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El Peruano Viernes 20 de marzo de 2015 549000 realizados por los participantes del sistema de fondos colectivos. NOMENCLATURA DE LAS DIVISIONARIAS 101 Caja 102 Efectivo en tránsito 103 Cuentas bancarias 1031 Cuenta Recaudadora 1032 Cuenta Operativa 1033 Cuenta de devolución de aportes 1034 Cuenta de grupos en formación 109 Otros DINÁMICA DE LA CUENTA 10 Es Debitada por: Es Acreditada por: Los ingresos de efectivo y equivalente de efectivo a favor del sistema por: Los egresos de efectivos, cheques y otras formas de transferencias de fondos : 1. La recaudación de la totalidad de los aportes de los asociados, así como el monto de los remates. 1. La adquisición de bienes o prestación de servicios. 2. Los intereses generados por los depósitos cuando sea el caso. 2. La transferencia a la Administradora de la cuota de administración, inscripción, tributos y otros, previa liquidación de las cobranzas. 3. Fondos aportados por la Administradora para cubrir los casos de vacancia al inicio del grupo. 3. Las penalidades y devoluciones de aportes de contratos resueltos. 4. Transferencias de la Administradora en caso de faltante de fondos para cubrir las cuentas morosas a la liquidación del grupo. 4. La devolución de cuotas a los asociados de grupos en formación que opten por el retiro del sistema. 5. Reembolso asumido por la Administradora de notas de cargo que corresponden a las cuentas bancarias del fondo colectivo. 5. El reembolso a la Administradora, por las cuotas aportadas para cubrir vacantes al inicio del grupo. 6. Las notas de abono pertinentes. 6. Las notas de cargo pertinentes 7. El efectivo en tránsito que se encuentra en custodia de empresa de caudales. 7. El depósito del efectivo en custodia de la empresa de caudales a las cuentas del fondo colectivo. COMENTARIOS Los depósitos realizados por los asociados por todo concepto serán realizados en una cuenta recaudadora respecto de la cual se emitirán diariamente reportes sobre la liquidación de los montos que correspondan a cada programa y grupo, así como a la Administradora por cuota administración, inscripción, seguro y otros, de corresponder. El retiro de los fondos de las cuentas se deberá efectuar únicamente para los actos relacionados a la adjudicación u otros casos contemplados por el Reglamento, siempre mediante órdenes de pago, cheques, comprobantes de pago o documentos que acrediten y sustenten el pago al proveedor o a quien corresponda. En caso de saldos en una moneda distinta a la moneda de la contabilidad del fondo colectivo, estos se deberán expresar al tipo de cambio vigente a la fecha de cierre del período. Los saldos de las cuentas bancarias en libros deben ser objeto de conciliación mensual con los estados de cuenta bancarios. Cualquier diferencia debe ser analizadas y regularizada. CUENTA: 12 CUENTAS POR COBRAR A ASOCIADOS CONTENIDO Agrupa las divisionarias referidas a los adeudos por concepto de cuotas capital de los asociados a los que se les ha entregado el bien o prestado el servicio. NOMENCLATURA DE LAS DIVISIONARIAS 121 Cuentas por Cobrar 1211 Certifi cados de Compra 1212 Bienes o Servicios Determinados 129 Cuentas por Cobrar Morosas DINÁMICA DE LA CUENTA 12 Es debitada por: Es acreditada por: 1. El monto de la deuda de los asociados a los cuales se entregó el bien o se prestó el servicio. 1. Las cobranzas de cuota capital a los asociados adjudicados. 2. Por la transferencia de las cuotas capital no pagadas a cuentas de cobranza morosa 3. Las cuentas morosas asumidas por la Administradora a la liquidación del grupo. COMENTARIOS Se deberá separar las cuentas por cobrar que se encuentran en situación de morosidad, efectuándose la transferencia a la divisionaria 129 respectiva. De ser el caso, se deberá transferir a dicha cuenta la totalidad de la deuda del asociado en caso de resolución del contrato por incumplimiento de pago. La Administradora deberá establecer una política interna para el tratamiento de la deuda del asociado cuando éste se encuentre en situación de morosidad, de acuerdo a la facultad otorgada por el artículo 99 del Reglamento. Dentro de las subdivisionarias 1211 y 1212, se establecerá subdivisionarias a partir de cinco (05) dígitos para desagregar por programas y grupos. CUENTA: 20 BIENES Y SERVICIOS CONTENIDO Agrupa las cuentas divisionarias que representan los importes pagados por la adquisición de bienes y/o servicios según el respectivo contrato, que serán entregados o destinados a los asociados adjudicados. NOMENCLATURA DE LAS DIVISIONARIAS 201 Bienes muebles 202 Bienes inmuebles 203 Bienes por recibir 204 Servicios DINÁMICA DE LA CUENTA 20 Es debitada por: Es acreditada por: 1. El costo de adquisición del bien o construcción de inmuebles que serán materia de adjudicación. 1. La entrega de los bienes al asociado o el uso de servicios por éste, por el respectivo valor debitado. 2. El costo de los servicios adquiridos para el asociado. COMENTARIOS La entrega de los bienes o servicios se debe encontrar sustentada por facturas u otros comprobantes emitidos por el proveedor de acuerdo a las disposiciones legales vigentes. El valor de los bienes registrados en las divisionarias será hasta por el monto del certifi cado de compra. La Administradora deberá contar con controles permanentes de los importes pagados por la adquisición de bienes y/o servicios, así como efectuar inventarios periódicos de los mismos, cuando corresponda, para su conciliación con los saldos contables. Dentro de cada divisionaria se establecerá subdivisionarias para desagregar por programas y grupos. CUENTA: 30 INVERSIONES CONTENIDO Agrupa las cuentas divisionarias que representan las inversiones en instrumentos y operaciones fi nancieras