Norma Legal Oficial del día 17 de octubre del año 1999 (17/10/1999)
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Capitulo II Fase de Ejecucion 200 210 220 230 240 250
NORMAS LEGALES
MORDAZA, MORDAZA 17 de octubre de 1999
del Sistema Nacional de Control y las Sociedades de Auditoria cuando MORDAZA designadas por la Contraloria General. ORGANIZACION Y USO DE LA GUIA 1.- La Guia de Auditoria para el Examen Especial al Programa del Vaso de Leche esta organizada en capitulos y parrafos, a fin de asegurar su adecuada aplicacion; con tal finalidad incluye modelos de: Memorandum de Planeamiento, Cuestionarios de Control Interno, Programa de Auditoria, Encuesta, Cumplimiento de la Normatividad, Estado de Ingresos y Egresos y Encuestas, Notas al Estado de Ingresos y Egresos, Dictamen e Informe. 2.- Tales modelos constituyen una guia basica orientadora para el Auditor, siendo perfectibles y no pretenden eliminar el criterio del Auditor Gubernamental que utiliza durante el desarrollo de su trabajo, de acuerdo a las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas - NAGA; y, las Normas Internacionales de Auditoria - NIAs. 3.- La presente Guia complementa las NAGU y el MAGU, debiendo los auditores utilizarla despues de haber completado la comprension de los mismos. 4.- La Guia se actualizara periodicamente por la Contraloria General, de acuerdo a las politicas de control que imparta y a la politica del Gobierno en relacion al Programa del Vaso de Leche. 5.- La presente Guia se enmarca dentro de los alcances de la Directiva MORDAZA de Formulacion, Ejecucion y Evaluacion del Plan Anual de Auditoria Gubernamental y Seguimiento de Medidas Correctivas. CAPITULO I FASE DE PLANEAMIENTO 100 MEMORANDUM DE PLANEAMIENTO F-100 PVL MEMORANDUM DE PLANEAMIENTO EXAMEN ESPECIAL AL PROGRAMA DEL VASO DE LECHE
MUNICIPALIDAD ...................... DEPARTAMENTO ...................... FECHA ................... PROVINCIA ................
Cuestionario de Control Interno Progama de Auditoria Encuestas Cumplimiento Estado de Ingresos y Egresos Notas al Estado de Ingresos y Egresos
Capitulo III Fase de Elaboracion del Informe 300 310 Dictamen Informe
GUIA DE EXAMEN ESPECIAL PARA EL PROGRAMA DEL VASO DE LECHE INTRODUCCION ANTECEDENTES Desde la puesta en vigencia de la Ley Nº 24059 del 21 de diciembre de 1984 y las consiguientes disposiciones complementarias, asi como las medidas de orden presupuestal dictadas por el Gobierno, los mecanismos de caracter organizativo, operativo y normativo del Programa del Vaso de Leche paulatinamente se ha ido fortaleciendo a nivel nacional; paralelamente a dicho MORDAZA evolutivo, la Contraloria General de la Republica fue progresivamente asumiendo un rol gravitante en la cautela de estos recursos provenientes del Tesoro Publico, dado su caracter de intangibilidad para los fines sociales preestablecidos, lo que ha demandado al Organismo Superior de Control, aplicar tecnicas y procedimientos modernos a fin de lograr un eficaz control no solo de los recursos financieros sino tambien en la calidad de la gestion a cargo de los administradores de este Programa, dada su connotacion social por estar orientada a la mitigacion de la pobreza. Aunado a ese esfuerzo que viene desplegando el Estado Peruano a favor de las clases sociales poco favorecidas, la Contraloria General como Organo Rector del Sistema Nacional de Control, ha dictado normas para afianzar el control financiero y administrativo del Programa, asimismo ha ejercido una MORDAZA vigilancia mediante examenes de auditoria a los Organos de Auditoria Interna en el ambito de los Gobiernos Locales y las Sociedades de Auditoria designadas por la Contraloria General de la Republica. El proposito de la presente Guia de Auditoria, es transmitir la experiencia internalizada por la Contraloria General para uniformizar las tecnicas de auditoria que permitiran a nivel del Sistema Nacional de Control ejercer un eficaz control del Programa del Vaso de Leche, involucrando en esta tarea a todos los Organos que conforman el Sistema Nacional de Control y las Sociedades de Auditoria designadas. OBJETIVOS 1. Uniformizar los criterios tecnicos del auditor gubernamental para el planeamiento, ejecucion y elaboracion del Informe de Auditoria Gubernamental de los Examenes Especiales al Programa del Vaso de Leche. 2. Determinar los criterios basicos con un sentido eminentemente practico, en MORDAZA con lo establecido, tanto en las Normas de Auditoria Gubernamental - NAGU, como en el Manual de Auditoria Gubernamental - MAGU, MORDAZA normativo del Sistema Nacional de Control. 3. Elevar la calidad y eficacia del MORDAZA de la auditoria al Programa del Vaso de Leche en concordancia con las NAGU y MAGU. ALCANCE La presente Guia es de aplicacion y cumplimiento obligatorio por el Auditor Gubernamental de los Organos
I. OBJETIVOS DEL EXAMEN ESPECIAL FINANCIERO Y DE GESTION 1.1 Emitir opinion sobre la razonabilidad del Estado de Ingresos y Egresos del Programa del Vaso de Leche, por el periodo comprendido entre el xx. xxx. xxxx al xx. xxx. xxxx. 1.2 Evaluar la estructura de control interno financiero y de gestion. 1.3 Determinar el grado de cumplimiento de metas y objetivos. 1.4 Evaluar el cumplimiento de la normativa vigente y aplicable al Programa del Vaso de Leche, observando si se fomenta el consumo de productos de origen local y nacional. 1.5 Evaluar el grado de implementacion y seguimiento de medidas correctivas.
(Estos objetivos podrian variar de acuerdo a la Ley de Presupuesto Anual u otra MORDAZA legal, en lo relativo al Programa del Vaso de Leche).
II. ALCANCE DEL EXAMEN El desarrollo del Examen Especial se enmarca dentro de las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas (NAGAS) y las Normas de Auditoria Gubernamental (NAGU), comprendiendo la revision selectiva de la documentacion que sustenta las diversas fases del Programa