Norma Legal Oficial del día 20 de marzo del año 2015 (20/03/2015)
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TEXTO DE LA PÁGINA 36
549002
CUENTA: 45 FONDO DE RESERVA CONTENIDO Agrupa las cuentas divisionarias que representan los aportes de los asociados o de la Administradora para cubrir los incrementos de precios del bien o servicio a adjudicar u otro concepto, de acuerdo a lo establecido en los respectivos contratos. NOMENCLATURA DE LAS DIVISIONARIAS 451 452 Certificado de Compra Bienes o Servicios Determinados DINAMICA DE LA CUENTA 013
Es debitada por:
El Peruano Viernes 20 de marzo de 2015
Es acreditada por:
1. El monto que corresponde a la 1. La entrega de los bienes y adjudicacion realizada al asociado, servicios a los asociados para la adquisicion de bienes y adjudicados. servicios.
CUENTA DE ORDEN: 014 REGISTRO DEL FONDO COLECTIVO CAPTADO CONTENIDO Esta cuenta registra los fondos captados por cuotas capitales, remates y fondos de reserva que constituyen el fondo colectivo, neto de las adjudicaciones. NOMENCLATURA DE LAS DIVISIONARIAS Se estableceran divisionarias de acuerdo a la modalidad de adquisicion de los bienes y/o servicios, programa y grupo. DINAMICA DE LA CUENTA 014
Es debitada por: Es acreditada por:
DINAMICA DE LA CUENTA 45
Es debitada por: Es acreditada por:
1. La aplicacion de los fondos 1. Las cuotas del fondo de reserva, de reserva para cubrir los incluidos en los aportes de los incrementos de precios de los asociados de ser el caso. bienes o servicios por adjudicar. 2. La distribucion de los saldos 2. Los aportes de la Administradora. aportados al fondo a la liquidacion del grupo segun el respectivo contrato.
1. Las cuotas capitales captadas, 1. El monto de las adjudicaciones inclusive las de los remates. efectuadas a los asociados.
COMENTARIOS La cuota de fondo de reserva es aquella cobrada segun lo establecido en el programa y en el contrato. A la finalizacion del grupo el acumulado del fondo de reserva aportado se distribuira en forma establecida en el Reglamento. Dentro de cada divisionaria se establecera subdivisionarias para desagregar por programas y grupos. CUENTA DE ORDEN: 011 REGISTRO DE GARANTIAS EN EJECUCION CONTENIDO Registra el monto de las garantias en MORDAZA de ejecucion por morosidad en el pago de cuotas de los asociados adjudicados hasta el importe de la deuda. NOMENCLATURA DE LAS DIVISIONARIAS Se podra establecer divisionarias de acuerdo al MORDAZA de garantias recibidas. DINAMICA DE LA CUENTA 011
Es debitada por: Es acreditada por:
2. Las cuotas captadas por el Fondo 2. Las devoluciones y penalidades a de Reserva. la liquidacion del grupo.
COMENTARIOS Esta cuenta debe de reflejar el saldo por adjudicar de cada grupo. CUENTA DE ORDEN: 021 CONTROL DE GARANTIAS EN EJECUCION CONTENIDO Registra el monto de las garantias en MORDAZA de ejecucion por morosidad en el pago de cuotas de los asociados adjudicados. El monto a registrar en la cuenta es el monto de la deuda impaga del asociado que esta en MORDAZA de ejecucion NOMENCLATURA DE LAS DIVISIONARIAS Se podra establecer divisionarias de acuerdo al MORDAZA de garantias recibidas. DINAMICA DE LA CUENTA 021
Es debitada por: Es acreditada por:
1. Las garantias recibidas en MORDAZA 1. Recuperacion de fondos por la de ejecucion. garantia ejecutada.
1. Recuperacion de fondos por la 1. Las garantias recibidas en MORDAZA garantia ejecutada. de ejecucion.
COMENTARIOS Se debera registrar el monto de las garantias en ejecucion desde la fecha de inicio del MORDAZA de ejecucion y por el monto de la deuda del asociado. Se debe realizar un control periodico sobre el MORDAZA de ejecucion de las garantias por falta de pago de asociados que fueron adjudicados. CUENTA DE ORDEN: 013 REGISTRO DE ADJUDICACIONES POR ENTREGAR CONTENIDO Esta cuenta registra el compromiso del fondo colectivo con los asociados adjudicados y cuya adquisicion o entrega de bienes y servicios aun no se ha realizado. NOMENCLATURA DE LAS DIVISIONARIAS Se establecera divisionarias en funcion de la modalidad de adquisicion de los bienes y/o servicios, programa y grupo.
COMENTARIOS Se debera registrar y controlar las garantias que se encuentran en MORDAZA de ejecucion por falta de pago de asociados que fueron adjudicados. Esta cuenta se registra como contrapartida de la cuenta 011 Registro de garantias en Ejecucion. CUENTA DE ORDEN: 023 RESPONSABILIDAD DE ADJUDICACIONES POR ENTREGAR CONTENIDO Esta cuenta registra la obligacion del fondo colectivo con los asociados adjudicados que aun no hayan recibido el bien y/o servicio. NOMENCLATURA DE LAS DIVISIONARIAS Se podra establecer divisionarias de acuerdo a la modalidad de adquisicion de los bienes y/o servicios, programa y grupo.