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Lima. viernes 3 de julio de 199X c[m Piqij.161709 AUMENTO (DISM) DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO PROVENIENTES DE ACTMDADES DE FINANCIAMIENTO AUMENTO (DISM) DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTE: DE EFECTIVO SALDO DE EFECTIVO Y EQUIVALENTEDE EFECTIVO AL INICIO DEL EJERCICIO $W2LcW3Le POR EXPOSICION A LA SALDO DE EFECTIVO Y EQUIVALENTEDE EFECTIVOLa equidad entre intereses opuestos debe ser una preocupa- ción constante en contabilidad, puesto que los que se sirven de, o utilizan los datos contables pueden encontrarse ante el hecho de que los intereses particulares se hallen en conflicto. De estose desprende que los estados financieros deben prepararse detal modo que reflejen, con equidad, los distintos intereses, en juego en una entidad dada. BIENES ECONOMICOS Los estados financieros se refieren siempre a bienes econó- micos, es decir. bienes materiales e inmateriales que poseen valor económico y por ende susceptibles de ser valuados entérminos monetarios. AL FINALIZAR EL EJERCICIO MONEDACOMUNDENOMINADOR CONCILIACION DEL RESULTADO NETO CON EL Los estados financieros reflejan el patrimonio mediante un EFECTIVO Y EQUIVALENTE recurso que se emplea para reducir todos sus componentes DE EFECTIVO PROVENIENTE DE AS ACTMDADES DE OPERACION Por los Períodos Terminados el de _.... d e 199... 199... Más: Resultado del Ejercicio Ajuste de los resultados del ejercicio Depreciación y amortización del período Provisión beneficios sociales Provisiones diversasPérdida en venta de inmuebles y equipos diversos * Resultado por exposición a la inflación Ft;rida por activos monetarios no corrientes Menos: Utilidad en venta de inmuebles y equipos diversos * Resultado por exposición a la inflación Ganancia por pasivos monetarios no corrientes Cargos y abonos por cambios netos en el activo :, pasivo: (Aumento) disminución de cuentas por cobrar(Aumento) disminución de cuentas por cobrar diversas (Aumento) disminución de gastos pagados por anticipado(Aumento) disminución de suministros Aumento (Disminución) de cuentas por pagarAumento [Disminución ) de tributos por pagar AUMENTO (DISM) DEL EFECTIVO Y EQUIVALEN- TE DE EFECTIVO PROVENIENTES DE LA ACTIVIDAD DE OPERACION -Según sea el Resultado por exposición a la inflación pérdida 0 ganancia NORMAS CONTABLES DE LOS PATRIMONIOS DE PROPOSITO EXCLUSIVO Las Normas Contables comprenden el Plan de Cuentas e Información Financiera de los Patrimonios de Propósito exclu- sivo, estableciendo cuentas y procedimientos relacionados a las actividades de los mismos, siendo de aplicación obligatoria por parte de las Sociedades Titulizadoras y Sociedades de Propósito Exclusivo, en ausencia de normas especificas contenidas en lapresente,es aplicable lo previsto en las Normas Internacionalesde Contabilidad y FASB 125. El propósito de las Normas Contables es uniformar los criterios para el registro contable delas operaciones, de modoque los estados financieros reflejen los derechos y obligacio- nes de los Patrimonios de Propósito Exclusivo en forma confiable y oportuna, facilitando su comparación e interpre- tación El contador general del Patrimonio es la persona con facultades para efectuar modificaciones al plan de cuentas, siempre que las mismas consistan en adicionar analíticas a las divisionarias de las cuentas ya existentes, entendiéndose que esta agregación tiene la finalidad de hacer más detallado el registro de las operaciones. En todo caso deberá someterse a consideración de esta Comisión Nacional los cambios pro- puestos. Las presentes Normas Contables de los Patrimonios de Propósito Exclusivo. está conformado por el contenido, la no-menclatura de las cuentas analíticas respectivas registro yvaluación la dinámica y comentario de las mismas. así como la^ .: -informacion financiera y notas MARCO CONCEPTUAL DE LOS PRINCIPIOS GENERALES DE CONTABILIDAD Las Normas Contables de los Patrimonios de Propósito Exclusivo reconocen como marco conceptual los principios selec-cionados que se exponen a continuación como los fundamenta- les, para el adecuado cumplimiento de los objetivos de la conta- bilidadheterogéneos a una expresión, que permita agruparlos y compa- rarlos fácilmente. Este recurso consiste en elegir a una monedacomo unidad de medida para aplicarse a los elementos patrimo- niales aplicando un precio a cada unidad. Generalmente se utiliza como común denominador, la mo- neda que tiene curso legal en el país en que funciona el ente. JJ-- EN MARCHA Salvo indicación en contrario, se entiende que los estados financiero sertenecenauna entidad en marcha, el concepto se refiere a toII0 organismo económico cuya existencia temporal tiene plenavigenciayproyección. Considerándose que los recur- sos y hechos económicos deben contabilizarse y revelarse te- niendo en cuenta si el ente económico continuará o no funcionan- do normalmente en períodos futuros. En el caso del Patrimonio, generalmente su vigencia es limitada y puede ser prorrogablesiempre que en el contrato fiduciario así lo exprese; dichasituación debe expresarse en la información financiera VALUACION AL COSTO El valor de costo de adquisición constituye un principio fundamental de valuación,que condiciona la formulación de los estados financieros llamados de situación, en correspondencia también con el concepto de entidad en marcha, razón por la cual esta norma adquiere el carácter de principio. Esta afirmación no significa desconocer la existencia y pro- cedencia de otras reglas y criterios aplicables en determinadas circunstancias, sin que, por el contrario, signifique afirmar que en caso de no existir una circunstancia especial que justifique la aplicación de otro criterio, debe prevalecer el costo de adquisi- ción como concepto básico de valuación. Por lo que resulta aplicable, entre otros, la Norma Interna- cional de Contabilidad(NIC)25 Contabilización de Inversiones, señala que es adecuado valorizar sus inversiones a valor razona- ble que usualmente es el valor de mercado y la NIC 32 Instru- mentos financieros. DEVENGADO Las variaciones patrimoniales que se deben considerar para establecer el resultado económico son las que corresponden alperíodo en que se informa, sin entrar a distinguir si se han cobrado o pagado durante dicho período. OBJETIVIDAD Los cambios en el activo, pasivo y patrimonio neto, se deben reconocer formalmente en los registros contables, tan pronto como sea posible medirlos objetivamente y expresar esa medida en términos monetarios. REALIZACION Los resultados económicos sólo se deben computar cuando sean realizados,o sea cuando la operación que los origina queda perfeccionada desde el punto de vista de la legislación o prácti- cas comerciales aplicables y se hayan ponderado fundamental-mente todos los riesgos inherentes a tal operación. Se debe establecer como caracter general que el concepto realizado participa en el concepto de devengado. UNIFORMIDAD Los principios, cuando fueren aplicables y las norma sarti- culares de valuación utilizados para formularlos estados man- P cieros de un determinado ente deben ser aplicados uniforme- mente de un período a otro. Se debe señalar por medio de una nota aclaratoria,el efecto en los estados financieros de cualquiercambio de importancia en la aplicación de los Principios Gene- rales y de las normas particulares de valuación. TERMINOLOGIA ACTIVOS Agrupa las cuentas que representan los bienes y derechos tangibles e intangibles objeto de un negocio fiduciario. ACTIVOS CREDITICIOS Son los derechos, incorporados o no en valores, que transfie- ren a su titular el derecho a percibir sumas de dinero.