditoría. (21) Componentes Indicar los componentes o áreas a ser examinadas (según Auditables Anexo Nº 4), especificando con un mayor nivel de detalle las áreas críticas y los puntos de atención (según Anexo N° 5).(22) Período a ser Anotar la fecha de inicio y de término del período a ser eva- auditado luado en la auditoría. (23) Monto a ser Señalar el monto del presupuesto que se estima auditar (en auditado nuevos soles). (24) Relación con Indicar los numerales de los Lineamientos de Política de la Lineamientos de Contraloría General, tanto generales como específicos, que Política CGR se relacionan con la auditoría programada. (25) Cronograma de Anotar la fecha de inicio y término programado para el desa- ejecución rrollo de la auditoría, así como, el número de días útiles pro- gramados que comprende desde la programación de la auditoría hasta la aprobación del informe. (26) Apellidos Consignar el apellido paterno y materno de cada integrante de la comisión de acuerdo al cargo que desempeña. (27) Nombres Señalar los nombres de cada integrante de la comisión. (28) Costo H-H El costo por hora hombre, será hallado de la siguiente manera: Luego de descontar los días sábado, domingos y feriados así como un mes de vacaciones, se considera 230 días útiles: COSTO H-H = Remuneración bruta anual / Total H-H anual A = 230 días B = 8 horas diarias Total H-H anual = A x B = 1,840 (29) N° de H-H Anotar el número de H-H estimado para cada integrante de la comisión, de acuerdo a su permanencia en la Comisión de Auditoría. (30) Remuneración Indicar el monto de remuneración estimada por integrante de la auditoría. El cálculo de la remuneración esta dado por el producto de los items (28) y (29): Remuneración estimada = Costo H-H x Nº H-H (31) Pasajes En caso la entidad, programa y/o proyecto, unidad o área a examinar tenga ubicación geográfica diferente al OAI, anotar el valor de pasajes de ida y vuelta que se incurran en el des- plazamiento. (32) Viáticos Indicar el monto que se estima emplear en alojamiento y ali- mentación. (33) Otros Señalar el monto que se estima emplear en otros gastos. (34) Total Anotar la suma de los montos asignados a cada integrante de la comisión: TOTAL = Remuneraciones + Pasajes + Viáticos + Otros (35) Sustento de la selec- Explicar el motivo de la selección de la entidad, programa y/o ción de la entidad, proyecto, unidad o área a examinar. Cuando se trate de audi- programa y/o pro- torías no planificadas o reprogramadas, deberá señalarse las yecto, unidades o justificaciones correspondientes. áreas a auditar FORMATO PA-4: CRONOGRAMA DE AUDITORIAS PROGRAMADAS ITEM RUBRO DESCRIPCION (1) Código Indicar el código de la entidad a la que pertenece el OAI. En el caso de las unidades orgánicas de la CGR deberá anotar su código correspondiente (2) Nombre Señalar el nombre de la entidad a la que pertenece el OAI. En el caso de las unidades orgánicas de la CGR deberá anotar el nombre correspondiente (3) Número Anotar el número correlativo. (4) Código de la audi- Indicar el código completo de la auditoría: código de la Enti- toría dad, programa y/o proyecto, año y correlativo de su programa- ción. (Compuesto por los items (1), (2) y (3) del Formato PA- 3). (5) Unidades o áreas Anotar las unidades orgánicas o áreas a ser examinadas. a auditar (6) Tipo de auditoría Indicar el tipo de auditoría que se efectuará, entre las opcio- nes: Examen Especial (E.E.), a los Estados Financieros y Presupuestales (A.F.), Gubernamental con Enfoque Integral (A.G.I.), y de Gestión (A.G.). (7) Fecha de inicio Anotar la fecha de inicio y término programada de la auditoría, (8) Fecha de término así como el número de días útiles programados que compren- (9) Días de; para tal efecto considerar todas las etapas, desde la pro- gramación de la auditoría hasta la aprobación del informe. (10) Meses Marcar con un aspa (x) los meses que abarcan las auditorías programadas. (11) H-H Anotar el número total de H-H estimada para cada auditoría. Contenido en el ítem (29) del Formato PA-3. FORMATO PA – 5 : EJECUCION DE LA AUDITORIA -OAI ITEM RUBRO DESCRIPCION (1) Fecha Anotar la fecha, a la cual se presenta la información. (2) Código entidad De tratarse de una auditoría programada, se consignarán los (3) Año datos registrados en el Formato PA-3, items (1), (2) y (3). (4) Correlativo (5) Origen Marcar con “X” según se trate de una auditoría planificada o no planificada. Para tal efecto, se considerarán como auditoría planificada aquellas que en su ejecución, mantengan : - Las Unidades o Areas a auditar programadas - El Tipo de auditoría programada Si cambian dichos elementos, se considerará como una nueva auditoría . (7) Componentes Anotar los componentes auditables, áreas críticas y puntos de Auditables atención (Anexo N° 4 y 5).