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I10 CAJA Y BANCOS Contenido Agrupa las cuentas divisionarias que representan los recur sos que cuenta el Patrimonio de Propósito Exclusivo(en adelan tc Patrimonio) como medios de pago, como dinero en efectivo cheques, giros, etc. Así como los depósitos en bancos y en otra instituciones financieras que posee el Patrimonio. Nomenclatura de las divisionarias 101 Caja 104 Bancos - cuentas corrientes 1041 Bancos Cuentas corrientes moneda nacional 1045 Bancos - Cuentas corrientes moneda extranjera 106 Depósito a plazo 108 Otros depósitos 109 Fondos de contingencias Clasificación de las subdivisionarias Se deberáestablecer subdivisionaria: _ Respondiendo al criterio monetario cuando se dispone d moneda extranjera. - Respondiendo al criterio geográfico cuando se posee mone da extranjera depositada en el exterior. DINAMICA DE LA CUENTA 10 1 Es debitada por: - Los ingresos de efectivo, cheques y giros a favor del Patrimonio. así como los depósitos bancos y en otras instituciones financieras - Las notas de abono pertinentes en operaciones de transferencias defondos. así como el fondo de contin- gencia amortización y prepagos.Es acreditada por: Los egresos de efectivo y cheque: girados por el Patrimonio Las notas de cargo pertinentes en operaciones de transferenciasde fondos, por gastos como intereses. comisiones, portes. etc. COMENTARIOS La divisionaria 101 Caja registra los movimientos de efectivo no debiéndose considerar como integrante de su saldo los documentos, que tienen un carácter provisional y que expresan certificación de la entrega de dinero, los que deben,en caso de integrarlo, ser objeto de regularización a l cierre del período para ser mostrados en la cuenta que corresponda a la naturaleza del destino final del dinero objeto de la entrega. Los saldos de las cuentas bancarias deben ser objeto de conciliación con los de los estados de cuenta que envían los bancos. Lasdiferenciasque hubieren, deben serinvestigadasyregularizadas. Los cheques girados con anterioridad a la fecha de cierre de operaciones que estén pendientes de entrega no deben dismi-nuir el saldo en bancos. El saldo de moneda extranjera se expresará en moneda nacional al tipo de cambio vigente a la fecha de cierre delRegistro y valuación Las cuentas o documentos por cobrar emitidas en moneda extranjera pendiente de cobro a la fecha de cierre del período, se expresarán en moneda nacional al tino de cambio vigente a esa fecha.. - Cuando menos, al cierre del período, las cuentas cuyos términoshayan excedidoel tiempo considerado como ”habitual" de crédito” y ella esté en posición de pruebas oue califiquen a éstas como de cobranza dudosa, serán objeto de regularización, transfiriéndoles a la cuenta 129 Cobranza dudosa. Sin perjuicio de lo anterior,el Patrimonio,de ser el caso,debe crear la provisión que sea necesaria, en función del valor derealización de las garantías cuando existan, para tal efecto, acredita la divisionaria específica de la cuenta 19 Provisión para cuentas de cobranza dudosa con cargo a la 684 Cuentas decobranzadudosa. DINAMICA DE LA CUENTA 12 Es debitad apor:~Es acreditada por: e l Los saldos bancarios acreedores se constituye en obliga- ciones a favor de entidades financieras y en consecuenci ase deben reflejar como pasivos, debiendo presentarse como so- bregiros bancarios en el pasivo corriente del Balance General.Jperíodo. 12 CUENTAS POR COBRAR -- -1 Contenido Agrupa las cuentas divisionarias que representan derechos. que se derivan por operaciones propias de el Patrimonio. Nomenclatura de las divisionarias 121 Documentosporcobrar 1211 Originador1212 Inversionista1213 Intermediario1214 SociedadTitulizadora 123 Dividendosporcobrar 125 Intereses y moras por cobrar 128 Otras cuentas por cobrar 129 Cobranz a dudos a Clasificación de las subdivisionariasSe deberá establecer subdivisionarias: - Respondiendo al criterio monetario cuando existan cuen-- El Importe de las cuentas por cobrar ~- La amortización 0 cancelación a cargo del originador, inversionista ~hecha por el originador, inversionista o sociedad titulizadora en el proceso ~o sociedad titulizadora 1. La cancelación de cualquier otro - Los Intereses vencidos por los créditos ~adeudado en favor de el Patrimonio. que garantizan este proceso. COMENTARIOS rá el saldo de las operaciones que se encuentran pendiente de cancelación por el originador,inversionista y sociedad tituliza- dora. Asimismo. incluye sustitución o recompra por parte del originador. En la divisionaria 125 Intereses por cobrar, se mostrará los interesesgenerados por los activos titulizados, aun los que ise encuentren uendiente dc cobro al inicio del proceso.--- .~ 19 PROVJSION PARA CUE-7 DE COBRANZA DUDOSA Contenido Agrupa las cuentas divisionarias que acumulan las provisio- nes para cubrir,en su caso,las pérdidas provenientes de acreen-ciasincobrables. Nomenclatura de las divisionarias Se podráestablecercuentas divisionarias, según sus necesi- dades para este fin utilizarán los códigos 191 a 199. I DINAMICA DE LA CUENTA 19l Es debitada por: La reversión de las provisiones que resulten excesivas o indebidas, con periodo. con cargo a ladivisionaria abono a la divisionaria 664 Cuentas 664 Cuentas de cobranza dudosa de cobranza dudosa o 765 Devolución de provisiones de ejercicios anteriores - El castigo de las cuentas que devienen incobrables, con abono a sus corres- oondientescuentas. / COMENTARIOS / Cuando una cuenta de cobranza dudosa se haya recupe- rado, total o parcialmente, se ajustará la provisióncorrespon- dientes,enelimportedelacobranzarealizada,conabonoala divisionaria 684 Cuentas de cobranza dudosa, si la provisión se hubiere efectuado con cargo al resultado del período en curso; o 765 Devolución de provisiones deejercicios anteriores, en el caso que la provisión se hubiera afectado con cargo a los resultados de períodos anteriores. Para efectos de presentación adecuada en el Balance General,sedeberámostrarestacuentacomodeduccióndelos saldos de las cuentas que les dio origen. EYZ... Contenido31 VAJ,ORES Agrupa las cuentas divisionarias que representan los instru- mentosadquiridosporelPatrimon¡ocon lafinalidadde mantener una reserva de liquidez, conforme a lo acordado en el contrato fiduciario. con el objeto de eliminar o reducir significativamente el riesgo de mercado a que están expuestos los activos y pasivos. Nomenclatura de las divisionarias 311 Instrumentos representativos de deuda 3111 Letras3114 Bonostas por cobrar en moneda extranjera. -Respondiendoalcriteriogeográficocuandoexistancuentas por cobrar a clientes del exterior.