Norma Legal Oficial del día 18 de febrero del año 2000 (18/02/2000)
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TEXTO DE LA PÁGINA 49
MORDAZA, viernes 18 de febrero de 2000
NORMAS LEGALES
ANEXO Nº 1
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inversiones establecidas en el Articulo 277º de la Ley General. En caso que no se realicen dichas inversiones en el transcurso de los quince (15) dias calendario posteriores a su percepcion, el comisionista debera reconocer y registrar los intereses activos mas altos del sistema financiero. 3. Los comitentes registraran en cuentas de balance y en cuentas de orden los bienes encargados en comisiones de confianza. Articulo 3º.- Normas contables supletorias Las Normas Internacionales de Contabilidad (NICs) se aplicaran supletoriamente a los casos no previstos en la presente Resolucion y siempre que no resulten incompatibles con sus disposiciones, en su defecto se aplicaran los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados (PCGA) vigentes en los Estados Unidos de MORDAZA, emitidos por la Financial Accounting Standards Board (FASB). Articulo 4º.- Modificaciones al Plan de Cuentas para Instituciones Financieras, estados financieros e Informacion complementaria Para el registro contable de las operaciones de fideicomiso y de las comisiones de confianza, modifiquese el Plan de Cuentas para Instituciones Financieras, aprobado mediante Resolucion SBS Nº 1256-92 del 23 de octubre de 1992 y sus normas modificatorias y complementarias, en los terminos establecidos en el Anexo Nº 1 de la presente disposicion. Asimismo se realizan las siguientes modificaciones, con la finalidad de adecuar las formas, reportes y anexos del citado Plan de Cuentas: a. Normas de Agrupacion de la Forma A "Balance General", en la parte que se indica en el Anexo Nº 2; b. Forma E "Informacion adelantada del Balance" en la parte que se indica en el Anexo Nº 3; y, c. Reporte Nº 7 ¨Detalle de Activos y Creditos Contingentes Ponderados por Riesgo¨ en la parte que se indica en el Anexo Nº 4. Articulo 5º.- Modificaciones al Manual de Contabilidad para las Empresas del Sistema Financiero e Informacion Complementaria Para el registro contable de las operaciones de fideicomiso y de las comisiones de confianza, modifiquese el Manual de Contabilidad para las Empresas del Sistema Financiero, aprobado mediante Resolucion SBS Nº 89598 del 01 de setiembre de 1998 y sus normas modificatorias y complementarias, en los terminos establecidos en el Anexo Nº 5 de la presente disposicion. Asimismo, para adecuar el Reporte Nº 2 "Activos y Contingentes Ponderados por Riesgo Crediticio" del citado Manual, a lo dispuesto en el parrafo anterior, realicense las modificaciones establecidas en el Anexo Nº 6 de la presente disposicion. Articulo 6º.- Modificaciones al Plan de Cuentas para Empresas del Sistema Asegurador e informacion complementaria Para el registro contable de las operaciones de fideicomiso y de las comisiones de confianza, modifiquese el Plan de Cuentas para Empresas del Sistema Asegurador, aprobado mediante Resolucion SBS Nº 348-95 del 11 de MORDAZA de 1995 y sus normas modificatorias y complementarias, en los terminos establecidos en el Anexo Nº 7 de la presente disposicion. Asimismo, modifiquese el Cuadro Nº 1 "Patrimonio Efectivo destinado a cubrir Riesgo Crediticio" del Anexo Nº 3 del Reglamento para la determinacion de los requerimientos patrimoniales minimos que deben acreditar las Empresas del Sistema de Seguros, aprobado mediante Resolucion SBS Nº 813-97 del 19 de noviembre de 1997, de acuerdo con lo que se indica en el Anexo Nº 8 de la presente disposicion. Articulo 7º.- Plazo de adecuacion Las empresas deberan adecuarse a lo dispuesto en los Articulos 4º, 5º y 6º de la presente disposicion, para efectos de la informacion correspondiente a marzo del ano 2000.
MODIFICACIONES AL PLAN DE CUENTAS PARA INSTITUCIONES FINANCIERAS Para el registro contable de los fideicomisos y de las comisiones de confianza, modifiquese el Plan de Cuentas para Instituciones Financieras, aprobado mediante Resolucion Nº 1256-92 del 23 de octubre de 1992, en los terminos siguientes: 1. Eliminense las subcuentas y cuentas analiticas siguientes asi como sus respectivas descripciones, cuando corresponda: a. La subcuenta 2509.06 "Fondos mutuos". b. La subcuenta 5208.06 "Fondos mutuos". c. La subcuenta 7209.06 "Encargos fiduciarios" y sus correspondientes cuentas analiticas:
7209.06.01 SIN EMISION DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS POR EL FIDUCIARIO 7209.06.02 CON EMISION DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS POR EL FIDUCIARIO
d. La subcuenta 8106.01 "Recursos especiales" y sus respectivas cuentas analiticas:
8106.01.01 DISPONIBLE 8106.01.04 COLOCACIONES
e. La subcuenta 8106.03 "Recursos fiduciarios" y sus respectivas cuentas analiticas:
8106.03.01 8106.03.02 8106.03.03 8106.03.04 8106.03.05 DISPONIBLE FONDOS INTERBANCARIOS INVERSIONES COLOCACIONES OTROS ACTIVOS
f. La subcuenta 8106.04 "Fondos en administracion" y sus respectivas cuentas analiticas:
8106.04.01 8106.04.02 8106.04.03 8106.04.04 8106.04.05 DISPONIBLE FONDOS INTERBANCARIOS INVERSIONES COLOCACIONES OTROS ACTIVOS
g. La subcuenta 8106.08 "Fondos mutuos" y sus respectivas cuentas analiticas:
8106.08.01 8106.08.02 8106.08.03 8106.08.04 8106.08.05 DISPONIBLE FONDOS INTERBANCARIOS INVERSIONES COLOCACIONES OTROS ACTIVOS
h. La subcuenta 8306.01 "Comisiones de confianza" y sus correspondientes cuentas analiticas:
8306.01.01 BIENES INMUEBLES 8306.01.02 BIENES MUEBLES
i. La subcuenta 8306.09 "Otros". j. Las cuentas analiticas correspondientes a la subcuenta 8309.09 "Otras cuentas de orden", que hayan sido destinadas para registrar las operaciones de fideicomiso y comisiones de confianza. 2. Sustituyase la denominacion de las siguientes cuentas y subcuentas: a. La denominacion de la cuenta 2509 "Fondos en fideicomiso o administracion" por "Fideicomiso y comisiones de confianza"; b. La denominacion de la subcuenta 2509.02 "Recursos fiduciarios" por "Fideicomiso"; c. La denominacion de la subcuenta 2509.03 "Fondos en administracion" por "Comisiones de confianza"; d. La denominacion de la subcuenta 2901.06 "Fondos en fideicomiso o administracion" por "Fideicomiso y comisiones de confianza";