NORMA LEGAL OFICIAL DEL DÍA 24 DE SEPTIEMBRE DEL AÑO 1998 (24/09/1998)

Ika, jueves 24 de setiembre dc 19% Las acciones que no puedan ubicarse dentro de las definiciones establecidas para los Subprogramas, conte- nidas en el Anexo N” 4, se entenderán comprendidas dentro del Subprograma 0006 Administración General. Adicionalmente, las Municipalidades podrán identifi- car, en adición a las Actividades y Proyectos contenidos en el Anexo N” 5, otras que se requieran, siempre aue respondan a Obietivos Esoecífícos municipales Y resulten de la aplicación de los conceptos técnicos de dichas cate- a, para cuyo efecto, deben aplicarse los criterios conceptuales establecidos en el literal e) del presente artículo. d) El número de Actividades y Proyectos que se selec- cionen deben permitir el manejo fluido y consistente de los gastos que se efectúen con cargo a los mismos, debien- do evitarse la atomización de la Estructura Funcional Programática de la Municipalidad (profusión de catego- rías utilizadas). Resulta técnicamente inadmisible confundir la identi- ficación de las citadas Categorías con rubros de gastos tales como: estudios, mantenimientos, pagos de cuotas, atención de deudas, adquisición de computadoras, adqui- sición de televisores, compra de vehículos y otros; así como determinarlas en función a la estructura orgánica de la Entidad (organigrama institucional). e) Las Categorías Presupuestarias denominadas Acti- vidad y Proyecto, constituyen las unidades básicas de asignación de recursos, en los cuales se definen las Metas Presupuestarias para el logro de los Objetivos Específicos de dichas categorías, distinguiéndose de la siguiente manera: i. Actividad: - Reúne acciones presupuestarias que concurren en la oneratividad y mantenimiento de los servicios públicos o administrativos existentes. - Representa la producción de los bienes y servicios que la Municipalidad lleva a cabo de acuerdo a sus funcio- nes y atribuciones, dentro de los procesos y tecnologías acostumbrados. Es permanente y continua en el tiempo. - Responde a objetivos que pueden ser medidos cuan- titativa o cualitativamente, a través de metas. ii. Proyecto: - Reúne acciones presupuestarias que concurren en la expansión y/o perfeccionamiento de los servicios públicos o administrativos existentes - Representa lacreación, ampliación y/o moderniza- ción de la producción de los bienes y servicios; imolicando la variación sustancial o el cambio de procesos vio tecno- lotia utilizada por el Pliego. - Responde a objetivos que pueden ser medidos física y financieramente, a través de metas. - Es limitado en el tiempo. - Luego de su culminación, generalmente da origen a una actividad. D Teniendo en cuenta los literales precedentes, el diseño final de la Estructura Funcional Programática de los Gobiernos Locales debe cumplir con los siguientes requisitos: - La Estructura Funcional Programática debe mos- trar, esquemáticamente, las líneas de acción que las Municipalidades desenvolverán para el cumplimiento de sus Objetivos Institucionales. - La Estructura Funcional Programática no constituye un detalle pormenorizado de las acciones a realizar du- rante el ejercicio, ni tiene relación con la estructura orgánica de la Entidad. Por tal razón, debe definirse las Actividades y Proyec- tos estrictamente necesarios, para identificar los propósi- tos a lograr durante el ejercicio 1999, tomando como referencia la Tabla de Actividades y Proyectos contenida en el Anexo N” 5, de la presente Directiva. De ser el caso, pueden identificarse otras Actividades y Proyectos no contemplados en el precitado Anexo, debiendo adjuntarse al Presupuesto Institucional la fun- damentación técnica correspondiente, así como los Obje- tivos Específicos que se persiguen.g) En lo específico, cada Actividad y Proyecto debe contener la(s) Meta(s) Presupuestaria(s), que detalla(n) los Resultados a lograr para cumplir con los Objetivos Institucionales definidos por el Pliego. Por tanto, la Meta Presupuestaria es la expresión concreta, cuantificable y medible, que caracteriza al pro- ducto final de las Actividades y Proyectos determinados para el ejercicio. La correcta selección de las metas facilita el desenvolvimiento del Proceso Presupuestario. La estructura de las Metas Presupuestarias debe tener en cuenta los siguientes tres (3 I elementos básicos: - Finalidad: Es la precisión del objeto de la meta. - Unidad de Medida: Establece la forma de medir la meta. - Cantidad: Es el número de Unidades de Medida que se espera alcanzar. Para efectos de establecer relaciones entre las Finali- dades y las Unidades de Medida se deberá tomar en cuentael AnexoN” 7“EjemplosdeVinculaciónentre Finalidad y Unidad de Medida (Meta Presupuesta- ria)“. Lineamientos paralaFormulación delos Gastos y sus Fuentes de Financiamiento Artículo 17”~ Una vez diseñada la Estructura Fun- cional Programática del Pliego, debe asignarse las respec- tivas “cadenas de gasto” así como determinar las Fuentes de Financiamiento a que corresponden. Para tal efecto, se utiliza la información reunida durante la Fase de Progra- mación Presupuestal, debiéndose observar lo siguiente: i. Los Recursos Públicos administrados por los Gobier- nos Locales deben cubrir todos los gastos a que se refiere el literal i) del Artículo 13” de la presente Directiva, tanto de las Actividades como de los Proyectos seleccionados por el Pliego. ii. Las Metas Presupuestarias definidas para cada una de las Actividades y Proyectos del Pliego son -para efectos de la Formulación de Gastos- las unidades básicas de costeo presupuestal, alas que se les asigna las cadenas de gasto necesarias para el cumplimiento de las Metas Pre- supuestarias contenidas en las mismas. Se entiende por cadena de gasto, a la codificación que asocia la Categoría del Gasto, el Grupo Genérico de Gasto, la Modalidad de Aplicación y la Específica del Gasto. Asimismo, a cada cadena de gasto, se le “dota” de la correspondiente asignación de recursos, especificándose el respectivo monto así como a la Fuente de Financia- miento a la que corresponde. iii. A fin de asegurar una correcta formulación de los gastos, es necesario que cada Actividad y Proyecto con- temple egresos que no impliquen dificultades en su impu- tación, a fin de evitar cálculos adicionales de prorrateos de costos o similares con otras Actividades y Proyectos. En tal sentido, es indispensable que la Formulación de los Gastos de las Actividades y Proyectos permita la aplicación clara de los egresos que implicará su realiza- ción, de manera que faciliten la imputación del gasto durante la Fase de Ejecución Presupuestaria. iv. Las cadenas de gasto que se determinen para las Actividades, deben tener --únicamente- como & la Categoría del Gasto 5. “Gasto Corriente”, y sólo cuan- do se trate de gastos que se orienten al equipamiento y a la adquisición de inmuebles, se deberá considerar la Categoría del Gasto 6. “Gastos de Capital” vincula- da al Grupo Genérico de Gasto 7. “Otros Gastos de Capital”. La Categoría del Gasto 7. “Servicio de la Deuda”, sólo se considerará en la Actividad “Gestión Administrativa”, cuando obedezca a pastos aue se reauieran efectuar para el pago de Oaeraciones Ofíciales de Crédito efectuadas para la eiecución de Provectos. v. En el caso de los Provectos, las cadenas de gasto que se les asignen considerar& como raíz -exclusivamente- la Categoría del Gasto 6. “Gasto de Capital”. Los gastos de equipamiento así como de adquisición de inmuebles nece- sarios para el cumplimiento de las Metas de los Proyectos, se consignan en la Categoría de Gasto 6. “Gastos de Capital”vinculada al Grupo Genérico de Gasto 5. “Inver- siones”.