Norma Legal Oficial del día 09 de noviembre del año 2002 (09/11/2002)

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TEXTO DE LA PÁGINA 53

MORDAZA, sabado 9 de noviembre de 2002

NORMAS LEGALES

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g) Las Empresas y Entidades del Estado presentaran los Estados Financieros y Presupuestarios, utilizando el Software SICON (Sistema de Integracion Contable de la Nacion) proporcionado por la Contaduria Publica de la Nacion, remitiendo via Correo Electronico a una de las siguientes direcciones: mespinoza@mef.gob.pe; mgonzales@mef.gob.pe. o rliceta@mef.gob.pe o mediante Disquetes 3.5 H.D. ESSALUD y las empresas del ambito del FONAFE presentaran a traves del Modulo CPN-FONAFE, debiendo ademas adjuntar la carpeta respectiva en original, segun corresponda, los mismos que obligatoriamente deberan ser firmados por quien ejerza el cargo de Gerente General o su equivalente, por el Contador Publico Colegiado (indicar el numero de matricula) y el responsable del area de Presupuesto, segun corresponda, las firmas deberan estar claramente identificadas en cuanto a las personas a quienes pertenezcan y sus correspondientes cargos. Ello implica la declaracion de que la informacion contenida en los documentos que se MORDAZA, han sido extraidos de los libros de Contabilidad legalizados y auxiliares de la Entidad y verificadas en cuanto a su exactitud e integridad. h) Las Empresas Matrices que conforman grupos empresariales, deberan consolidar sus Estados Financieros con sus Empresas subsidiarias y/o filiales, de acuerdo a la NIC Nº 27- Estados Financieros Consolidados y Contabilidad para Inversiones en Subsidiarias, presentando los Estados Financieros Consolidados, notas y anexos dentro de los treinta (30) dias calendario posteriores al 31 de marzo. i) Los formatos indicados en el numeral 5.1 Informacion Presupuestaria (Valores Corrientes) son de aplicacion para las Empresas del Sistema Financiero, Empresas No Financieras y Entidades distintas a Empresas del Estado, respectivamente. La elaboracion de dichos formatos en lo que corresponde al Presupuesto Autorizado Inicial, debe prepararse sobre la base del Presupuesto de Apertura Anual, aprobado por los entes rectores de Presupuesto (DNPP Y FONAFE), seguidamente se mostrara (si hubiere) las Modificaciones presupuestarias hasta determinar el Presupuesto Autorizado Final, concluyendo con la Ejecucion Presupuestaria, informacion que sera confrontada con la Evaluacion Presupuestaria al IV trimestre de cada ejercicio Presupuestario. j) Para el registro de informacion en el Anexo 1-G "Programacion y Ejecucion de Gastos por MORDAZA de Financiamiento" se tendra en consideracion las MORDAZA donde se afectaron dichos gastos, precisando que los gastos que se registren por cada fuente deberan ser iguales o menores a cada una de las MORDAZA de ingresos que se informa en el Anexo 1-I "Programacion y Ejecucion de Ingresos por MORDAZA de Financiamiento"; el exceso de gastos seran aceptado solo cuando MORDAZA deficit de ejecucion presupuestaria y lo permitan los entes rectores de presupuesto. k) La Agencia de Promocion de la Inversion - PROINVERSION; presentara informacion trimestral y anual sobre el avance de su gestion referente al MORDAZA de Promocion de la Inversion Privada en las Empresas del Estado, incluyendo un reporte de los recursos o ingresos generados por el MORDAZA de privatizacion, el estado de los compromisos de inversion, de pagos individualizados por empresas, saldos por cobrar de las ventas a plazos y otras informaciones adicionales que se requiera. l) Las Empresas del Estado que se encuentran en condicion de NO OPERATIVAS, es decir, sin desarrollar sus actividades por insolvencia economica, u otros aspectos, presentaran un Informe Semestral y Anual sobre su situacion Patrimonial, asi como en lo relacionado a su reactivacion o declarandola en Disolucion para su liquidacion, cuya responsabilidad recae en el Representante Legal o accionista mayoritario. m) Mediante comunicado u otros documentos oficiales, los formatos aprobados en la presente Directiva pueden ser objeto de modificaciones, originados por los cambios efectuados a la informacion que emiten los entes rectores de la administracion financiera del Estado. n) La Contaduria Publica de la Nacion, para efecto de analisis y cuando asi lo estime necesario, podra solicitar a las Empresas y Entidades del Estado informacion adicional no requerida en la presente Directiva. o) El incumplimiento a la MORDAZA de la informacion presupuestaria, financiera, economica y de metas de inversion requerida en la presente Directiva, para la Cuenta General de la Republica en el plazo previsto, motivara calificar a la Empresa o Entidad distinta a Empresa la condicion de "OMISA", situacion que se MORDAZA de conocimiento a la Contraloria General de la Republica.

7. LUGAR Y FECHA DE MORDAZA Las Empresas y Entidades distintas a Empresas del Estado, comprendidas en el alcance de la presente Directiva, estan obligadas a presentar la informacion requerida para la Cuenta General de la Republica hasta el 31 de marzo del ano siguiente de culminado el ejercicio Economico, en las oficinas de la Contaduria Publica de la Nacion. La entrega de la carpeta conteniendo la informacion requerida, debera efectuarse personalmente por el Contador General y el responsable del Area de Presupuesto. 8. OBSERVACIONES La Contaduria Publica de la Nacion efectua la revision y analisis de la informacion recibida de las Empresas y Entidades distintas a Empresas, luego emite un Informe de observaciones a la informacion Presupuestaria, Financiera, Economica y de Metas de Inversion, el que sera remitido a las Empresas y Entidades, las mismas que deberan proceder a subsanar con caracter de inmediato y por escrito las observaciones indicadas. 9. RESPONSABLES DEL CUMPLIMIENTO DE LA DIRECTIVA a) Gerente General o equivalente. b) Gerente Financiero o Administrativo. c) Contador General. d) Jefe de Presupuesto. 10. MORDAZA DE INFORMACION AL I, II Y III TRIMESTRE 10.1 Informacion Presupuestaria Trimestral - Estado de Programacion y Ejecucion de Ingresos y Gastos (Form.EP-1),Clasificacion Funcional del Gasto (Form.EP-2), Distribucion del Gasto por Ubicacion Geografica (Form. EP-3) y Anexos. - Precisar, que la columna del Presupuesto Autorizado Inicial (Form. EP-1), debera conciliar con los montos del Presupuesto de Apertura Anual, aprobado por los Entes Rectores del Sistema Nacional de Presupuesto de la Actividad Empresarial del Estado, segun corresponda. Asimismo, en la columna de la Ejecucion Presupuestaria debe registrarse la informacion acumulada al trimestre que se informa. - Informe de Ejecucion y Evaluacion Presupuestaria Trimestral. 10.2 Informacion Financiera Trimestral - Balance General al trimestre que se informa, Ajustado por Inflacion (Form. EF-1). - Estado de Ganancias y Perdidas al trimestre que se informa, Ajustado por Inflacion (Form.EF-2) - Notas y Anexos a los Estados Financieros (solo al II Trimestre acumulado) - La informacion solicitada, se circunscribira estrictamente a los Estados Financieros MORDAZA citados. Cualquiera otra informacion remitida, sera destruida por no ajustarse a lo prescrito. 10.3 La informacion presupuestaria y financiera trimestral sera presentada dentro de los veinte (20) dias calendario posteriores al trimestre informado segun corresponda. 10.4 Precisar que la Informacion Presupuestaria y Financiera correspondiente al IV Trimestre, constituye la de Cierre del Ejercicio comprendida en el numeral 5 de la presente Directiva. 10.5 La Informacion Presupuestaria y Financiera trimestral debera elaborarse utilizando el Software SICON, la misma que sera remitida via correo electronico o disket 3.5' H.D., en tanto que ESSALUD y las Empresas del ambito del FONAFE, presentaran mediante el Modulo CPNFONAFE, debiendo estar acompanada de la carpeta respectiva. 10.6 La Agencia de Promocion de la Inversion - PROINVERSION presentara en periodos trimestrales, dentro de los quince (15) dias de vencido el trimestre, la informacion senalada en el literal g) de la presente Directiva.