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Pág. 179413 NORMAS LEGALES Lima, domingo 17 de octubre de 1999 • Resolución de Contraloría Nº 072-98-CG de 26.Jun.98 que aprueba las Normas Técnicas de Control Interno. IV. ALCANCE La disposiciones de la presente Directiva son de apli- cación a los Organos del Sistema Nacional de Control y las Sociedades de Auditoría designadas, en el ámbito de los Gobiernos Locales y en lo pertinente al Contador General o quien haga sus veces en las Municipalidades Provincia- les y Distritales. V. LINEAMIENTOS PARA EL PLANEAMIENTO DE AUDITORIAS A. LINEAMIENTOS § El Planeamiento a cargo de los Organos del Sistema Nacional de Control será efectuado de acuerdo a las disposiciones contempladas en la Directiva Nº 06-99-CG/ SDE-PLF - Directiva Marco de Formulación, Ejecución y Evaluación del Plan Anual de Auditoría Gubernamental y Seguimiento de Medidas Correctivas-, los criterios establecidos en las Normas de Auditoría Guberna- mental -NAGU-, así como a las políticas y orientaciones contempladas en el Manual de Auditoría Gubernamental - MAGU-. § En el Planeamiento deberá contemplarse el inicio del Examen Especial a partir del mes de marzo de cada año, debiendo considerarse la observación de la toma de inven- tario físico de las existencias del Programa de Vaso de Leche al 31 de diciembre de cada ejercicio. § El período auditado comprenderá de enero a diciem- bre del año anterior a la ejecución del Examen Especial. § Las Sociedades de Auditoría designadas por la Con- traloría General, planificarán y ejecutarán las acciones de control cumpliendo los lineamientos de las Bases del Concurso considerados por los Gobiernos Locales, susti- tuyendo en el Examen Especial a los Organos de Audito- ría Interna de los Gobiernos Locales que no cuenten con dicho Organo. B. CRITERIOS § El enfoque del Examen Especial contemplará los aspectos financieros y presupuestales respecto a la capta- ción y uso de los recursos presupuestados, así como los sistemas de información utilizados en el Programa del Vaso de Leche. § El Examen Especial pondrá énfasis en el cumpli- miento de los objetivos del Programa del Vaso de Leche, las metas de atención y la evaluación de los servicios brindados a los usuarios en términos de cantidad, calidad y oportunidad de la ración, evaluando así mismo el impac- to de la ejecución del Programa. § Se examinarán diversos procesos, desde la adquisi- ción de insumos, almacenamiento, distribución y el consu- mo final de las raciones, así como el control de calidad del servicio en todas las fases del Programa. § Se examinará la gestión del Comité de Administra- ción del Programa del Vaso de Leche, tomando en cuenta su desempeño funcional en todas las fases; el destino del gasto en términos de economía, tipo de los productos adquiridos de origen local y nacional; la oportunidad en la atención del servicio; los controles internos adoptados; así como, la supervisión y control que realizan a las organiza- ciones sociales. § Se evaluará las condiciones físicas de ambiente que aseguren la calidad de los insumos, como las medidas de custodia física implantada. § Se examinará que la composición de los insumos adquiridos estén en proporción a las disposiciones legales y normas vigentes. C. PROGRAMA DEL EXAMEN ESPECIAL § La formulación y aprobación del Programa de Audi- toría que comprende los procedimientos, Cuestionarios de Control Interno para el examen financiero y de gestión, es competencia del Jefe del Organo de Auditoría Interna de la Municipalidad, acción que realizará tomando en cuenta la Guía de Auditoría que es parte integrante de la presente Directiva. § Los Procedimientos, Cuestionarios de Control Inter- no del Examen Especial y las Encuestas tienen el carácterde indicativos, por lo tanto, son flexibles y se irán ajustan- do durante el desarrollo del examen. D. EJECUCION DEL EXAMEN ESPECIAL § La ejecución de los Exámenes Especiales al Progra- ma del Vaso de Leche y elaboración de los Informes se sujetan a lo establecido en NAGU 3 Normas relativas a la ejecución de la auditoría gubernamental y NAGU 4 Nor- mas relativas al Informe de Auditoría Gubernamental y la aplicación de los procedimientos mínimos en concordan- cia con el MAGU. § Para evaluar la calidad y oportunidad de los servicios brindados y el grado de satisfacción del usuario, se aplica- rán encuestas a los beneficiarios de acuerdo a la Guía para la Auditoría al Programa del Vaso de Leche, incidiendo en la adquisición de productos de origen local y nacional. § Los Informes de Auditoría al Programa del Vaso de Leche, efectuados por los Organos de Auditoría Interna de las Municipalidades serán remitidos obligatoriamente a la Contraloría General (Sede Central y Sedes Regiona- les de Auditoría), bajo responsabilidad del Jefe del Orga- no de Auditoría Interna, de ser posible a través de correo electrónico y/o mediante un diskette, sin perjuicio de enviar un ejemplar impreso. Las Sociedades de Auditoría, remitirán los Informes de acuerdo a las Bases del Concur- so Público de Méritos. § En cuanto a la evaluación de los Cuestionarios de Control Interno, que se detallan en las páginas 7, 13 y 19 de la Guía, los Organos del Sistema y las Sociedades de Auditoría designadas, deberán remitir en un diskette los resultados de la indicada evaluación, el mismo que se les alcanzará oportunamente y contiene los formatos para su registro sistematizado (software). § Los Informes que emitan los Organos del Sistema Nacional de Control y las Sociedades de Auditoría desig- nadas, deberán ser remitidos a más tardar el 31 de mayo de cada año. VI. RESPONSABILIDADES § Los Auditores Gubernamentales del Sistema Nacio- nal de Control, coordinarán con el Contador General de las Municipalidades a los efectos que suministren el Estado de Ingresos y Egresos correspondiente al período bajo evaluación. § El Contador General y funcionarios de la Municipa- lidad involucrados en el Examen Especial brindarán las facilidades en la entrega de la información financiera tales como, el Estado de Ingresos y Egresos del Programa del Vaso de Leche y la correspondiente documentación sustentatoria de las operaciones, así como el Informe respectivo del Inventario Físico de las Existencias al 31 de diciembre de cada ejercicio. § Los Jefes de los Organos de Auditoría Interna del Sistema Nacional de Control y las Sociedades de Audito- ría designadas, en el ámbito de los Gobiernos Locales, son responsables de la aplicación de la presente Directiva. Lima, setiembre de 1999. GUIA DE EXAMEN ESPECIAL PARA EL PROGRAMA DEL VASO DE LECHE PVL (Aprobada mediante R.C. Nº 118-99-CG/SDE de 1 de octubre de 1999) GUIA DE EXAMEN ESPECIAL PARA EL PROGRAMA DEL VASO DE LECHE INDICE Introducción Antecedentes Objetivos Alcance Organización y uso Capítulo I Fase de Planeamiento 100 Memorándum de Planeamiento