Norma Legal Oficial del día 20 de marzo del año 2015 (20/03/2015)
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TEXTO DE LA PÁGINA 34
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realizados por los participantes del sistema de fondos colectivos. NOMENCLATURA DE LAS DIVISIONARIAS 101 MORDAZA 102 Efectivo en MORDAZA 103 Cuentas bancarias 1031 Cuenta Recaudadora 1032 Cuenta Operativa 1033 Cuenta de devolucion de aportes 1034 Cuenta de grupos en formacion 109 Otros DINAMICA DE LA CUENTA 10
Es Debitada por: Es Acreditada por:
El Peruano Viernes 20 de marzo de 2015
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Cuentas por Cobrar Morosas
DINAMICA DE LA CUENTA 12
Es debitada por: Es acreditada por:
1. El monto de la deuda de los 1. Las cobranzas de cuota capital a asociados a los cuales se entrego los asociados adjudicados. el bien o se presto el servicio. 2. Por la transferencia de las cuotas capital no pagadas a cuentas de cobranza morosa 3. Las cuentas morosas asumidas por la Administradora a la liquidacion del grupo.
Los ingresos de efectivo y Los egresos de efectivos, cheques equivalente de efectivo a favor del y otras formas de transferencias de sistema por: fondos : 1. La recaudacion de la totalidad de 1. La adquisicion de bienes o prestacion los aportes de los asociados, asi de servicios. como el monto de los remates. 2. Los intereses generados por los 2. La transferencia a la Administradora depositos cuando sea el caso. de la cuota de administracion, inscripcion, tributos y otros, previa liquidacion de las cobranzas. 3. Fondos aportados por la 3. Las penalidades y devoluciones de Administradora para cubrir los casos aportes de contratos resueltos. de vacancia al inicio del grupo. 4. Transferencias de la 4. La devolucion de cuotas a los Administradora en caso de asociados de grupos en formacion faltante de fondos para cubrir las que opten por el retiro del sistema. cuentas morosas a la liquidacion del grupo. 5. Reembolso asumido por la 5. El reembolso a la Administradora, Administradora de notas de cargo por las cuotas aportadas para que corresponden a las cuentas cubrir vacantes al inicio del grupo. bancarias del fondo colectivo. 6. Las notas de abono pertinentes. 6. Las notas de cargo pertinentes 7. El efectivo en MORDAZA que 7. El deposito del efectivo en custodia se encuentra en custodia de de la empresa de caudales a las empresa de caudales. cuentas del fondo colectivo.
COMENTARIOS Se debera separar las cuentas por cobrar que se encuentran en situacion de morosidad, efectuandose la transferencia a la divisionaria 129 respectiva. De ser el caso, se debera transferir a dicha cuenta la totalidad de la deuda del asociado en caso de resolucion del contrato por incumplimiento de pago. La Administradora debera establecer una politica interna para el tratamiento de la deuda del asociado cuando este se encuentre en situacion de morosidad, de acuerdo a la facultad otorgada por el articulo 99 del Reglamento. Dentro de las subdivisionarias 1211 y 1212, se establecera subdivisionarias a partir de cinco (05) digitos para desagregar por programas y grupos. CUENTA: 20 BIENES Y SERVICIOS CONTENIDO Agrupa las cuentas divisionarias que representan los importes pagados por la adquisicion de bienes y/o servicios segun el respectivo contrato, que seran entregados o destinados a los asociados adjudicados. NOMENCLATURA DE LAS DIVISIONARIAS 201 202 203 204 Bienes muebles Bienes inmuebles Bienes por recibir Servicios
COMENTARIOS Los depositos realizados por los asociados por todo concepto seran realizados en una cuenta recaudadora respecto de la cual se emitiran diariamente reportes sobre la liquidacion de los montos que correspondan a cada programa y grupo, asi como a la Administradora por cuota administracion, inscripcion, seguro y otros, de corresponder. El retiro de los fondos de las cuentas se debera efectuar unicamente para los actos relacionados a la adjudicacion u otros casos contemplados por el Reglamento, siempre mediante ordenes de pago, cheques, comprobantes de pago o documentos que acrediten y sustenten el pago al proveedor o a quien corresponda. En caso de saldos en una moneda distinta a la moneda de la contabilidad del fondo colectivo, estos se deberan expresar al MORDAZA de cambio vigente a la fecha de cierre del periodo. Los saldos de las cuentas bancarias en libros deben ser objeto de conciliacion mensual con los estados de cuenta bancarios. Cualquier diferencia debe ser analizadas y regularizada. CUENTA: 12 CUENTAS POR COBRAR A ASOCIADOS CONTENIDO Agrupa las divisionarias referidas a los adeudos por concepto de cuotas capital de los asociados a los que se les ha entregado el bien o prestado el servicio. NOMENCLATURA DE LAS DIVISIONARIAS 121 Cuentas por Cobrar 1211 Certificados de Compra 1212 Bienes o Servicios Determinados
DINAMICA DE LA CUENTA 20
Es debitada por: 1. El costo de adquisicion del bien o construccion de inmuebles que seran materia de adjudicacion. El costo de los servicios adquiridos para el asociado. Es acreditada por: 1. La entrega de los bienes al asociado o el uso de servicios por este, por el respectivo valor debitado.
2.
COMENTARIOS La entrega de los bienes o servicios se debe encontrar sustentada por facturas u otros comprobantes emitidos por el proveedor de acuerdo a las disposiciones legales vigentes. El valor de los bienes registrados en las divisionarias sera hasta por el monto del certificado de compra. La Administradora debera contar con controles permanentes de los importes pagados por la adquisicion de bienes y/o servicios, asi como efectuar inventarios periodicos de los mismos, cuando corresponda, para su conciliacion con los saldos contables. Dentro de cada divisionaria se establecera subdivisionarias para desagregar por programas y grupos. CUENTA: 30 INVERSIONES CONTENIDO Agrupa las cuentas divisionarias que representan las inversiones en instrumentos y operaciones financieras