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PÆg. 286898 NORMAS LEGALES Lima, viernes 11 de febrero de 2005 Contabilidad), al asumir el cargo en julio de 2002, la contabilidad tenía un atraso de seis meses y no sehabía emitido ningún estado financiero y que diversadocumentación no había sido remitida por la Unidadde Tesorería pese a sus reiteradas peticiones; asi-mismo, señala que no contaban con un software apro- piado para el registro contable y presupuestario lo que no permitió que cumplieran con la conciliación entrelas partidas presupuestales y registros contables;Miriam Shely Garay Jauregui (ex Directora Munici-pal), de conformidad con las normas presupuestales,las afectaciones de gastos, se ejecutan exclusiva- mente dentro del ejercicio fiscal, efectuándose el cie- rre de ejecución presupuestal al término de cada ejer-cicio por la Oficina de Presupuesto y el Área de Con-tabilidad, registra los compromisos de gastos dentrodel ejercicio fiscal a cuyo término efectúa su cierrecontable; sin embargo, ejerció sus funciones al inicio del año y no a fines; Hugo Camacho Araya (ex Jefe de la Oficina de Planif., Rac. y Presup.),mediante docu-mento de fecha 5.ENE.05, presenta su descargo ex-temporáneamente, es decir 11 días después desde lafecha de publicación (17.DIC.04) de la Resolución deAlcaldía Nº 000481 del 9.DIC.04, por lo que no resulta procedente su solicitud; Que, los presuntos responsables Carlos Galvez Montero, ex Jefe de la Oficina de Planif., Rac. y Pre-sup.; Emilio Gutierrez Rojas, ex Director de Adminis-tración y ex Jefe de la Oficina de Planif., Rac. y Pre-sup.; Carlos Miguel López Chalen, ex Director de Ad- ministración; Luis Antonio Alvarez Cruz, ex Director Municipal, Pablo Román Silva, ex Director Municipal yWilly Sandoval Llance, ex Jefe de la Unidad de Conta-bilidad, no cumplieron con presentar sus descargos; Que la Directiva Nº 011-2002-EF/76.01 (Pub. 29.DIC.02) en su Artículo 5º, señala, la Oficina de Administración y la Oficina de Presupuesto o las que hagan sus veces del Pliego, conjuntamente con laOficina de Contabilidad, bajo responsabilidad de susJefaturas, deben conciliar la información presupues-taria y financiera de ingresos y gastos proporcionadapor las Unidades Ejecutoras; a su vez el Art. 40º del Reglamento de Organización y Funciones "ROF" se- ñala que son funciones y atribuciones de la Unidad deContabilidad, Inc. e) llevar y mantener actualizadoslos registros, cuentas, conciliaciones de cuentas ban-carias y financieras, como la respectiva documenta-ción sustentatoria y Inc. g) conciliar mensualmente las cuentas y registros contables con la Intendencia Municipal de Administración Tributaria, Oficina de Pla-nificación y Presupuesto y la Dirección de Adminis-tración, la encargada de normar dirigir, programar,coordinar, ejecutar y evaluar las actividades de lossistemas administrativos de personal, contabilidad, te- sorería y abastecimiento; en consecuencia, es respon- sable de las actividades que estas realicen; en talsentido, asumen responsabilidad administrativa Enri-que Velarde Herrera, ex Director de Administración;Emilio Gutierrez Rojas, ex Director de Administración,ex Jefe de la Oficina de Planif. Rac. y Presup.; Carlos Miguel López Chalen, ex Director de Administración; Manuel Simón Reyes Novoa, ex Jefe de la Unidad deContabilidad y Willy Sandoval Llance, ex Jefe de laUnidad de Contabilidad; Que, la Observación Nº 03 , señala que la Unidad de Contabilidad en el ejercicio 2002, utilizó un soft- ware contable no gubernamental, cuya denominación es "PROCOM" diseñado para empresas privadas, loque no permitió registrar y procesar la informaciónpresupuestal; las siguientes personas presentaron susdescargos: Carlos Walter Duran Erazo (ex Jefe de laUnidad de Informática), expresa, su función es estric- tamente de soporte, correspondiendo a la Oficina de Contabilidad, solicitar el software, dar la conformidady verificar si cumple con las necesidades, en la entre-ga de cargo efectuada, no figura ningún software con-table en inventario y que mediante Informe Nº 0154-2001/OIE-MDSJM, la Oficina de Informática hace de conocimiento a la Dirección de Administración la desinstalación de software sin licencia donde no apa-rece uno contable y que en la evaluación efectuadapor el Órgano de Control Institucional a la Oficina deInformática referente al seguimiento de medidas co- rrectivas, no se hace mención a algún software con-table gubernamental; Enrique Velarde Herrera (ex Di-rector de Administración), es responsabilidad de laUnidad de Contabilidad la utilización de software, di-cha unidad durante su gestión nunca solicitó la com- pra o implementación del software contable guberna- mental, según lo señala la NTC Nº 280-02 Organiza-ción del Sistema Contable Gubernamental; Miriam Ga-ray Jauregui (ex Directora Municipal), el uso del soft-ware contable es de uso exclusivo del área de conta-bilidad, por mantener dependencia técnico funcional con la Contraloría Pública de la Nación, al respecto la Ley del Sistema Nacional de Contabilidad Nº 24680,Art. 16º, establece: integran el Sistema Nacional deContabilidad en el Sector público los Órganos de Conta-bilidad de las administraciones públicas de la activi-dad gubernamental y empresarial del estado en todas sus modalidades, siendo además responsabilidad del auditor interno, velar por el cumplimiento de lo norma-do por el Sistema Nacional de Contabilidad; ManuelSimón Reyes Novoa (ex jefe de la Unidad de Contabi-lidad), por las dificultades económicas que atravesa-ba la Municipalidad, no se pudo adquirir el software de contabilidad gubernamental, para un mejor control; Que, los presuntos responsables Emilio Gutierrez Rojas, ex Director de Administración y ex Jefe de laOficina de Planif., Rac. y Presup.; Carlos Miguel Ló-pez Chalen, ex Director de Administración; Luis Anto-nio Alvarez Cruz, ex Director Municipal, Pablo Román Silva, ex Director Municipal y Willy Sandoval Llance, ex Jefe de la Unidad de Contabilidad, no cumplieroncon presentar sus descargos; Que, de acuerdo a lo señalado en la NTC Nº 280- 01, cometario 02, la contabilidad gubernamental tienecomo misión producir información financiera sistema- tizada, íntegra, exacta y contable. Los estados finan- cieros que produce la contabilidad son definitivos, per-manentes y verificables y la toma de decisiones debeestar basada en la información financiera preparadapor el área de contabilidad de cada entidad pública; asu vez, el Reglamento de Organización y Funciones ROF, en su Art. 40º señala que es función de la Sub- gerencia de Contabilidad, proporcionar a los usuarios,una base de datos común, uniforme, oportuna y con-fiable para fines de análisis, control y la toma de deci-siones administrativas, constituido sobre la base devalidación, clasificación registro e informe sobre los resultados de las operaciones; en tal sentido, corres- pondió a la Unidad de Contabilidad, hacer el requeri-miento para la implementación oportuna de un siste-ma gubernamental adecuado para hacer efectivas susfunciones de registro e información contable presu-puestal; y de la documentación presentada por Ma- nuel Simón REYES NOVOA, ex Jefe de la Unidad de Contabilidad, no se aprecia ningún documento a tra-vés del cual haya realizado dicho requerimiento, porlo que le asiste responsabilidad al igual que a WillySandoval Llance; Que, la Observación Nº 04 , se ha determinado diferencias de S/. 2,386,779 entre la ejecución presupuestal con las planillas de remuneraciones ypensiones, lo que no permite determinar la razonabili-dad de sus saldos; las siguientes personas presenta-ron sus descargos: Isabel Carrasco Huarcaya (exJefe de la Unidad de Personal), fue designada en la Unidad de Personal, mediante R.A. Nº 00788 del 14.AGO.02 y concluyó mediante R.A. Nº 001017 del16.SET.02, durante ese tiempo, no recibió entrega decargo, el pago de planillas de remuneraciones se en-contraba atrasado, y el Director de Administración,dispuso la confección de autorizaciones de gasto y planillas de pago a cuenta; las planillas de remuneracio- nes de julio 2002, ya estaban confeccionadas y fue-ron remitidas por el Director de Administración para lafirma, a la fecha que concluyó su cargo, ya seencontraban confeccionadas las planillas deremuneraciones de agosto, quedando pendientes de suscripción, desconoce el motivo de la diferencia no considerada en la ejecución presupuestal; EnriqueVelarde Herrera (ex Director de Administración), lasplanillas de remuneraciones y pensiones, ha sido su-