Norma Legal Oficial del día 17 de octubre del año 1999 (17/10/1999)

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MORDAZA, MORDAZA 17 de octubre de 1999

NORMAS LEGALES

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· Resolucion de Contraloria Nº 072-98-CG de 26.Jun.98 que aprueba las Normas Tecnicas de Control Interno. IV. ALCANCE La disposiciones de la presente Directiva son de aplicacion a los Organos del Sistema Nacional de Control y las Sociedades de Auditoria designadas, en el ambito de los Gobiernos Locales y en lo pertinente al Contador General o quien haga sus veces en las Municipalidades Provinciales y Distritales. V. LINEAMIENTOS PARA EL PLANEAMIENTO DE AUDITORIAS A. LINEAMIENTOS § El Planeamiento a cargo de los Organos del Sistema Nacional de Control sera efectuado de acuerdo a las disposiciones contempladas en la Directiva Nº 06-99-CG/ SDE-PLF -Directiva MORDAZA de Formulacion, Ejecucion y Evaluacion del Plan Anual de Auditoria Gubernamental y Seguimiento de Medidas Correctivas-, los criterios establecidos en las Normas de Auditoria Gubernamental -NAGU-, asi como a las politicas y orientaciones contempladas en el Manual de Auditoria Gubernamental - MAGU-. § En el Planeamiento debera contemplarse el inicio del Examen Especial a partir del mes de marzo de cada ano, debiendo considerarse la observacion de la toma de inventario fisico de las existencias del Programa de Vaso de Leche al 31 de diciembre de cada ejercicio. § El periodo auditado comprendera de enero a diciembre del ano anterior a la ejecucion del Examen Especial. § Las Sociedades de Auditoria designadas por la Contraloria General, planificaran y ejecutaran las acciones de control cumpliendo los lineamientos de las Bases del Concurso considerados por los Gobiernos Locales, sustituyendo en el Examen Especial a los Organos de Auditoria Interna de los Gobiernos Locales que no cuenten con dicho Organo. B. CRITERIOS § El enfoque del Examen Especial contemplara los aspectos financieros y presupuestales respecto a la captacion y uso de los recursos presupuestados, asi como los sistemas de informacion utilizados en el Programa del Vaso de Leche. § El Examen Especial pondra enfasis en el cumplimiento de los objetivos del Programa del Vaso de Leche, las metas de atencion y la evaluacion de los servicios brindados a los usuarios en terminos de cantidad, calidad y oportunidad de la racion, evaluando asi mismo el impacto de la ejecucion del Programa. § Se examinaran diversos procesos, desde la adquisicion de insumos, almacenamiento, distribucion y el consumo final de las raciones, asi como el control de calidad del servicio en todas las fases del Programa. § Se examinara la gestion del Comite de Administracion del Programa del Vaso de Leche, tomando en cuenta su desempeno funcional en todas las fases; el destino del gasto en terminos de economia, MORDAZA de los productos adquiridos de origen local y nacional; la oportunidad en la atencion del servicio; los controles internos adoptados; asi como, la supervision y control que realizan a las organizaciones sociales. § Se evaluara las condiciones fisicas de ambiente que aseguren la calidad de los insumos, como las medidas de custodia fisica implantada. § Se examinara que la composicion de los insumos adquiridos esten en proporcion a las disposiciones legales y normas vigentes. C. PROGRAMA DEL EXAMEN ESPECIAL § La formulacion y aprobacion del Programa de Auditoria que comprende los procedimientos, Cuestionarios de Control Interno para el examen financiero y de gestion, es competencia del Jefe del Organo de Auditoria Interna de la Municipalidad, accion que realizara tomando en cuenta la Guia de Auditoria que es parte integrante de la presente Directiva. § Los Procedimientos, Cuestionarios de Control Interno del Examen Especial y las Encuestas tienen el caracter

de indicativos, por lo tanto, son flexibles y se iran ajustando durante el desarrollo del examen. D. EJECUCION DEL EXAMEN ESPECIAL § La ejecucion de los Examenes Especiales al Programa del Vaso de Leche y elaboracion de los Informes se sujetan a lo establecido en NAGU 3 Normas relativas a la ejecucion de la auditoria gubernamental y NAGU 4 Normas relativas al Informe de Auditoria Gubernamental y la aplicacion de los procedimientos minimos en concordancia con el MAGU. § Para evaluar la calidad y oportunidad de los servicios brindados y el grado de satisfaccion del usuario, se aplicaran encuestas a los beneficiarios de acuerdo a la Guia para la Auditoria al Programa del Vaso de Leche, incidiendo en la adquisicion de productos de origen local y nacional. § Los Informes de Auditoria al Programa del Vaso de Leche, efectuados por los Organos de Auditoria Interna de las Municipalidades seran remitidos obligatoriamente a la Contraloria General (Sede Central y Sedes Regionales de Auditoria), bajo responsabilidad del Jefe del Organo de Auditoria Interna, de ser posible a traves de correo electronico y/o mediante un diskette, sin perjuicio de enviar un ejemplar impreso. Las Sociedades de Auditoria, remitiran los Informes de acuerdo a las Bases del Concurso Publico de Meritos. § En cuanto a la evaluacion de los Cuestionarios de Control Interno, que se detallan en las paginas 7, 13 y 19 de la Guia, los Organos del Sistema y las Sociedades de Auditoria designadas, deberan remitir en un diskette los resultados de la indicada evaluacion, el mismo que se les alcanzara oportunamente y contiene los formatos para su registro sistematizado (software). § Los Informes que emitan los Organos del Sistema Nacional de Control y las Sociedades de Auditoria designadas, deberan ser remitidos a mas tardar el 31 de MORDAZA de cada ano. VI. RESPONSABILIDADES § Los Auditores Gubernamentales del Sistema Nacional de Control, coordinaran con el Contador General de las Municipalidades a los efectos que suministren el Estado de Ingresos y Egresos correspondiente al periodo bajo evaluacion. § El Contador General y funcionarios de la Municipalidad involucrados en el Examen Especial brindaran las facilidades en la entrega de la informacion financiera tales como, el Estado de Ingresos y Egresos del Programa del Vaso de Leche y la correspondiente documentacion sustentatoria de las operaciones, asi como el Informe respectivo del Inventario Fisico de las Existencias al 31 de diciembre de cada ejercicio. § Los Jefes de los Organos de Auditoria Interna del Sistema Nacional de Control y las Sociedades de Auditoria designadas, en el ambito de los Gobiernos Locales, son responsables de la aplicacion de la presente Directiva. MORDAZA, setiembre de 1999. GUIA DE EXAMEN ESPECIAL PARA EL PROGRAMA DEL VASO DE LECHE PVL (Aprobada mediante R.C. Nº 118-99-CG/SDE de 1 de octubre de 1999) GUIA DE EXAMEN ESPECIAL PARA EL PROGRAMA DEL VASO DE LECHE INDICE Introduccion Antecedentes Objetivos Alcance Organizacion y uso Capitulo I Fase de Planeamiento 100 Memorandum de Planeamiento