NORMA LEGAL OFICIAL DEL DÍA 24 DE SEPTIEMBRE DEL AÑO 1998 (24/09/1998)

:P&. 164278 el-0 CIZll;luWk~ Lima,~juevcs 24 dc setiembre de 1998 -Misión: Es la finalidad para la cual ha sido creada una determinada Entidad. Dicha finalidad se asocia con los deberes primordiales que presta el Estado, denominados Funciones por el Clasificador Funcional Programático. -Municipalidad: Es el órgano de Gobierno Local. Los Gobiernos Locales, en materia presupuesta1 pueden ser de dos tipos: Mumcipalidad Provincial o Municipalidad Distrital. - Ob’etivos Institucionales: Son aquellos Propósi- k . tos esta lecidos por el Titular del Pliego para cada Año - _Fiscal, en base a‘los cuales se elaboran los Presupuestos Institucionales. Dichos Propósitos se traducen en Objeti- vos Institucionales de carácter General, Parcial y Especí- fico, los cuales expresan los lineamientos de la política sectorial a la que responderá cada Entidad durante el período. - Presupuesto Institucional de Apertura (PIA): Es el Presunuesto Inicial aue aorueba el Conceio Munici- pal y promilga el Titular ‘del Pliego. - Presupuesto Institucional Modificado (PIM): Es el Presupuesto Actualizado del Pliego. Comprende el Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) así como las modificaciones presupuestarias (tanto en elNivel Institu- cional como en el Funcional Programático) efectuadas durante el ejercicio presupuestario. -Presupuesto Municipal: Comprende los conceptos técnicos correspondientes al Presupuesto Institucional de Apertura y al Presupuesto Institucional Modificado, según corresponda. El Presupuesto Municipal debe estar efectivamente equilibrado y permitir el cumplimiento de los Objetivos Institucionales y Metas Presupuestarias trazadas para el ejercicio 1999. Los niveles de Gasto considerados en el Presupuesto Municipal constituyen la autorización máxima de egresos cuya ejecución se sujeta a la efectiva captación. recauda- ción y obtención de los recursos que administran los Gobiernos Locales. - Priorización de Gastos: Es el proceso de la gestión presupuestaria en base al cual se efectúa la prelación de las Metas Presupuestarias a realizar, teniendo en cuenta la Escala de Prioridades establecida por el Titular del Pliego y los factores que hagan realmente posible el cumplimiento de la totalidad de las Metas Presupuesta- rias señaladas para el Año Fiscal. -ProgramaciónMensual: Ese1 instrumento técnico que permite efectuar un cronograma tentatwo de los niveles de ejecución mensual -de los ingresos y gastos- de un determinado Año Fiscal. La Programación Mensual se sustenta en los procesos y coordinaciones que interna- mente efectúan los Pliegos, a fin de mantener la coheren- cia entre la demanda de los gastos necesarios para el cumplimiento de las metas -durante el Año Fiscal- y la disponibilidad de los recursos con que cuente cada Enti- dad (por toda Fuente de Financiamiento). -Programa:Recoge los Objetivos Generales determi- nados por cada Municipalidad, para cuyo efecto, se com- binan recursos humanos, materiales y financieros y se plasman en las Metas Presupuestarias establecidas para él ejercicio. El Programa, teniendo en cuenta los Objettvos Gene- rales que-persigue y el grado ?le complejidad para el cumplimiento de sus metas, puede dividirse en Subpro- gramas. Los Programas seleccionados no deben ser numero. sos. Asimismo, deben permitir reflejar las grandes líneas de acción para el cumplimiento de los objetivos generales de la Municipalidad. - Propósito: Es el carácter particular que cada Entidad imprime a la Misión que detenta. Así por ejemplo, en el caso de los Gobiernos Locales, si bien su Misión se orienta a proporcionar al ciudadano el am- biente adecuado para la satisfacción de sus necesidades vitales de vivienda, salubridad, abastecimiento, educa- ción, recreación, transportes y comunicaciones (Art. 62” de la Ley N” 23853 - Ley Orgánica de Municipalida- des),, v.g. una o un grupo de Municipalidades puede considerar como Propósito el desarrollo del sistema de salubridad pública dada las especiales circunstancias de su entorno ambiental. - Recursos Públicos: Son todos los recursos que administranlas Entidades del Sector Público para el logro de sus Objetivos Institucionales, debidamente expresa- dosaniveldekíetas Presupuestarias. LosRecursos Públi-:os se desagregan a nivel de Fuentes de Financiamiento f se registran a nivel de Categoría del Ingreso, Genérica iel Ingreso, Subgenérica del Ingreso y Específica del [ngreso. - Resultado: Es el Producto cuantificable y medible m un determinado Año Fiscal, de las Actividades y Pro- yectos contemplados en las Estructuras Funcionales Pro- památicas de los Pliegos. El Resultado se refleja en las Metas Presupuestarias, siendo éstas últimas las que per- miten detallar el producto final obtenido, para un deter- minado Año Fiscal. - Saldo Presupuestal: Es el que resulta de deducir iel Presupuesto Institucional Modificado (PIM), los com- promisos-efectuados a una determinada fecha. - Subprograma: Es la división del Programa que muestra Obietivos Parciales determinados nor las Muni- ripalidades.”ripalidades.” El Subprograma, contempla las Actividades y Proyec-El Subprograma, contempla las Actividades y Proyec- tos asociadas a dichos objetivos, conteniendo -éstas úki- tos asociadas a dichos objetivos, conteniendo -éstas úki- mas categorías- las Metas Presupuestarias para el A1ìlo mas categorías- las Metas Presupuestarias para el A1ìlo Fiscal. -/ ] - Titular de Pliego: Es la más alta autoridad ejecuti- va de una Entidad. Es el responsable del cumplimiento (de las Metas Presupuestarias determinadas para un Año Fiscal, en función alos Objetivos Institucionales definidos para el mismo período. En el caso de los Gobiernos Locales, son Titulares ‘de Pliego los Alcaldes Provinciales y Distritaleg, respecto a sus correspondientes jurisdicciones territonales, seaín lo prescrito en la Ley N” 23853 - Ley Orgánica de Muni- cipalidades. Determinación de los Pliegos Presupuestarios Artículo 5”.- Son Pliegos Presupuestarios, para efec- tos de la aplicación de la presente Directiva, cada Muni- cipalidad Provincial y Distrital. CAPITULO II DISPOSICIONES PARA LA FASE DE PROGRAMACION PRESUPUESTARIA Definición Artículo 6”.- La Programación es la Fase del Proceso Presupuestario en la cual se estiman los Ingresos que por todo concepto se esperan captar, recaudar y obtener, a nivel de Fuentes de Financiamiento. Asimismo, se calcula la demanda de gastos que se prevé atender durante el Año Fiscal. La Fase de Programación Presupuestaria tiene como principal objetivo, la compatibilización de la magnitud de los recursos financieros estimados con los gastos que se esperan efectuar para el Año Fiscal 1999, considerándose los factores estacionales que inciden en tales procesos. Lineamientos para la Estimación de los Ingre- sos Artículo 7”.- La Estimación de Ingresos de las Muni- cipalidades debe contemplar la totalidad de los Recursos Públicos que se proyecta recaudar, captar y obtener, conforme a las disposiciones legales aplicables a catda Municipalidad. Asimismo, en la Estimación de los Ingresos, se aplican los siguientes lineamientos: a) Los recursos correspondientes a las Fuentes de Financiamiento “Canon y Sobrecanon”, “Participación en Rentas de Aduana”, “Fondo de Compensación Munici- pal”, “Otros Impuestos Municipales”y “Recursos Directa- mente Recaudados”, se consignan tomando en cuenta las precisiones establecidas en el Artículo 9” de la presente Directiva. b) Se consideran los factores estacionales (tales como la proyección estadística de los ingresos, variación de las tasas por concepto de los servicios prestados por el Pliego, ampliación de la base tributaria, disminución de la moro- sidad y evasión tributaria, etc. J que pueden incidir en una menor o superior ejecución de ingresos, la Estimación& Inrrresos puede ser reajustada. c) Los recursos provenientes de “Operaciones Oficia- les de Crédito Interno”, “Operaciones Oficiales de Crédito Externo”y “Donaciones y Transferencias”, sólo se contem-