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Lima, viernes 3 de julio de 1998 ~“~~~--~ - El aporte i o p al _-__ ~- 57 RESULTADOS NO REALIZADOS I Contenido Agrupa las cuentas divisionarias que representan las varia- ciones de valor de los activos titulizados del Patrimonio y lavaluación de las mismas. Nomenclatura de las Divisionarias El Patrimonio establecerá cuentas divisionarias; según sus necesidades para este fin utilizarán los códigos 571 al 579. - Venta de activos titulizados, - Venta de activos titulizados [58 RESERVAS / Contenido Representael importe de recursos aplicados para la absorción de desfaces entre activos y pasivos del Patrimonio Propósito Exclusivode acuerdo a contratos o por acuerdo del originador y, que serán destinados a fines específicos o para cul wr eventualidades. Nomenclatura de las Divisionarias DINAMICA DE LA CUENTA 64 I 583 Reserva del fondo de amortización y prepago 583 1 Intereses5832 Principal 585 Reserva facultativas 5851 Reserva para desfaces 589 Otras reservasEs debitada por: I Es acreditada por: - El importe de los tributos devengados a cargo del Patrimonio- El total de los tributos, al cierre del período, con cargo a la Cuenta 89Resultado del ejercicio I59 RESULTADO-ÍhDOS- ---. I Contenido Agrupa las cuentas divisionarias que representan exceden- tes o déficit provenientes de las operaciones realizadas en el desarrollo de la gestión fiduciaria, los que son acumulados de uno o más períodos. Nomenclatura de las Divisionarias 591 Excedentes acumulados 592 Déficit acumulado DINAMICA DE LA CUENTA 59 -7 - Los ajustes de períodos anteriores - El saldo deudor de la Cuenta 89 - La transferencia o aplicaciones de- Los ajustes de períodos anteriores - El saldo acreedor de la Cuenta 89 reservas Resultado del ejercicio. I63 SERVICIOS PRESTADOS POR TERrg--~- Contenido Agrupa las cuentas divisionarias que acumulan las cargas por servicios prestados al Patriimonio, por terceras personas. Nomenclatura de las divisionarias 632 Honorarios y comisiones 638 Servicios de personal 639 Otros serviciosCDINAMICA DE LA CUENTA 63._____ I l Es debitada por: IEs acreditada por:1 - El Importe de los servicios - El total de los servicios prestados prestados al Patrimonio por terceros. por terceros, al cierre del período,con cargo a la cuenta 89Resultado del ejercicio. COMENTARIOS La divisionaria 632 Honorarios y comisiones, comprende la remuneración de los profesionales por trabajos específicos de asesoría, consultoría, notariales y otros servicios de similar naturaleza. Incluye asimismo los gastos relacionados con la administración y custodia de valores y otros servicios simila- res prestados por los bancos y otras instituciones financieras, de ser el caso. No comprende los intereses por créditos. La divisionaria 638 Servicios de personal, comprende los servicios de personal prestados al Patrimonio, los mismos que de acuerdo a contrato asumen las remuneraciones y demás obligaciones laborales.- -~-- - 64 TRIBUTOS Contenido Agrupa las cuentas divisionarias que acumulan los impuestos, ontribuciones, tasas y otros similares a cargo del Patrimonio. Nomenclatura de las Divisionarias 641 Impuesto general a las ventas 649 Otros tributos NO REGISTRAR EN ESTA CUENTAI El impuesto a la renta que se registra en la cuenta 88 Impuesto a la renta. Los impuestos correspondientes a años anteriores, que se registra en la divisionaria 664 Impuestos atrasados y/o adicio- nales. Los impuestos pagados por la compra de bienes y servicios que son materia de crédito fiscal, que serán debitados en la divisionaria 401 Gobierno Central.- Las moras e intereses relacionados con tributos se deben contabilizar en la cuenta 666 Sanciones administrativas fiscales. 65 CARGAS DIVERSAS DE GESTIONI Contenido Agrupa las cuentas divisionarias que acumulan las cargas de gestión que por su naturaleza no pueden ser consideradosromo consumo de bienes o de servicios, ni como gastos depersonal, tributos, intereses. depreciaciones y provisiones del período. Nomenclatura de las Divisionarias 651 Seguros 659 Otras cargas diversas de gestión DINAMICA DE LA CUENTA 65I Es debitada por: Es acreditada por: El importe de las primas de y otras cargas diversas.seguros El total de esta cuenta al cierre del período, con cargo a la cuenta 89Resultado del ejercicio 66 GASTOS EXTRAORDINARIOS Contenido Agrupa las cuentas divisionarias que acumulan costos o gastos provenientes de impuestos atrasados, cargas diversas de períodos anteriores, sanciones fiscales de cargas de períodosanteriores no registradas en su oportunidad o de la ocurrencia de hechos extraordinarios. Nomenclatura de las Divisionarias 664 Impuestos atrasados y/o adicionales 665 Cargas diversas de ejercicios anteriores 666 Sanciones administrativas fiscales 669 Otros gastos extraordinarios