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Pág. 179417 NORMAS LEGALES Lima, domingo 17 de octubre de 1999 1.2.3.2. Cuenta con las visaciones autoritativas? NTC 280.06 1.2.3.3. Las facturas consignan el sello restrictivo “Pagado”? NTC 230.08 1.2.4 ¿La documentación sustentatoria se adecua al Regla- mento de Comprobantes de pago emitido por la Sunat? NTC 230.13 1.2.5 ¿Previo al pago, se exige la conformidad de recepción de los insumos (guía de remisión, nota de ingreso)? 1.2.6 ¿Las facturas se autorizan previamente a su cancela- ción? 1.2.7 ¿Los compromisos contraídos por adquisición de produc- tos para el programa se cancelan con cheque y a nombre del proveedor? 1.2.8 ¿Los gastos administrativos, de implementación, fletes y otros son cubiertos con fondos distintos a los que trans- fiere el MEF para el programa? Señalar con qué fuente de financiamiento ........... .......... 1.2.9 ¿La Tesorería exige la presentación de cartas fianzas previo al pago de adelantos por adquisición de productos para el programa sujetos a entrega posterior? NTC 230.06 1.2.10 ¿En relación a los cheques: 1.2.10.1 Se controla su secuencia numérica? 1.2.10.2 Están los talonarios de los cheques en blanco, bajo control de persona distinta a la que efectúa el pago? 1.2.10.3 Se archivan los cheques anulados? 1.2.10.4 Son firmados los cheques cuando menos por dos funcionarios? 1.2.11 ¿Los funcionarios autorizados para firmar cheques están prohibidos de participar en: 1.2.11.1 Los registros de contabilidad? 1.2.11.2 La preparación de los comprobantes? 1.2.11.3 Las conciliaciones de las cuentas corrientes banca- rias? 1.2.12 ¿Está prohibida la firma de cheques con fecha adelanta- da y/o en blanco? 1.2.13 ¿Los cheques girados y no cobrados son anulados dentro de los 30 días siguientes a su emisión? 1.2.14 En relación a las Libretas de Ahorro 1.2.14.1 ¿Se custodian en un lugar seguro, Por Ej. Caja Fuerte.? 1.2.14.2 ¿Para los retiros de fondos, se requiere de la firma mancomunada de dos funcionarios debidamente autorizados? 1.2.15 ¿Los comprobantes de pago tienen sus importes escritos tanto en números como en letras? 1.2.16 ¿Los comprobantes de pago se visan por quien autoriza los pagos y suscribe los cheques? 1.2.17 ¿Los comprobantes de ingresos y gastos se preparan a tinta o de tal forma que dificulte cualquier alteración? 1.2.18 ¿Los comprobantes anulados se registran en el Libro caja para guardar correlatividad, se archivan los originales con el sello “Anulado” y se destruyen las copias? 1.2.19 ¿Se concilian mensualmente las cuentas bancarias don- de se manejan los fondos del Programa? Si la respuesta es “No” Explicar las causas ...................................................................... 1.2.20 ¿La persona que concilia las cuentas bancarias, recibe los estados bancarios directamente del banco en sobre cerrado? OBSERVACIONES: 2. EXISTENCIAS 2.1 ¿Todos los productos ingresan a través de un único almacén? 2.2 ¿Se controlan adecuadamente los insumos que ingresan al almacén, pesándolos, revisando la fecha de venci-miento y que cumplan con las especificaciones pactadas con el proveedor? 2.3 ¿Los insumos se recepcionan en las fechas estipuladas? 2.4 ¿Se penaliza al proveedor por las entregas efectuadas con demora? 2.5 ¿Se reprograman las entregas a nuevas fechas? 2.6 ¿Existen instrucciones escritas para el Almacenero so- bre la recepción de los insumos del Programa del Vaso de Leche? 2.7 ¿Se ha establecido un sistema adecuado de registro permanente de los movimientos de los productos por unidades de iguales características? Por Ej. Kárdex, bin card, guías de internamiento, peco- sas, etc. 2.8 ¿Se mantiene una cuenta de control contable para cada rubro del inventario? ¿ Y en el caso de productos de origen local y nacional se controlan por separado? 2.9 ¿Son independientes entre sí las funciones de: Almacén, Registro de inventario permanente y registro de libros principales? 2.10 ¿Los registros de inventario permanente indican: Ubica- ción, Máximo y Mínimo requerido, costo unitario y valor total? 2.11 ¿La atención de los pedidos de Clubes de Madres están en relación a lo aprobado por el Comité de Administra- ción, y éstos cuentan con la documentación sustentato- ria? 2.12 ¿Están registradas las existencias a su costo de adquisi- ción? 2.13 Respecto a los inventarios físicos. 2.13.1 Se toman inventarios físicos periódicos. NTC 300.03 Frecuencia ........................................................ 2.13.2 Se observó el inventario realizado al 31.12.99 2.13.3 Participó el Jefe de la Oficina de Auditoría Interna? 2.13.4 Se levantó el Acta respectiva? 2.14 ¿El saldo de la cuenta que representa la existencia de productos del programa se concilia con el inventario físico? NTC 280.03 2.15 ¿Los ajustes por diferencia de inventario físico vs. Regis- tro de inventario permanente, son aprobados por escrito por funcionario responsable? 2.16 ¿Se presentan informes periódicos acerca de la existen- cia de productos de poco movimiento, obsoletos y/o deteriorados? 2.17 Respecto a las devoluciones de productos. 2.17.1 ¿Existen devoluciones de productos por parte de los Clubes de Madres? Si es afirmativo: 2.17.2 ¿Se controlan adecuadamente por el almacén? 2.17.3 ¿Estas son por causas imputables a la Municipali- dad, es decir, productos vencidos, malogrados, etc.? 2.18 ¿Está prohibido al almacenero atender pedidos verbales con cargo a regularizar posteriormente dicha operación? OBSERVACIONES: 3. REGISTRO Y REPORTE 3.1 ¿Los ingresos y las adquisiciones se contabilizan: 3.1 Oportunamente? 3.2 Por los importes correctos? 3.3 En las cuentas contables apropiadas? 3.4 En el período correspondiente NTC 280.07 3.2 ¿Las transferencias recibidas del programa se incorpo- ran trimestralmente al presupuesto de la municipalidad? OBSERVACIONES: