Norma Legal Oficial del día 27 de noviembre del año 1999 (27/11/1999)
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NORMAS LEGALES
MORDAZA, sabado 27 de noviembre de 1999
b) Verificacion del registro contable de las colocaciones vigentes, refinanciadas, reestructuradas, vencidas y en cobranza judicial, asi como de las provisiones, intereses, intereses en suspenso, comisiones y demas cargos correspondientes; c) La verificacion senalada en el literal anterior comprendera la oportuna transferencia de creditos vigentes a refinanciados, reestructurados, vencidos y a cobranza judicial. La muestra de la verificacion sera igual a cien (100) expedientes o cinco por ciento (5%) del numero total de documentos vencidos en el ultimo trimestre, el que sea mayor, debiendo ser representativa de las participaciones que tengan las diferentes modalidades de credito, en la contabilidad. Es recomendable que los deudores seleccionados que integran la muestra MORDAZA diferentes en cada periodo de evaluacion; d) Verificacion selectiva del calculo de las provisiones por creditos comerciales, MES e hipotecarios, en base a las garantias. Para el caso de las provisiones por dias de atraso de los creditos de consumo, hipotecarios y MES, el examen debera comprender la suficiencia del programa de sistemas que efectua la clasificacion de dicha cartera; e) Evaluacion de creditos sujetos a programas de saneamiento o reestructuracion patrimonial u otros mecanismos dictados por el gobierno; f) Verificacion de la aplicacion de las politicas para la asignacion de credito directo e indirecto; g) Verificacion del cumplimiento de los limites operativos de las empresas, tanto individuales como globales; h) Evaluacion de los criterios de asignacion y cumplimiento de los requerimientos de capital por cada riesgo, el calculo de apalancamiento y el patrimonio efectivo total; i) Evaluacion del diseno y aplicacion del sistema de prevencion del MORDAZA de dinero; j) Evaluacion del cumplimiento de las politicas y procedimientos establecidos por la empresa para la realizacion de operaciones afectas a riesgos de MORDAZA y su medicion; k) Evaluacion del cumplimiento de las disposiciones senaladas en las normas vigentes sobre supervision consolidada de los conglomerados financieros y mixtos; l) Control y seguimiento del cumplimiento de las normas vigentes sobre cierre de cuentas corrientes por giro de cheques sin fondos y anulacion de tarjetas de credito; m) Evaluacion de los aspectos requeridos en la normatividad sobre bienes adjudicados y recuperados; n) Evaluacion de los aspectos senalados en las normas sobre gestion de tesoreria; o) Evaluacion del nivel de reclamos presentados por los usuarios a la empresa y del tratamiento otorgado; p) Evaluacion de los riesgos informaticos que enfrentan; q) Evaluacion del cumplimiento de las recomendaciones formuladas por la unidad de auditoria interna, los auditores externos y por esta Superintendencia; r) Verificacion del adecuado registro contable y valorizacion de los instrumentos financieros derivados asi como de su correcta dinamica contable en el estado de ganancias y perdidas; s) Verificacion del adecuado registro contable y valorizacion de las inversiones realizadas por las empresas y su correspondiente constitucion de provisiones; y, t) Las demas evaluaciones y los informes que las empresas deben realizar periodicamente conforme las disposiciones vigentes de esta Superintendencia. II. Empresas de Seguros y/o de Reaseguros: a) Evaluacion de la cartera de primas por cobrar bajo el regimen general y su registro contable; b) Evaluacion del cumplimiento de la resolucion del contrato de seguros por falta de pago y de la emision de coberturas provisionales; c) Evaluacion de la constitucion de las reservas tecnicas, patrimonio de solvencia y fondo de garantia; d) Verificacion del cumplimiento del plan de inversiones de la empresa, el adecuado registro contable y valorizacion de sus inversiones y su correspondiente constitucion de provisiones; e) Evaluacion del cumplimiento del reglamento de inversiones elegibles y la cobertura de las obligaciones tecnicas;
f) Verificacion del cumplimiento de la politica de reaseguros de la empresa, de las normas de contratacion y evaluacion de la calidad de los reaseguradores; g) Evaluacion del cumplimiento del reglamento de polizas; h) Evaluacion de los MORDAZA de distribucion utilizados por la empresa; i) Evaluacion de las politicas de suscripcion de riesgos; j) Verificacion del registro contable de las operaciones sujetas a riesgo crediticio: creditos otorgados para el financiamiento de primas, a trabajadores para la adquisicion de vivienda unica, la determinacion de las provisiones correspondientes, patrimonio requerido, entre otras; k) Evaluacion de las disposiciones senaladas en el reglamento para la supervision consolidada de los conglomerados financieros y mixtos; l) Evaluacion del nivel de reclamos presentados por los usuarios a la empresa y del tratamiento otorgado; m) Evaluacion de los riesgos informaticos que enfrentan; n) Evaluacion del cumplimiento de las recomendaciones formuladas por la unidad de auditoria interna, los auditores externos y por esta Superintendencia; y, o) Los demas examenes e informes que las empresas deben realizar periodicamente conforme las disposiciones vigentes de esta Superintendencia. III. Empresas de Servicios Complementarios y Conexos: a) Evaluacion de la cartera de clientes por los servicios de almacenaje; b) Evaluacion de las politicas de control, valuacion, y responsabilidad de la custodia de los bienes almacenados; y, c) Evaluacion de los riesgos informaticos que enfrentan. IV. FOGAPI: a) Evaluacion de las garantias otorgadas b) Evaluacion del cumplimiento de las politicas y procedimientos generales y contables de acuerdo a las normas emitidas por la empresa y/o por esta Superintendencia; y, c) Evaluacion de los riesgos informaticos que enfrentan. V. Derramas y MORDAZA de Beneficios: a) Evaluacion de la politica de inversion de la empresa y de las inversiones realizadas; b) Evaluacion de los pasivos por obligaciones con sus aportantes y el calculo de las reservas; y, c) Evaluacion de los riesgos informaticos que enfrentan. 14739
Aprueban Reglamento de Auditoria Externa
RESOLUCION SBS Nº 1042-99 MORDAZA, 26 de noviembre de 1999 EL SUPERINTENDENTE DE BANCA Y SEGUROS CONSIDERANDO: Que, de conformidad con lo dispuesto por el Articulo 180º de la Ley General de Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y Organica de la Superintendencia de Banca y Seguros, Ley Nº 26702 modificada por las Leyes Nº 27008 y Nº 27102, en adelante Ley General, corresponde a esta Superintendencia establecer los requisitos y estandares de auditoria externa para las empresas del sistema financiero y del sistema de seguros; Que, con la finalidad de brindar al ahorrista y al asegurado una adecuada proteccion, esta Superintenden-