Norma Legal Oficial del día 14 de mayo del año 1998 (14/05/1998)
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TEXTO DE LA PÁGINA 35
MORDAZA, jueves 14 de MORDAZA de 1998
NORMAS LEGALES
donde, EUE
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:Eficacia Promedio en la ejecucion de actividades de toda la Unidad Ejecutora. :Eficacia de la Actividad "i-esima" de la Ei Unidad Ejecutora. :Coeficiente de Ponderacion de la Actifi vidad "i-esima". i = 1, 2, 3, ...n indica el numero de Actividad.
Los indicadores MORDAZA senalados, son de aplicacion obligatoria por la Institucion Municipal en el MORDAZA de evaluacion de la gestion de su Plan de Accion y Presupuesto Municipal. d) Cuarta Etapa: Definicion de medidas correctivas En esta etapa se proponen soluciones tecnicas pertinentes para resolver las dificultades encontradas en la ejecucion del Plan de Accion y Presupuesto Municipal para el cumplimiento de los objetivos propuestos, para cuyo efecto debe tenerse presente la informacion elaborada en las etapas anteriores. El planteamiento de los correctivos necesarios, tales como definicion de nuevas Unidades de Medida, modificacion de Metas y de la programacion presupuestal de Ingresos y Gastos; se sujetan a las siguientes pautas: a) Se formulan por metas de los componentes de las actividades (tareas) y proyectos (trabajos), y de acuerdo con el Clasificador del Gasto; debiendo consolidarse luego sucesivamente por Subprograma, Programa y Funcion, asi como por Centro de Costo, Unidad Ejecutora y Jefatura de Gestion. b) Se considera los aspectos propios de la ejecucion del plan y del presupuesto (unidades de medida, metas, ingresos y gastos), asi mismo los factores externos que han incidido en la ejecucion, tales como la demora en la atencion de los requerimientos de los Centros de Costos, atraso en tramites administrativos, falta de liquidez, etc. c) Para la evaluacion anual, sobre la base de la informacion elaborada se realizara un breve analisis de la pertinencia de la estructura funcional programatica e institucional utilizada para el ejercicio; asimismo, una apreciacion critica a las unidades de medida utilizadas y la distribucion de metas durante el ejercicio. Las propuestas se deben formular de tal manera que contribuyan a reflejar y manejar con mayor precision la gestion del MORDAZA de planificacion y presupuesto de la Entidad Municipal. 4.2 Explicacion de los Indicadores de Gestion En el analisis y evaluacion del rendimiento de la gestion del Plan de Accion y Presupuesto Municipal, se emplean los siguientes indicadores: a) Indice de Eficacia En su nivel mas especifico, este indice busca determinar el grado de cumplimiento de la Meta Ejecutada de una actividad o proyecto durante un determinado periodo, respecto de la Meta Programada durante el mismo periodo (ver 1.5 Definiciones Basicas). Asimismo, identifica el avance de la ejecucion de metas en la estructura institucional y funcional programatica, en sus diferentes niveles. El Indice de Eficacia se aplica, segun se trate de la evaluacion del avance de la ejecucion de ingresos o del cumplimiento de metas, de acuerdo a: 1) En la determinacion del avance de la ejecucion presupuestaria de los ingresos; se relaciona la ejecucion presupuestaria de los ingresos, por cada Fuente de Financiamiento, respecto los ingresos estimados en el Plan de Accion y Presupuesto de Apertura: Ejecucion de Ingresos Eficacia-Ingreso (EI) = -----------------------------Ingresos Estimados Este MORDAZA de indice se aplica unicamente en el nivel de Pliego. 2) En la determinacion del cumplimiento de metas, se relacionan las Metas Ejecutadas con las Metas Formuladas, de acuerdo con lo siguiente: Eficacia (E): Que consiste en el numero resultante de dividir la Meta Ejecutada de una actividad (o proyecto) entre la Meta Programada de la misma actividad (o proyecto); MORDAZA metas correspondientes al periodo evaluado. Para obtener el Indice de Eficacia para el conjunto de actividades (o proyectos) de toda una Unidad Ejecutora, se procede a efectuar la agregacion ponderada de los indices de eficacia de cada una de sus actividades programadas para el correspondiente periodo; aplicando la siguiente formula: EUE = E1.f1 + E2.f2 + ...+ E n.fn
El Coeficiente de Ponderacion de una actividad, que expresa su grado de importancia respecto al conjunto de actividades de la Unidad Ejecutora, esta en funcion al Presupuesto de Apertura y el Presupuesto Ejecutado, correspondientes al periodo analizado, en una relacion directa; es decir, cuanto mayor es el Presupuesto de Apertura y/o el Presupuesto Ejecutado, mas importante es la correspondiente actividad. La funcion es la siguiente: Importancia = f(Pto. Apertura, Pto. Ejecutado) la misma que se traduce en la siguiente formula:
Promedio Prsptal. de la Actividad i (PAi + PEi) / 2 Fi = ------------------------------------------------------------ = -------------------------Promedio Prsptal. de la U. Ejecutora (PAUE + PEUE) / 2
que se simplifica a la siguiente forma: fi = (PAi + PEi) / (PAUE + PEUE) PAi : PEi : PAUE PEUE Presupuesto de Apertura de la Actividad "i-esima" de la Unidad Ejecutora. Presupuesto Ejecutado de la Actividad "i-esima" de la Unidad Ejecutora. : Presupuesto de Apertura de toda la Unidad Ejecutora. : Presupuesto Ejecutado de toda la Unidad Ejecutora.
Para el calculo del Indice de Eficacia por Jefatura de Gestion, se sigue el mencionado procedimiento de agregacion, el cual tambien es valido para los diferentes niveles de la estructura funcional programatica. Las formulas expuestas para las Actividades tambien son aplicables para los Proyectos. b) Indice de Eficiencia Relaciona dos variables, a saber: los recursos financieros y las metas. Para efectos de la elaboracion de la evaluacion de la gestion del Plan de Accion y Presupuesto Municipal, este indicador muestra el grado de optimizacion lograda en el uso de los insumos para la ejecucion de metas de las actividades (o proyectos). La determinacion del Indice de Eficiencia se deriva de tomar en cuenta lo siguiente: Eficiencia (F) :Resulta de dividir el Costo Unitario de Apertura (CUA) entre el Costo Unitario Ejecutado (CUE) de una Actividad o Proyecto; es decir: F = CUA / CUE donde: CUA : CUP : Costo de la Meta Programada / Meta Programada. Costo generado por la Meta Ejecutada / Meta Ejecutada.
La relacion expuesta se aplica al nivel mas especifico de la evaluacion de la gestion del Plan de Accion y Presupuesto; esto es, a cada Actividad y Proyecto. Para niveles mayores de agregacion de la estructura institucional y funcional programatica, se aplica el procedimiento de promedio ponderado descrito para el Indice de Eficacia. c) Indice de Rendimiento El Indice de Rendimiento incorpora los criterios de eficacia y eficiencia en la evaluacion de la gestion de Actividades o Proyectos, asi como la valuacion que la Institucion Municipal le concede a la misma, a traves del Coeficiente de Valuacion. Es decir, toma en cuenta el grado de cumplimiento de las metas, "el grado de eficiencia" en el empleo de los insumos para la consecucion de las mismas y la valoracion desde el punto de vista institucional; todos ellos correspondientes a un mismo periodo. El calculo del Indice de Rendimiento para una Actividad o Proyecto es solo para efectos de hallar el indice