Norma Legal Oficial del día 07 de diciembre del año 2000 (07/12/2000)
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NORMAS LEGALES
MORDAZA, jueves 7 de diciembre de 2000
De conformidad con lo dispuesto por la Ley Nº 26284, la Ley Nº 26338, asi como por su respectivo Reglamento; SE RESUELVE: Articulo 1º.- Aprobar la Directiva para la MORDAZA de los Planes Financieros de las Entidades Prestadoras de Servicios de Saneamiento que se adjunta a la presente Resolucion. Articulo 2º.- La presente Resolucion entrara en vigencia a partir de su publicacion en el Diario Oficial El Peruano. Articulo 3º.- Deroguese todas las disposiciones que se opongan a la presente Resolucion. Registrese y publiquese. MORDAZA MORDAZA MORDAZA Superintendente DIRECTIVA PAUTAS METODOLOGICAS PARA LA ELABORACION Y MORDAZA DEL PLAN FINANCIERO DE LAS ENTIDADES PRESTADORAS DE SERVICIOS DE SANEAMIENTO I. OBJETIVO Permitir que el Plan Financiero de las EPS se constituya en una fuente de informacion para la determinacion de las tarifas a ser aplicadas durante los cinco anos correspondientes a la Etapa de Mejoramiento, tal como lo establece el Reglamento de la Ley Nº 26338. II. FINALIDAD Establecer los criterios y procedimientos que emplearan las EPS para elaborar y presentar su Plan Financiero a la SUNASS, de modo que esta pueda determinar los valores de ajuste de las formulas tarifarias correspondientes. III. ALCANCE Las pautas para formular el Plan Financiero contenidas en el presente documento seran de aplicacion por las Entidades Prestadoras que cuenten con su Plan Maestro debidamente aprobado y con la conformidad de la SUNASS. IV. BASE LEGAL
v Inciso b) del Articulo 9º de la Ley Nº 26284, Ley General de la Superintendencia, v Incisos b) y g) del Articulo 13º del D.S. Nº 24-94-PRES, Reglamento de la Ley General de la Superintendencia, v Articulo 30º de la Ley Nº 26338, Ley General de Servicios de Saneamiento, v Articulo 85º del D.S. Nº 09-95-PRES, Reglamento de la Ley General de Servicios de Saneamiento, v Inciso b) del Articulo 120º del D.S. Nº 09-95-PRES, Reglamento de la Ley General de Servicios de Saneamiento.
tira a la SUNASS determinar las formulas tarifarias que aplicaran las EPS en los proximos cinco anos. 2. LINEAMIENTOS GENERALES PARA FORMULAR EL PLAN FINANCIERO El Plan Financiero se formulara de manera consolidada para toda la empresa, considerando las estimaciones de ingresos y egresos de cada una de las localidades y/o sistemas que esta opere. Las proyecciones del Plan Financiero consideraran un horizonte de cinco anos. El Plan Financiero debera incluir los siguientes aspectos: a. Un diagnostico de la situacion financiera y una evaluacion de la situacion tarifaria de la EPS. b. Las Metas de Gestion que se preve alcanzar en el periodo y las estrategias para llegar a ellas. c. La Proyeccion de las Tarifas Medias Anuales, de acuerdo a lo senalado en la presente directiva. d. La programacion de ingresos por los servicios de agua potable y alcantarillado, servicios colaterales y otros ingresos. e. La programacion y financiamiento de las inversiones. f. El Programa de Pagos, por fuente de financiamiento, de la deuda concertada y por concertar. g. La programacion de los costos y gastos de operacion, y, h. La proyeccion de los Estados Financieros. VI. DISPOSICIONES ESPECIFICAS CRITERIOS PARA LA FORMULACION DEL PLAN FINANCIERO 1. Diagnostico de la EPS: Se realizara para los tres anos inmediatamente anteriores a la formulacion del Plan Financiero. El diagnostico contendra lo siguiente: 1.1. Analisis de la situacion financiera de la EPS En esta parte, se analizara la situacion financiera de la EPS, senalando sus aspectos criticos y las causas que la originan, haciendose referencia a la manera en que los otros aspectos de la gestion empresarial, tales como las deficiencias en la gestion operacional y comercial (especialmente las perdidas en redes, las perdidas comerciales y la morosidad) influyen en la situacion financiera de la empresa. El diagnostico incluira la MORDAZA de los indicadores de la posicion financiera de la EPS y estara acompanado de una MORDAZA simple de los Estados Financieros Auditados y las Notas correspondientes. 1.2. Evaluacion de la situacion tarifaria de la EPS 1.2.1 Evolucion de la Tarifa Media por los servicios de agua potable y alcantarillado para cada localidad o grupo de localidades que operan bajo un mismo sistema tecnico. De preferencia incorporese graficos. 1.2.2 Comparacion de la Tarifa Media con los Costos Unitarios por metro cubico facturado y por metro cubico producido, en dos escenarios: considerando y sin considerar la depreciacion y las provisiones. Este acapite incluira un analisis de la brecha existente entre estos indicadores. De preferencia, incorporese graficos. 2. De las Metas de Gestion: Se debera considerar las Metas de Gestion establecidas en el Plan Maestro para cada una de las localidades que administra la EPS, salvo que ellas deban ser ajustadas como consecuencia de cambios en el cronograma de financiamiento de los proyectos u otras razones de similar importancia, previo conocimiento y aprobacion del Directorio o de la Junta General de Socios de la empresa. 3. Politicas Empresariales y Estrategias Financieras: Se senalaran las acciones y medidas que realizara la EPS en distintos ambitos de su gestion empresarial, a fin de alcanzar las metas programadas para el horizonte de planeamiento. 4. De la Proyeccion de las Tarifas Medias Anuales: 4.1 Partiendo de la tarifa media vigente en cada localidad o grupos de localidades para los servicios de agua
V. CONSIDERACIONES GENERALES 1. DEFINICION DE PLAN FINANCIERO Se denomina Plan Financiero al instrumento de gestion que permite compatibilizar las proyecciones de ingresos y egresos de una empresa; dados los precios, las exigencias de calidad y las condiciones de financiamiento establecidas por el mercado. En el caso del sector saneamiento, que opera en un MORDAZA monopolico regulado, los niveles de calidad del servicio y el Programa de Inversiones corresponderan a los establecidos en el Plan Maestro que cuenta con la conformidad de la SUNASS, mientras que las tarifas seran las que proponga la EPS, en el MORDAZA de las estrategias financieras requeridas para viabilizar la ejecucion del Plan Maestro. En tal sentido, el Plan Financiero debe mostrar que, con las tarifas propuestas, las politicas empresariales y las condiciones del financiamiento concertadas, la EPS podra cubrir los costos de explotacion, (sin depreciacion y otras provisiones), ejecutar las inversiones programadas, el servicio de la deuda e impuestos, a fin de alcanzar las Metas de Gestion previstas para el periodo quinquenal que se derivan del Plan Maestro. Debe precisarse que, en el MORDAZA de las normas vigentes, el Plan Financiero sera la base de informacion que permi-