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Lima, viernes 3 de julio de 1998 Nomenclatura de las divisionarias 391 Depreciación de inmuebles y equipos diversos 3912 Edificios, instalaciones y otras construcciones 3914 Unidades de transporte 3915 Muehlesyenseres3916 Equiposdiversos 392 Amortización de intangibles 3923 Gastos de investigación 3925 Gastos de estudios y proyectos 3926 Gastos de promoción y preoperativos DINAMICA DE LA CUENTA 39 Es debitada por: - La anulación de la depreciación y amortización acumulada corres- pondiente a retiros o ventas de unidadesointangibles.i 681 Depreciación de Inmuebles y iequipos diversos, y 682 Amorti- , zación de intangibles. COMENTARIOSl Para una presentación adecuada en el Balance General y ----1 con el fin de mostrar el valor neto, por un lado, de las cuentas ~ 33 Inmuebles y equipos diversos; y por otro lado la cuenta 34~ Intangibles, so presentan deducidos por la 393 Depreciación 1 de inmuebles y equipos diversos, y 394 Amortización de j 1intangibles,respectivamente./7 40 TRIBUTOS POR PAGAR my Contenido Agrupa las cuentas divisionarias que representan la deuda por impuestos, contribuciones y tasas, a cargo de la Sociedad como sujeto de hecho y de derecho. Nomenclatura de las divisionarias 401 Gobierno Central 4011 Impuesto general a las ventas4017 Impuesto ala renta4019 Otros tributos 403 Instituciones 4031 Régimen de prestación de salud 4032 Fondo de pensiones4033 FONAVI4034 Contribuciones CONASEV 405 Gobiernos locales DINAMICA DE LA CUENTA 40 Es debitada por: k--__----Es acreditada por:-, - Los pagos a cuenta de tributos. i. La provisión del tributo devengado - El pago de tributos devengados a cargo de la Sociedad. . El pago de los tributos retenidos o Li a cargo de la Sociedad /- El importe de los tributos retenidos I o recaudados por la Sociedad. recaudados por la Sociedad. j- La parte proporcional del crédito - El crédito fiscal del impuesto ge- fiscal. neral alas ventas ,- Los ajustes de crédtto fiscal - Los ajustes de tnbutos. -~~LCOMENTARIOS-___ 1 + qLos tributos son provisionados a esta cuenta en la fecha en ue se devengue la obligación tributaria.independientemente j 1 de la fecha y forma de pago. iAlcierredelperíodo, con el propósito de una presentación ! adecuada en el Balance General, los créditos fiscales, son mostrados en el activa corriente o no corriente dc acuwdo con : el plazo de su aplicación. 41REMUNERACIONESYPARTICIPACIONES r----PPOR PAGAR Contenido Ag~upalascuentasdivisionariasquercpresentan l;i~rcmu- neracionesyparticipacionesp»rpo~aralostrsbajadoresyalos miembros del directorio de la Sociedad. Nomenclatura de las Divisionarias 411 Remuneracionesporpagar 412 Vacaciones por pagar413 Participaciones porpagar 414 Remuneracionesyparticipaciones al directorioDINAMICA DE LA CUENTA 41 / Es debitada mr: / Es acreditada tmr: - Et pago de tas obligaciones El Importe de las remuneraciones acreditadas a esfa cuenta. ~ 11 ~~!w~~ir~torlo, / Las vacaciones y patiiapaciones - Las remuneraciones y participa- 42 CUENTAS POR PAGAR Contenido Agrupa las cuentas divisionarias que representan las obli- gaciones que contrae la Sociedad en el desempeño de su función de fiduciario en los procesos de titulización, así como en lacompra de bienes o servicios recibidos. Nomenclatura de las Divisionarias 421 Documentos por pagar por titulización4211 Originador4212 Inversionista4213 Intermediario 422Cuentas por pagar por operaciones propias 428 Otras cuentas por pagar 4281 Facturas por pagar DINAMICA DE LA CUENTA 42 Es debitada por: cancelaciones efectuados por la Sociedad a los proveedores y terceros. - Los importes efectuados por los - La cancelación de las acreencias de la Sociedad El ajuste por corrección monetaria d e. El importe de los tienes y servicios anticipos a proveedores. adquiridos y recibidos de terceros. /------COMENTARIOS / En la divisionaria 421 Documentos por pagar por tituliza- jción muestra las obligaciones pendientes de pago por efecto / del desarrollo de este proceso. , En la divisionaria 428 Otras cuentas por pagar, se registra las deudas contraídas por la sociedad por adquisición de bienes y servicios. /.El saldo en moneda extranjera se expresará en moneda nacional al tipo de cambio vigente a la fecha del cierre del período, afectando a la divisionaria correspondiente y a la cuenta de resultados 676 Pérdida por diferencia de cambio si ; la diferencia es positiva o 776 Ganancia por diferencia de / cambio si es negativa. I /Los saldos deudores por anticipos otorgados a /res, deben reclasificarse en el Balance General ene rubro de Proveedo- Cuentas por cobrar. 45 DMDENDOS POR PAGAR Contenido Agrupa las cuentas divisionarias que representan las utili- dades generadas por la Sociedad que habiéndose acordadodistribuir entre sus accionistas se encuentran pendientes de pago. Nomenclatura de las divisionarias Se establecerán las cuentas divisionarias pertinentes según susnecesidades, para este fin utilizarán los códigos 451 a1459. Clasificación de las subdivisionarias Se deberá establecer subdivisionarias respondiendo al crite- rio geográfico, cuando existan dividendos por pagara accionis- tas del cxt erior. DINAMICA DE LA CUENTA 45 Es debitada por: Es acreditada por: - El pago del dividendo. /- El dividendo acordado. I NO REGISTRAR EN ESTA CUENTA Los dividendos en especie representados por acciones dela misma Sociedad, emitidos por capitalizacion de las utilidades._____-/._., 46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS Contenido Agrupa las cuentas divisionarias que representan las obli- gaciones que contrae la Sociedad por lasoperaciones conexas a su función de fiduciario.