NORMA LEGAL OFICIAL DEL DÍA 24 DE SEPTIEMBRE DEL AÑO 1998 (24/09/1998)

Lima, jueves 24 dc setiembre de 199X cfpémtano Pág. 164277 - Establecer las normas de carácter técnico operativo que orienten los trabajos de Programación y Formulación de los Presupuestos Institucionales de los Gobiernos Lo- cales para el Ano Fiscal 1999. - Consolidar la aplicación de los Principios, Técnicas, Métodos y Procedimientos del Sistema de Gestión Presu- puestaria así como su aplicación en las Fases de Progra- mación y Formulación Presupuesta1 de los Gobiernos Locales. - Precisar el tratamiento presupuestario de los diver- sos Recursos Públicos que administran los Gobiernos Locales. -Convertir al Presupuesto Municipal en un verdadero instrumento de la gestión económica y financiera de los Gobiernos Locales, asegurando la fluidez y consistencia de los procesos utilizados para su elaboración, ala vez que se consolidan los conceptos técnicos del Presupuesto Fun- cional Programático. Alcance Artículo 2”.- La presente Directiva es de aplicación obligatoria por parte de todas las Municipalidades Pro- vinciales y Distritales. Base Legal Artículo 3”.- La presente Directiva se sustenta en las siguientes normas legales y administrativas: a) Decreto Legislativo PI;” 183 - Ley Orgánica del Ministerio de Economía y Finanzas. b) Ley N” 26703 - Ley de Gestión Presupuestaria del Estado y su modificatoria Ley N” 26884. c) Ley Anual de Presupuesto del Sector Público para 1999. dl Ley N” 23853 - Ley Orgánica de Municipalidades y normas modificatorias. e) Decreto Legislativo N” 776 - Ley de Tributación Municipal y normas modificatorias. - D Resolución Ministerial N” 092-EF/43 y Resolución Viceministerial N” 121-95-EF/43 - Reglamento de Organi- zación y Funciones del Ministerio de Economía y Finan- zas. Glosario de Términos Artículo 4”.- Para efectos de la aplicación de la pre- sente Directiva, los términos que se indican a continua- ción, tienen el siguiente alcance: - Categoría Presupuestaria: Es una clasificación técnica para efectos de la operatividad del Proceso Presu- puestario. Su selección obedece y/o responde a uno o varios objetivos, dependiendo de su importancia y ámbito. Todas las Categorías Presupuestarias se encuentran con- tenidas en el Clasificador Funcional Programático así como en las Tablas de Referencia de Actividades y Proyec- tos; y, se aplican teniendo en cuenta su grado de relevan- cia respecto a los Objetivos Institucionales trazados por los Pliegos. - Eficacia: Se refiere al grado de avance y/o cumpli- miento de una determinada variable respecto a la progra- mación prevista. Para efecto de la Evaluación Presupues- tal, la Eficacia se aplica al grado de ejecución de los ingresos y gastos respecto al Presupuesto Institucional de Apertura(PIA) y elPresupuesto Institucional Modificado (PIM), así como al grado de cumplimiento de las Metas Presupuestarias. - Eficiencia: Describe la relación entre magnitudes o variables, permitiendo mostrar la optimización de los insumos (entendiéndose como la mejor combinación y la menor utilización de recursos para producir bienes y servicios) empleados para el cumplimiento de las Metas Presupuestarias. Los insumos son los recursos financie- ros, humanos y materiales empleados para la consecución de las Metas. Para efecto de la Evaluación Presunuestal, el Indi- cador de Eficiencia contrasta los recursos financieros previstos y/o ejecutados con las Metas Presupuesta- rias de Apertura, Modificadas y Obtenidas, según corresponda. - Ejercicio Presupuestario: El ejercicio presupues- tario comprende el Año Fiscal (desde el 1 de enero al 3 1 dediciembre de cada año) y el período de regularización .desde el 1 de enero hasta el 31 de marzo del siguiente dio). - Ejecución Financiera: La Ejecución Financiera le los Ineresos comprende el registro de la informa- :ión de los recursos captados, recaudados u obtenidos oor parte de los Pliegos Presupuestarios. La Ejecución Financiera de los Egresos comprende el registro del r;;xsngado, Girado y Pago de los Compromisos reali- - Ejecución Presupuestaria: La Ejecución Presu- ?uestaria de los Ingresos comprende el registro de aque- los recursos efectivamente captados, recaudados u obte- nidos durante el Año Fiscal. La Ejecución Presupuestaria le los Egresos comprende el registro de los compromisos :fectuados durante el Año Fiscal. - Escala de Prioridades: Es la prelación de los 3bjetivos Institucionales que establece el Titular del Pliego, en función a la Misión, Propósitos y Funciones que oersigue la Entidad. Dicha prelación expresa la prioriza- :ión -en cuanto a su logro- de los Objetivos Generales, Parciales y Específicos, establecidos por el Titular, quien jeñala las políticas a implementar y/o desarrollar durante 21 Ano Fiscal. -Estructura Funcional Programática: La Estruc- ura Funcional Programática muestra las grandes líneas le acción que el Pliego desenvolverá durante el ejercicio presupuestario a fin de lograr los Objetivos Instituciona- .es propuestos, a través del cumplimiento de las metas xogramadas. La Estructura Funcional Programática se compo- Ie de las Categorías Presupuestarias seleccionadas Iécnicamente por los Pliegos, las cuales no deben ser numerosas, de manera que permitan visualizar los oropósitos a lograr durante el ejercicio así como a una :ficaz y eficiente administración de los Recursos Pú- llicos de los Pliegos. - Gestión Presupuestaria: Es la capacidad de los Pliegos Presupuestarios para lograr sus Objetivos Insti- xcionales, mediante el cumplimiento de las Metas Presu- suestarias establecidas para un determinado Año Fiscal, aplicando los criterios de eficiencia y eficacia. -Indicador Presupuestario: Son índices que posibi- .itan medir la Gestión Presupuestaria del Pliego, a través le la contrastación de los recursos ejecutados y metas Tresupuestarias alcanzadas, teniendo en cuenta la pro- Famación de los mismos en el Año Fiscal. - Meta Presupuestaria: Es la expresión concreta, xantifícable y medible que caracteriza el(los) producto(s), Inal(es) de las Actividades y Proyectos establecidos para :l Ano Fiscal. Se compone de tres (3) elementos, a saber: - Finalidad (Precisión del objeto de la meta) - Unidad de Medida (magnitud a utilizar para su nedición) - Cantidad (el número de Unidades de Medida que se espera alcanzar). La Meta Presupuestaria -dependiendo del objeto de aná- lisis- puede mostrar las siguientes variantes: al Meta Presupuestaria de Apertura: Es la Meta Presupuestaria determinada durante la Fase de Formu- lación Presupuestal, siendo considerada en el Presupues- to Institucional de Apertura (PLAJ. b) Meta Presupuestaria Modificada: Es la Meta Presupuestaria cuya determinación es considerada du- rante un Año Fiscal, Se incluye -en este concepto- a las Metas Presupuestarias de Apertura y las nuevas Metas que se adicionen durante el Año Fiscal. c) Meta Presupuestaria Obtenida: Es el estado situacional de la Meta Presupuestaria a un momento dado. Como resultado de la aplicación de los Indicadores Presupuestarios, la Meta Presupuestaria Obtenida se califica comoMeta Cumplida o Meta Ejecutada, de acuer- do a las siguientes definiciones: - Meta Presupuestaria Cumplida: Es la Meta Pre- supuestaria cuyo número de Lrnidades de Medida que se esperaba alcanzar (Cantidad). se ha cumplido en su tota- lidad. -Meta Presupuestaria Ejecutada:Es la Meta Pre- supuestaria cuyo número de Unidades de Medida que se esperaba alcanzar (Cantidad). no se ha cumplido en su totalidad.