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El Peruano Viernes 20 de marzo de 2015 549002 CUENTA: 45 FONDO DE RESERVA CONTENIDO Agrupa las cuentas divisionarias que representan los aportes de los asociados o de la Administradora para cubrir los incrementos de precios del bien o servicio a adjudicar u otro concepto, de acuerdo a lo establecido en los respectivos contratos. NOMENCLATURA DE LAS DIVISIONARIAS 451 Certifi cado de Compra 452 Bienes o Servicios Determinados DINÁMICA DE LA CUENTA 45 Es debitada por: Es acreditada por: 1. La aplicación de los fondos de reserva para cubrir los incrementos de precios de los bienes o servicios por adjudicar. 1. Las cuotas del fondo de reserva, incluidos en los aportes de los asociados de ser el caso. 2. La distribución de los saldos aportados al fondo a la liquidación del grupo según el respectivo contrato. 2. Los aportes de la Administradora. COMENTARIOS La cuota de fondo de reserva es aquella cobrada según lo establecido en el programa y en el contrato. A la fi nalización del grupo el acumulado del fondo de reserva aportado se distribuirá en forma establecida en el Reglamento. Dentro de cada divisionaria se establecerá subdivisionarias para desagregar por programas y grupos. CUENTA DE ORDEN: 011 REGISTRO DE GARANTÍAS EN EJECUCIÓN CONTENIDO Registra el monto de las garantías en proceso de ejecución por morosidad en el pago de cuotas de los asociados adjudicados hasta el importe de la deuda. NOMENCLATURA DE LAS DIVISIONARIAS Se podrá establecer divisionarias de acuerdo al tipo de garantías recibidas. DINÁMICA DE LA CUENTA 011 Es debitada por: Es acreditada por: 1. Las garantías recibidas en proceso de ejecución. 1. Recuperación de fondos por la garantía ejecutada. COMENTARIOS Se deberá registrar el monto de las garantías en ejecución desde la fecha de inicio del proceso de ejecución y por el monto de la deuda del asociado. Se debe realizar un control periódico sobre el proceso de ejecución de las garantías por falta de pago de asociados que fueron adjudicados. CUENTA DE ORDEN: 013 REGISTRO DE ADJUDICACIONES POR ENTREGAR CONTENIDO Esta cuenta registra el compromiso del fondo colectivo con los asociados adjudicados y cuya adquisición o entrega de bienes y servicios aun no se ha realizado. NOMENCLATURA DE LAS DIVISIONARIAS Se establecerá divisionarias en función de la modalidad de adquisición de los bienes y/o servicios, programa y grupo. DINÁMICA DE LA CUENTA 013 Es debitada por: Es acreditada por: 1. El monto que corresponde a la adjudicación realizada al asociado, para la adquisición de bienes y servicios. 1. La entrega de los bienes y servicios a los asociados adjudicados. CUENTA DE ORDEN: 014 REGISTRO DEL FONDO COLECTIVO CAPTADO CONTENIDO Esta cuenta registra los fondos captados por cuotas capitales, remates y fondos de reserva que constituyen el fondo colectivo, neto de las adjudicaciones. NOMENCLATURA DE LAS DIVISIONARIAS Se establecerán divisionarias de acuerdo a la modalidad de adquisición de los bienes y/o servicios, programa y grupo. DINÁMICA DE LA CUENTA 014 Es debitada por: Es acreditada por: 1. Las cuotas capitales captadas, inclusive las de los remates. 1. El monto de las adjudicaciones efectuadas a los asociados. 2. Las cuotas captadas por el Fondo de Reserva. 2. Las devoluciones y penalidades a la liquidación del grupo. COMENTARIOS Esta cuenta debe de refl ejar el saldo por adjudicar de cada grupo. CUENTA DE ORDEN: 021 CONTROL DE GARANTIAS EN EJECUCIÓN CONTENIDO Registra el monto de las garantías en proceso de ejecución por morosidad en el pago de cuotas de los asociados adjudicados. El monto a registrar en la cuenta es el monto de la deuda impaga del asociado que está en proceso de ejecución NOMENCLATURA DE LAS DIVISIONARIAS Se podrá establecer divisionarias de acuerdo al tipo de garantías recibidas. DINÁMICA DE LA CUENTA 021 Es debitada por: Es acreditada por: 1. Recuperación de fondos por la garantía ejecutada. 1. Las garantías recibidas en proceso de ejecución. COMENTARIOS Se deberá registrar y controlar las garantías que se encuentran en proceso de ejecución por falta de pago de asociados que fueron adjudicados. Esta cuenta se registra como contrapartida de la cuenta 011 Registro de garantías en Ejecución. CUENTA DE ORDEN: 023 RESPONSABILIDAD DE ADJUDICACIONES POR ENTREGAR CONTENIDO Esta cuenta registra la obligación del fondo colectivo con los asociados adjudicados que aún no hayan recibido el bien y/o servicio. NOMENCLATURA DE LAS DIVISIONARIAS Se podrá establecer divisionarias de acuerdo a la modalidad de adquisición de los bienes y/o servicios, programa y grupo.