Norma Legal Oficial del día 20 de marzo del año 2015 (20/03/2015)
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TEXTO DE LA PÁGINA 35
El Peruano Viernes 20 de marzo de 2015
549001
COMENTARIOS La dinamica de la cuenta 421 sera de aplicacion para el registro de las cobranzas periodicas que se realicen a los asociados, debiendo reconocerse los importes que correspondan a favor de la Administradora. La cuenta 423 registra el financiamiento otorgado al grupo en caso de programas con adjudicaciones anticipadas. CUENTA: 44 APORTES DE ASOCIADOS CONTENIDO
previstas en el Reglamento y que se realizan con los recursos diferentes de los senalados en la cuenta 10 Efectivo. NOMENCLATURA DIVISIONARIAS 301 302 303 309 DE LAS CUENTAS
Depositos Instrumentos representativos de depositos. Instrumentos representativos de deuda del Gobierno Central o Banco Central de Reserva del Peru Intereses y rendimientos devengados
DINAMICA DE LA CUENTA 30
Es debitada por: Es acreditada por:
1. El costo de inversion en los 1. La liquidacion, venta o redencion instrumentos financieros de los instrumentos financieros. contratados o adquiridos. 2. Por el cobro de los intereses y 2. El devengo de los intereses y rendimientos devengados. rendimientos de las inversiones en instrumentos y operaciones financieras de acuerdo a lo pactado en el respectivo contrato.
Agrupa las cuentas divisionarias que representan los aportes de los asociados por cada grupo formado y en formacion, asi como los aportes obtenidos por remates y las cuotas capital aportadas por la Administradora para cubrir vacantes de un grupo. Incluye cualquier otro importe que por derecho corresponda al fondo colectivo. NOMENCLATURA DE LAS DIVISIONARIAS 441 Cuotas Capital 4411 Certificados de Compra 4412 Bienes o Servicios Determinados 442 Cuotas Capital aportados por la Administradora 4421 Certificados de Compra 4422 Bienes o Servicios Determinados 443 Remates 4431 Certificados de Compra 4432 Bienes o Servicios Determinados 444 Grupos en formacion 4441 Certificados de Compra 4442 Bienes o Servicios Determinados 445 Aportes por liquidar 446 Intereses y rendimientos de las inversiones 449 Otros DINAMICA DE LA CUENTA 44
Es debitada por: Es acreditada por:
COMENTARIOS El registro de la inversion se realizara desde la fecha de contratacion o adquisicion del instrumento financiero, independientemente de la fecha de liquidacion de la operacion. CUENTA: 42 CUENTAS POR PAGAR CONTENIDO Agrupa las cuentas divisionarias que representan obligaciones con la Administradora, por concepto de liquidacion de las cobranzas pendientes de ser transferidas y otros relacionados a su actividad. NOMENCLATURA DIVISIONARIAS 421 DE LAS CUENTAS
Cuentas por pagar a la Administradora 4211 Cuotas de Inscripcion 4212 Cuotas de Administracion 4213 Tributos 4214 Seguros 4215 Diferencia de precio 422 Contratos resueltos 4221 Aportes de asociados por devolver 4222 Penalidades 423 Financiamiento Complementario 4231 Certificados de Compra 4232 Bienes o Servicios Determinados 424 Otras Penalidades 4241 Por Remates 4242 Otras Penalidades 429 Otros DINAMICA DE LA CUENTA 42
Es debitada por: Es acreditada por:
1. La aplicacion de las cuotas capital 1. El total de las cobranzas y remates a la entrega del bien o pendientes de liquidacion. servicio adjudicado. 2. El pago de las cuotas capital de los 2. El aporte de las cuotas capital asociados adjudicados. efectuado por los asociados no adjudicados, y las incluidas en los remates. 3. La cancelacion de la obligacion con los asociados y Administradora por los contratos resueltos a la liquidacion de cada grupo. 4. Retiro de los asociados de grupos 3. El aporte de la Administradora en formacion. para asumir vacantes de un grupo. 5. La transferencia de las cuotas del 4. Los intereses y rendimientos fondo de reserva, incluidos en los generados por las cuentas de aportes de los asociados. inversiones. 6. El reembolso a la Administradora al finalizar el grupo por las cuotas aportadas para cubrir vacantes de un grupo.
1. Los pagos efectuados a la 1. Las obligaciones con la Administradora por las cuotas Administradora por las cuotas de de inscripcion, administracion, inscripcion, administracion, tributos y tributos y seguros de acuerdo a seguros correspondientes. la liquidacion. 2. Los pagos efectuados a los asociados y a la Administradora por los contratos resueltos segun corresponda. 3. Por la amortizacion del financiamiento complementario recibido por los grupos. 4. Los pagos efectuados a los asociados y a la Administradora por las penalidades por incumplimiento de pago de remates y otras penalidades establecidas, segun corresponda. 2. La obligacion con los asociados y Administradora originada por los contratos resueltos a la liquidacion del grupo. 3. Depositos efectuados por los asociados por diferencia de precio de los bienes o servicios adjudicados. 4. Por el importe de financiamiento recibido en caso de adjudicaciones anticipadas. 5. La obligacion con los asociados y Administradora originada por las penalidades por incumplimiento de pago de remates y otras penalidades establecidas.
COMENTARIOS En la cuenta 442 se registra las vacantes cubiertas por la Administradora en un grupo. En la cuenta 445 se registra la totalidad de los aportes realizados por los asociados de manera periodica y una vez emitido el reporte de liquidacion se traslada la totalidad de su saldo a la cuenta capital, devolucion de remates, fondo de reserva y cuentas por pagar a la Administradora y otras, segun corresponda. En la cuenta 446 se registra los intereses y rendimientos generados por las inversiones. Dentro de las subdivisionarias correspondiente a la divisionaria 441, 442, 443 y 444, se establecera subdivisionarias a partir de cinco (05) digitos para desagregar por programas y grupos.