Norma Legal Oficial del día 03 de julio del año 1998 (03/07/1998)

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TEXTO DE LA PÁGINA 60

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10 MORDAZA Y BANCOS

Contenido Agrupa las cuentas divisionarias que representan los recur sos que cuenta el Patrimonio de Proposito Exclusivo(en adelan tc Patrimonio) como medios de pago, como dinero en efectivo cheques, giros, etc. Asi como los depositos en bancos y en otra instituciones financieras que posee el Patrimonio. Nomenclatura de las divisionarias 101 MORDAZA 104 Bancos - cuentas corrientes 1041 Bancos Cuentas corrientes moneda nacional 1045 Bancos - Cuentas corrientes moneda extranjera 106 Deposito a plazo 108 Otros depositos 109 Fondos de contingencias Clasificacion de las subdivisionarias Se deberaestablecer subdivisionaria: _ Respondiendo al criterio monetario cuando se dispone d moneda extranjera. - Respondiendo al criterio geografico cuando se posee mone da extranjera depositada en el exterior. DINAMICA DE LA CUENTA 10 Es debitada por: - Los ingresos de efectivo, cheques y giros a favor del Patrimonio. asi como los depositos bancos y en otras instituciones financieras - Las notas de abono pertinentes en operaciones de transferencias de fondos. asi como el fondo de contingencia amortizacion y prepagos. Es acreditada por: Los egresos de efectivo y cheque: girados por el Patrimonio Las notas de cargo pertinentes en operaciones de transferencias de fondos, por gastos como intereses. comisiones, portes. etc.

Registro y valuacion Las cuentas o documentos por cobrar emitidas en moneda extranjera pendiente de cobro a la fecha de cierre del periodo, se expresaran en moneda nacional al tino de cambio . vigente a esa fecha. Cuando menos, al cierre del periodo, las cuentas cuyos terminoshayan excedidoel tiempo considerado como "habitual" de credito" y MORDAZA este en posicion de pruebas oue califiquen a estas como de cobranza dudosa, seran objeto de regularizacion, transfiriendoles a la cuenta 129 Cobranza dudosa. Sin perjuicio de lo anterior,el Patrimonio,de ser el caso,debe crear la provision que sea necesaria, en funcion del valor de realizacion de las garantias cuando existan, para tal efecto, acredita la divisionaria especifica de la cuenta 19 Provision para cuentas de cobranza dudosa con cargo a la 684 Cuentas de cobranzadudosa. DINAMICA DE LA CUENTA 12 Es debitada por: - El Importe de las cuentas por cobrar a cargo del originador, inversionista o sociedad titulizadora en el MORDAZA ~ Es acreditada por:

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~- La amortizacion 0 cancelacion ~ hecha por el originador, inversionista ~ o sociedad titulizadora 1. La cancelacion de cualquier otro - Los Intereses vencidos por los creditos ~ adeudado en favor de el Patrimonio. que garantizan este proceso.

COMENTARIOS ra el saldo de las operaciones que se encuentran pendiente de cancelacion por el originador,inversionista y sociedad titulizadora. Asimismo. incluye sustitucion o recompra por parte del originador. En la divisionaria 125 Intereses por cobrar, se mostrara los interesesgenerados por los activos titulizados, aun los que se encuentren uendiente dc cobro al inicio del proceso.

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19 PROVJSION PARA CUE-7 DE COBRANZA DUDOSA Contenido Agrupa las cuentas divisionarias que acumulan las provisiones para cubrir,en su caso,las perdidas provenientes de acreenciasincobrables. Nomenclatura de las divisionarias Se podraestablecercuentas divisionarias, segun sus necesidades para este fin utilizaran los codigos 191 a 199.

COMENTARIOS La divisionaria 101 MORDAZA registra los movimientos de efectivo no debiendose considerar como integrante de su saldo los documentos, que tienen un caracter provisional y que expresan certificacion de la entrega de dinero, los que deben, en caso de integrarlo, ser objeto de regularizacion al cierre del periodo para ser mostrados en la cuenta que corresponda a la naturaleza del destino final del dinero objeto de la entrega. Los saldos de las cuentas bancarias deben ser objeto de conciliacion con los de los estados de cuenta que envian los bancos. Lasdiferenciasque hubieren, deben serinvestigadas yregularizadas. Los cheques girados con anterioridad a la fecha de cierre de operaciones que esten pendientes de entrega no deben disminuir el saldo en bancos. El saldo de moneda extranjera se expresara en moneda nacional al MORDAZA de cambio vigente a la fecha de cierre del periodo. Los saldos bancarios acreedores se constituye en obligaciones a favor de entidades financieras y en consecuencia se deben reflejar como pasivos, debiendo presentarse como sobregiros bancarios en el pasivo corriente del Balance General.

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DINAMICA DE LA CUENTA 19 Es debitada por: La reversion de las provisiones que periodo. con cargo a ladivisionaria resulten excesivas o indebidas, con abono a la divisionaria 664 Cuentas 664 Cuentas de cobranza dudosa de cobranza dudosa o 765 Devolucion de provisiones de ejercicios anteriores - El castigo de las cuentas que devienen incobrables, con abono a sus corresoondientescuentas.

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COMENTARIOS Cuando una cuenta de cobranza dudosa se MORDAZA recuperado, total o parcialmente, se ajustara la provisioncorrespondientes,enelimportedelacobranzarealizada,conabonoala divisionaria 684 Cuentas de cobranza dudosa, si la provision se hubiere efectuado con cargo al resultado del periodo en curso; o 765 Devolucion de provisiones deejercicios anteriores, en el caso que la provision se hubiera afectado con cargo a los resultados de periodos anteriores. Para efectos de MORDAZA adecuada en el Balance General,sedeberamostrarestacuentacomodeducciondelos saldos de las cuentas que les dio origen.

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12 CUENTAS POR COBRAR -- -1 Contenido Agrupa las cuentas divisionarias que representan derechos. que se derivan por operaciones propias de el Patrimonio. Nomenclatura de las divisionarias 121 Documentosporcobrar 1211 Originador 1212 Inversionista 1213 Intermediario 1 2 1 4 SociedadTitulizadora Dividendosporcobrar Intereses y moras por cobrar Otras cuentas por cobrar Cobranza d u d o s a

123 125 128 129

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31 VAJ,ORES

Clasificacion de las subdivisionarias Se debera establecer subdivisionarias: - Respondiendo al criterio monetario cuando existan cuentas por cobrar en moneda extranjera. -Respondiendoalcriteriogeograficocuandoexistancuentas por cobrar a clientes del exterior.

Contenido Agrupa las cuentas divisionarias que representan los instrumentosadquiridosporelPatrimon¡ocon lafinalidadde mantener una reserva de liquidez, conforme a lo acordado en el contrato fiduciario. con el objeto de eliminar o reducir significativamente el riesgo de MORDAZA a que estan expuestos los activos y pasivos. Nomenclatura de las divisionarias 311 Instrumentos representativos de deuda 3111 Letras 3114 Bonos