TEXTO PAGINA: 52
Pág. 225586 NORMAS LEGALES Lima, domingo 30 de junio de 2002 •Tercera Etapa : "Determinación de Medidas Correcti- vas y Sugerencias". SECCION I :PRIMERA ETAPA "ANALISIS DE LA GESTION PRESUPUESTARIA EN TER- MINOS DE EFICACIA Y EFICIENCIA " Objetivo de la Primera Etapa Artículo 7º.- La Etapa de "Análisis de la Gestión Pre- supuestaria en términos de Eficacia y Eficiencia" consis- te en comparar la información contenida en el Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) y en el Presupuesto Insti- tucional Modificado (PIM) con la Ejecución Presupuesta- ria de los Ingresos, Egresos y Metas Presupuestarias registrados durante el período a evaluar. El ámbito de análisis de la Ejecución Presupuestaria del Pliego, comprende los siguientes procesos: a) Contrastación de la Ejecución Presupuestaria de los Ingresos, (recursos recaudados2, captados3 y ob- tenidos4 por el Pliego) con las estimaciones estab leci- das en el Presupuesto Institucional de Apertura (PIA), a nivel de Fuentes de Financiamiento y Específicas del Ingreso. Asimismo, comprende la contrastación de los recur- sos recaudados, captados y obtenidos por el Pliego (a nivel de Fuentes de Financiamiento y Específicas del In- greso) con el Presupuesto Institucional Modificado (PIM). b) Contrastación de la Ejecución Presupuestaria de los Egresos (compromisos realizados), con las previsio- nes establecidas en el Presupuesto Institucional de Aper- tura (PIA), a nivel de Grupo Genérico del Gasto. Asimismo, la contrastación de los Compromisos rea- lizados respecto al Presupuesto Institucional Modificado (PIM), a nivel de Grupo Genérico del Gasto. c) Contrastación de la Ejecución Presupuestaria de Gastos de las Metas Presupuestarias , respecto al monto de los gastos previstos en el Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) y de los contemplados en el Presu- puesto Institucional Modificado (PIM) . d) Contrastación de las Metas Presupuestarias del Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) y el Presu- puesto Institucional Modificado (PIM) respecto a las Me- tas Presupuestarias Obtenidas (sea que se trate de Me- tas Presupuestarias Cumplidas5 o Ejecutadas6) dur ante el período a evaluar. Método de Análisis de la Gestión Presupuestaria Artículo 8º.- Los procesos de análisis de la Gestión Presupuestaria deben permitir mostrar la eficacia y efi- ciencia del Pliego en la ejecución del ingreso, en el em- pleo de los recursos asignados así como en la ejecución de las Metas Presupuestarias establecidas para el perío- do, según corresponda. Esta Etapa exige la necesaria coordinación y remi- sión de la información pertinente a la Oficina de Presu- puesto o la que haga sus veces en el Pliego, a fin que los resultados que se muestren, cuenten con los requi- sitos de confiabilidad, seguridad y oportunidad. Para efectos de llevar a cabo la precitada coordina- ción, el Director Municipal emite, a propuesta de la Ofici- na de Presupuesto o la que haga sus veces en el Pliego, los lineamientos pertinentes estableciendo -entre otros aspectos- los plazos de remisión de la información nece- saria para los trabajos de Evaluación Presupuestaria Insti-tucional, debiendo garantizarse la fluidez de la información requerida para el análisis correspondiente. Los trabajos de análisis se dividen en los siguientes procesos: (i)Aplicación de los Indicadores Presupuestarios a que se refiere el Artículo 9º de la presente Directiva. (ii)Explicación de los valores resultantes de la aplica- ción de los Indicadores Presupuestarios de Eficacia de Ingresos a nivel Pliego; y, de Eficacia y Eficiencia de Egresos y Metas Presupuestarias, a nivel de Acti- vidad y Proyecto. Los indicadores presupuestarios Artículo 9º.- En el análisis de la Gestión Presupues- taria del Pliego se deben emplear los siguientes Indica- dores Presupuestarios: • Indicador de Eficacia • Indicador de Eficiencia Los resultados que se obtengan por efecto de la apli- cación de los precitados Indicadores , constituyen infor- mación a utilizarse para los efectos de los trabajos en la elaboración de las Evaluaciones Presupuestarias Semes- tral y Anual. La Evaluación Presupuestaria Anual contempla la apli- cación de los indicadores arriba mencionados; en el caso de la Evaluación Semestral, se aplica solamente el Indi- cador de Eficacia de acuerdo a lo dispuesto en los litera- les I.a), I.b) y I.c) del Artículo 10º de la presente Directi- va. El "Indicador de Eficacia" Artículo 10º.- El Indicador de Eficacia identifica el avance de la Ejecución Presupuestaria de los Ingresos, Gastos y Metas Presupuestarias efectuada por el Pliego respecto al Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) y al Presupuesto Institucional Modificado (PIM). El Indicador de Eficacia se aplica, según se trate del avance de la Ejecución Presupuestaria efectuada o del análisis del cumplimiento de Metas Presupuestarias , de los períodos Semestral y Anual, de acuerdo a: I.De aplicación Semestral (Primer Semestre): a) En la determinación del avance de la Ejecución Presupuestaria de los ingresos, durante el Semestre a evaluar, se relaciona la Ejecución Presupuestaria de los Ingresos (recaudación, captación y obtención de recur- sos) a nivel de Pliego Presupuestario, Fuente de Financia- miento y Subgenérica del ingreso, con el Presupuesto Ins- 2 Son los Recursos Públicos provenientes de ingresos por concepto de Impuestos, sin generar ningún tipo de contraprestación por parte del Gobierno Local. 3 Son los Recursos Públicos provenientes de ingresos por la prestación de un ser- vicio público de carácter individualizado por parte del Gobierno Local. 4 Son los Recursos Públicos provenientes de ingresos por concepto de donacio- nes, transferencias y/o endeudamiento. 5 Es la Meta Presupuestaria cuyo número de Unidades de Medida que se espe- raba alcanzar (Cantidad), se ha cumplido en su totalidad. 6 Es la Meta Presupuestaria cuyo número de Unidades de Medida que se espe- raba alcanzar (Cantidad), no se ha cumplido en su totalidad.