Norma Legal Oficial del día 03 de julio del año 1998 (03/07/1998)

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Venta de activos en titulizados Otros ingresos operacionales e) Contratos de apertura de credito. f) Aval del originador. g) Avales de garantia. h) Seguro de credito. i) Depositode dinero. j)Contratos irrevocables de fiducia mercantil en garantia.

Costo de servicio Intereses de obligaciones emitidas por titulizacion Costo neto de venta de activos titulizados Otros costos operacionales

8. C `a y bancos

Se de e mostrar separadamente lo siguiente: T a) Saldo de libre disposicion en efectivo y bancos; b) Depositos a plazos; y, c) Fondos sujeto a restriccion

Ingresos financieros Gastos financieros Venta de valores Costo neto de venta de valores Otros ingresos( gastos ) Resultado por exposicion a la inflacion RESULTADO MORDAZA DE IMPUESTO A LA RENTA Impuesto ala renta RESULTADOS MORDAZA DE PARTIDAS EXTRAORDINARIAS Ingresos extraordinarios Gastos extraordinarios RESULTADO DEL EJERCISIO

Incluye solo los valores adquiridos con el objeto de obtener ma renta y con la intencion de venderlos acorto plazo. Constiuyen verdaderos sustitutos de temporales de dinero. Se debe mostrar separadamente los documentos por cobrar proveniente del MORDAZA de titulizacion, asi como los intereses cencidos por cobrar y los dividendos por cobrar. Se debe mostrar las caracteristicas, detalle y valor razona>le de MORDAZA de los activos, adicionalmente: a) Cartera de credito; analisis de la cartera,es ecificando la :alificacion inicial y actual, indice de siniestralida a general de la cartera, estado de morosidad y valor de realizacion. b)Valores, analisis de la cartera,senalando cualquier situacion relevante observada en su registro o valorizacion, valor inicial adquisicion), valor de MORDAZA y ganancia (perdida) de valor. c) Inmuebles y equipos, el valor razonable de MORDAZA determinado por la tasacion comercial pago en efectivo, fecha de la MORDAZA revaluacion. d) Los flujos de MORDAZA futuros, se indicara la tasa de descuento y valor presente de los flujos. Presentarse en la arte no corriente aquellos cuya convertibilidad en efectivo deL realizarse en plazo mayor de un ano. Incluye los valores adquiridos con el proposito de ser mantenidos a largo plazo, con la intencion de generar renta. Se debe mostrar el analisis de la cartera, valor de adquisicion, valor razonable de MORDAZA Incluye la parte no corriente de los gastos pagados por anticipado. Se debe indicar los activos sujetos a hipoteca, prenda u otra garantia real, mostrandolos montos y condiciones de las obligacionescontraidas. Se debe mostrar separadamente los documentos por pagar proveniente de operaciones del MORDAZA de titulizacion, asi como las comisiones pendientes de pago a la Sociedad Titulizadora, servidor, MORDAZA, etc. Constituven pasivo corriente. aquellos pagos que deben .- . efectuarse durante el ano. 16. Obligaciones or titulizacion Se debe mencionar P derechos de los valores emitidos en el os desarrollo del MORDAZA de titulizacion, como : el monto de emision autorizado, el monto colocado, fecha de vencimiento y monto de intereses. fecha de redencion de los titulos. Adicionalmente se muestra: a) Una descripcion de las obligaciones y sus plazos. b) El saldo determinado de las obligaciones principal e intereses que venceran en el corto plazo y en los siguientes ejercicios. c) El total de los vencimientos y de las contribuciones a fondos de amortizacion relacionados con estas obligaciones. Se incluye como pasivo corriente, solo la parte que corresponde a las obligaciones cuyo vencimiento se realiza en el ano. Se debe revelar el numero y estructura de distribucion de los titulos de participacion de propiedad de personas naturales y juridicas, asi como los derechos o beneficios que les corresponde.

9. Valores negociables

10. Cuentas por cobrar

ll. Activos titulizados

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
1. Definicion y contenido Las notas a los estados financieros son explicaciones o descripciones de hechos o situaciones, cuantificables t* no, que formanpartededichosestadosperoquenosepueden incluiren los mismos.Para una correcta interpretacion, los estados financieros deben leerse conjuntamente con ellas. Cuando existan hechos significativos que lo justifiquen, se redactaran otras notas adicionales a las referidas a continuacion, atendiendo su naturaleza particular. 2.Datos generales del Patrimonio Pro osito Exclusivo Se indica la fecha y Resolucion CONASEV 6 emscripcion de los tituloscmitidosp~~rofertapublicarespaldadosporelPat~monio. Asi mismo se debe indicar la fecha de inscripcion en los registros publicos del contrato d e fiducia y el objetodel Patrimonio. Se debe senalar la razon social de la Sociedad Titulizadora, su fecha de constitucion, la clase de titulos emitidos,l rcalificaclon inicial y actual. 3. Principios y practicas contables que sigue el Patrimonio Proposito Exclusivo Se debe describir los principios y practicas contables que sigue el Patrimonio en la preparacion de sus estados financieros, tales como: a) Politicasgenerales de contabilizacion; b) Valuacion de activos que incluya, entre otros, la determinacion del valor de las inversiones y los activos en titulizacion, los cambios en el valor razonable de estos activos. la frecuencia de las revaluaciones: y c) Conversion de moneda extranjera. 4. Cambios en los principios y practicas contables Se debe indicar todo cambio en los principios y practicas contables que sigue el Patrimonio. inclusive de las variaciones d e los metodos usados en la aplicacion de cualquier MORDAZA o practica contable. Ademas, se debe indicar el efecto que los cambios originan en los estados financieros. 5. Desviacion de los rincipios y practicas contables Se debe consignar cuaP quier desviacion de los principios y practicas contables que se refleje en los estados financieros, asi como los motivos que la originaron, relacionandolas con las partidas pertinentes y consignando el efecto sobre las mismas. 6. Situaciones posteriores a la fecha de los estados financieros. Se debe citar cualquier hecho posterior a la fec ha de los estados financieros que afecte o pudiera afectar en forma significativa la situacion financiera d e l Patrimonio.

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12. Inversiones en valores

13. Otros activos

14. Activos sujetos a gravamen

15. Cuentas por pagar

17. Titulos de participacion

7. Mecanismos de seguridad o cobertura Se debe describir los mecanismos de seguridad o cobertura Internos o externos en el MORDAZA de titulizacion, que cubra el 18. Reservas indice de sinicstralidad o coeficiente de desviacion de flujo de Se debe mostrar de manera independiente las reservas MORDAZA, que asuma la contingencia de perdida de los bienes tituli- / derivadas en cumplimiento de disposiciones contractuales,deszados o cualquier otro metodo analogo que ofrezca adecuados / tinados a fines especificos y a cubrir eventualidades. margenes de seguridad. tales como.
a) Subordinacion de la emision. b)Sobrecolateralizacion de lacartera c) Exceso de flujo de caja. d Sustitucion decartera.

Se debe mostrar la utilidad destinada a excedentes, asi como la distribucion de los mismos en los ultimos dos periodos.

19. Resultados acumulados

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