Norma Legal Oficial del día 14 de octubre del año 2004 (14/10/2004)

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TEXTO DE LA PÁGINA 73

MORDAZA, jueves 14 de octubre de 2004

NORMAS LEGALES

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estados financieros pasivos contingentes por la suma de S/. 1'396,785.20 resultado del MORDAZA judicial seguido por la Empresa Telefonica del Peru, por devolucion de Dinero cobrado coactivamente, ocasionado por deficiente actuacion funcional de los Funcionarios, al no haber asegurado y elaborado informacion suficiente y pertinente, respecto a las contingencias para el eficaz y oportuno registro y/o revelacion de pasivos contingentes en los Estados Financieros; Que, en el Caso Nº 11; Inconsistencias entre el saldo contable, los anexos del saldo y la informacion de la Unidad de Personal con relacion al rubro de provision para beneficios sociales al 31 de diciembre de 1997, restando confiabilidad al referido saldo, debido a deficiencias en el control y supervision de la Cuenta de provision de beneficios sociales y falta de conciliacion del area contable; Que, en el Caso Nº 12; Al 31 de diciembre de 1997 la Municipalidad no ha efectuado registro de Cuentas por cobrar asi como de provision tecnica de Cuentas incobrables de los usuarios morosos que superan el ano de antiguedad por servicios de agua. Se origino por falta de coordinacion entre la Unidad de Contabilidad y la Direccion de Rentas y Areas Administrativas encargados del control de los Cuentas por Cobrar. Asi como la falta de supervision, efectivo control y registro de operaciones de Cuentas por Cobrar y provision por morosidad de los usuarios; Que, en el Caso Nº 13; el rubro de Cuentas por Cobrar al Personal presenta diferencias por S/. 11,907.47 entre saldo contable y el informe de la Unidad de Personal por el periodo 1997, por diferencias en el Control y supervision de Cuentas por Cobrar al personal asi como falta de conciliacion entre el Area Contable y la Unidad de Personal. El saldo mostrado en el Balance carece de soporte, es inconsistente y poco fiable; Que, en el Caso Nº 14; los anexos de los estados Financieros de la Municipalidad Distrital de Chaclacayo por el periodo de 1998 presentados a la Contaduria Publica de la Nacion carecen de analisis y detalle de su composicion de cuentas importantes, limitando el alcance y evaluacion de los mismos. La carencia de Analisis de las Cuentas se debe a la falta de disposicion y negligencia del Jefe del Area de Administrativa; Que, en el Caso Nº 15; al 31 de diciembre de 1998 los rubros existencias, activo fijo e infraestructura publica reflejan saldos importes de S/. 7'006,870 (89.75), que carece del soporte de un inventario fisico restando confiabilidad a los saldos reflejados a esa fecha, se debe a la falta de disposicion de los funcionarios responsables para adoptar acciones tendentes al Control de existencias y de bienes patrimoniales, mediante la toma de inventarios y su respectiva conciliacion; Que, en el Caso Nº 16; al 31 de diciembre de 1998 el rubro de Cuentas por Cobrar de la Municipalidad no refleja en su totalidad las cuentas pendientes de cobro a esa fecha, encontrandose el saldo subestimado en S/. 1'460,669.97, que no fue registrado ni provisionado, por falta de disposicion para efectuar un efectivo control, registro y conciliacion , conllevando a que la cuenta no presente saldos razonables; Que, en el Caso Nº 17; al 31 diciembre de 1998 la Municipalidad no ha provisionado ni revelado en nota a los estado Financieros pasivos contingentes por la suma de S/. 1'396,785.20 resultado del MORDAZA Judicial seguido por la Empresa Telefonica del Peru, por devolucion de dinero cobrado coactivamente, debido a deficiente actuacion Funcional Administrativa que no aseguro y elaboro informacion suficiente y pertinente respecto a las contingencias, restandole confiabilidad a la informacion financiera; Que, en el Caso Nº 18; inconsistencias entre el saldo contable, los anexos del saldo y la informacion de Unidad de Personal con relacion al rubro de provision para beneficios sociales al 31 de diciembre de 1998 restando confiabilidad al referido saldo, por deficiencias en el Control y supervision de la cuenta de provision de beneficios sociales y falta de conciliacion; Que, en el Caso Nº 19; al 31 de diciembre de 1998 la Municipalidad no ha efectuado registro de Cuentas por

Cobrar asi como de Provision Tecnica de Cuentas Incobrables de los usuarios morosos por servicio de Agua, que superan el ano de antiguedad, ocasionado por la falta de coordinacion entre la Unidad de Contabilidad y la Direccion de Rentas, asi como falta de supervision y control. MORDAZA Cuentas no presentan saldos razonables al cierre del ejercicio; Que, en el Caso Nº 20; al 31 de diciembre de 1998 el rubro de Cuentas por cobrar al Personal presenta diferencias de S/. 11,212.89 entre saldo contable y el Informe de la Unidad de Personal, ocasionado por deficiencias en el Control y supervision de las Cuentas por cobrar al Personal y por falta de conciliacion con el Area de Contabilidad; Que, en el Caso Nº 21; al 31 de diciembre del 2002 activos por S/. 6'010,555.48 (35.21 %), pasivos por S/. 912,474.22 (12.92%) y patrimonio por S/. 10'004,936.63 (100%) del Balance General carecen de analisis como soporte de los saldos reflejados, debido a la falta de disposicion y negligencia de la Unidad de Contabilidad; Que, en el Caso Nº 22: El saldo de S/. 6'858,620.30 del rubro Cuentas por cobrar de los Estados Financieros al 31 de diciembre 2002 difiere sustancialmente del saldo presentado por la Direccion de Rentas a la misma fecha de S/. 12'848,178.29, estableciendose una diferencia en defecto de S/. 5'989,557.99, debido a la falta de coordinacion entre la Unidad de contabilidad y Direccion de Rentas, y a la falta de un efectivo control, registro y analisis de las Cuantas por Cobrar y las respectivas conciliaciones de saldos; Que, en el Caso Nº 23: Al 31 de diciembre de 2002 se ha determinado diferencias entre el inventario fisico valorizado y el saldo reflejado en los rubros de activos fijos y depreciacion acumulada por S/. 288,236.76 y S/. 754,419.80 respectivamente distorsionando la MORDAZA de los referidos saldos al cierre del ejercicio, se debe a la falta de disposicion y coordinacion entre la Unidad de Contabilidad y Logistica para conciliar los inventarios fisicos con los registros Contables a fin de realizar los ajustes pertinentes; Que, en el Caso Nº 24; al 31 de diciembre del 2002 la municipalidad no ha efectuado provision tecnica de Cuentas incobrables de los usuarios morosos que superan el ano de antiguedad por servicios de agua por un monto de S/. 457,832.72, ocasionada por falta de coordinacion entre los responsables de Contabilidad que no supervisaron las operaciones Contables; Que, en el Caso Nº 25: Al 31 de dic. 2002 la Entidad Municipal no ha provisionado intereses moratorios por obligaciones tributarias pendientes a esa fecha con la SUNAT y AFPs por un monto no menos de S/. 386,267; Que, en el Caso Nº 26: Gastos del periodo por un monto de S/. 178,886.29 no contabilizados al 31 dic. del 2002 afectando los resultados del periodo en el mismo importe; Que, en el Caso Nº 27; por el periodo del 2002 se he omitido el calculo y registro de la depreciacion del rubro de infraestructura publica que asciende aproximadamente a S/. 146,199, debido a la falta de coordinacion y supervision de la Unidad de Contabilidad sobre las operaciones contables, al omitirse la depreciacion anual; Que, en el Caso Nº 28; al 31 de diciembre del 2002 la Municipalidad no ha provisionado ni revelado en notas a los Estados Financieros pasivos contingentes por la suma de S/. 1'396,785.20 resultado del MORDAZA Judicial seguido por la Empresa Telefonica del Peru, por devolucion de dinero cobrado coactivamente. Se produjo por deficiente actuacion de Funcionarios a cargo de la Administracion, al no haber asegurado y elaborado informacion suficiente y pertinente de contingencias y otras para el eficaz y oportuno registro y/o revelacion de pasivos contingentes, restandole confiabilidad a la informacion financiera; Que, en el Caso Nº 29; la Municipalidad Distrital de Chaclacayo afronto en el periodo 2002, Procesos Judiciales de diversa naturaleza, evidenciandose en algunos de estos procesos inaccion en la defensa de los intereses legales de la entidad de parte de la Administracion y Area Legal, se debe a la falta de Control y supervision sobre los labores profesionales de los asesores