Norma Legal Oficial del día 20 de enero del año 2001 (20/01/2001)
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TEXTO DE LA PÁGINA 24
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NORMAS LEGALES
MORDAZA, sabado 20 de enero de 2001
3. Sin embargo, debes pagar S/.1 sol por el IES, el cual se calcula aplicando la tasa de 5% sobre el monto que exceda a S/. 1750: 1770 1750 5% de 20 CASO 3: En el mes de enero de 2001, el senor MORDAZA MORDAZA, disenador grafico, presto servicios de publicidad a las empresas "AAA S.A.C ", "BBB S.A" y "CCC S.A.A", obligadas a efectuar retenciones por llevar contabilidad completa, y a la senora MORDAZA, modelo profesional. A las tres primeras les emitio recibos por S/. 670 cada uno y, a la MORDAZA, un recibo por S/. 700. MORDAZA desea saber si debe soportar alguna retencion o efectuar pagos mensuales por concepto de Impuesto a la Renta y/o IES. Instrucciones para Mario: 1. En primer lugar, como cada uno de tus recibos no supera el monto de S/. 700, no debes soportar retencion alguna por el Impuesto a la Renta, ni por el IES. 2. Debes efectuar el pago a cuenta del Impuesto a la Renta por S/. 271 dado que la suma de tus ingresos mensuales es de S/. 2,710, superando los S/. 2,216 que senala la Ley: 670 + 670 + 670 + 700 10% de 2710 = = S/. 2710 S/. 271 = = S/. 20 S/. 1
delacion de su oficina, emitiendo a cada una de ellas un recibo por S/. 1000 cada uno. MORDAZA desea saber si debe soportar alguna retencion o efectuar pagos mensuales por concepto de Impuesto a la Renta y/o IES. Instrucciones para Paulina: 1. En primer lugar, la senorita MORDAZA no podra efectuarte ninguna retencion del Impuesto a la Renta por no estar obligada ni autorizada. Sin embargo, la empresa "AAA E.I.R.L" te retendra por Impuesto a la Renta S/. 100 equivalente al 10% del recibo emitido: 10% de 1000 = S/. 100
2. Tambien la empresa "AAA E.I.R.L." te retendra por concepto de IES S/. 50 equivalente al 5% del recibo emitido: 5% de 1000 = S/. 50
3. No debes efectuar pago a cuenta del Impuesto a la Renta dado que la suma de tus ingresos mensuales es de S/. 2000 y, en consecuencia, no supera los S/. 2216 que senala la Ley. 4. Si debes efectuar el pago mensual del IES dado que la suma de tus ingresos mensuales es de S/. 2000 y, en consecuencia, supera los S/. 1750 que senala la Ley. 2000 1750 5% de 250 = = S/. 250 S/. 12.50 = S/. 13
3. Tambien debes pagar S/. 48 por el IES, el mismo que se calcula aplicando la tasa de 5% sobre el monto que exceda a S/. 1750: 2710 1750 5% de 960 CASO 4: En el mes de enero de 2001, el senor MORDAZA MORDAZA, arquitecto independiente, diseno unas maquetas para la empresa "AAA S.R.L", obligada a efectuar retenciones por llevar contabilidad completa, y a Miguelito MORDAZA, egresado de la facultad de arquitectura, emitiendo a cada uno de ellos un recibo por S/. 800. MORDAZA desea saber si debe soportar alguna retencion o efectuar pagos mensuales por concepto de Impuesto a la Renta y/o IES. Instrucciones para Ruben: 1. En primer lugar, Miguelito MORDAZA no podra efectuarte ninguna retencion del Impuesto a la Renta porque no esta obligado ni autorizado para hacerlo al no llevar contabilidad completa. Sin embargo, debes soportar la retencion de S/. 80 por Impuesto a la Renta equivalente al 10% por el recibo emitido a la empresa "AAA S.R.L.": 10% de 800 = S/. 80 = = S/. 960 S/. 48
5. Sin embargo como te retuvieron S/. 50, deberas restarle al resultado las retenciones que te efectuaron, con lo cual obtendras un saldo a tu favor de S/. 37: IES retenido Saldo a favor del contribuyente = = S/. 50 S/. 50 13 = S/. (37)
Fijate, MORDAZA, que en este caso, el total de tu impuesto retenido excede el monto del IES que tienes que pagar. Esos S/. 37 constituyen un "saldo a favor" para ti, que podras utilizar en los meses posteriores, o pedir a SUNAT que te lo devuelva. CASO 6: MORDAZA MORDAZA Muniz es una ingeniera independiente que en el mes de febrero de 2001 prestara servicios a las empresas "XXX S.A." y "ZZZ S.A.", obligadas a efectuar retenciones por llevar contabilidad completa, y al senor MORDAZA MORDAZA (pensionista sin negocio). A cada uno de ellos les emitira un recibo por S/. 1500. MORDAZA MORDAZA desea conocer si alguno de sus clientes le debe retener impuestos, o si MORDAZA estara obligada a efectuar pagos mensuales del Impuesto a la Renta y/o el IES. Instrucciones para MORDAZA Rosa: 1. Como los recibos que vas a emitir son mayores a S/. 700 (setecientos nuevos soles), las empresas "XXX S.A." y "ZZZ S.A." si estan obligadas a retenerte, cada una, S/. 150 por Impuesto a la Renta y S/. 75 por IES. Impuesto a la Renta: 10 % de 1500 150 x 2 = = S/. 150 por cada recibo S/. 300 por los 2 recibos
2. Tambien la empresa "AAA S.R.L" te retendra S/. 40 por concepto del IES, el cual se calculara asi: 5% de 800 = S/. 40
3. No debes efectuar pago a cuenta del Impuesto a la Renta dado que la suma de tus ingresos mensuales es de S/. 1,600 y, en consecuencia, no supera los S/. 2,216 que senala la Ley. 4. Tampoco debes efectuar el pago mensual del IES dado que la suma de tus ingresos mensuales es de S/. 1,600 y, en consecuencia, no supera los S/. 1,750 que senala la Ley. 5. Fijate, MORDAZA, que en este caso, te han retenido el IES por S/. 40, suma que constituye un "saldo a favor" para ti, que podras utilizar en los meses posteriores, o pedir a SUNAT que te lo devuelva, para lo cual deberas declarar todos tus ingresos y consignar en la declaracion dicho saldo. CASO 5: En el mes de enero de 2001, la senora MORDAZA MORDAZA, disenadora de interiores, presto servicios a la empresa "AAA E.I.R.L.", obligada a efectuar retenciones por llevar contabilidad completa, y a la senorita MORDAZA en la remo-
Impuesto Extraordinario de Solidaridad (IES): 5 % de 1500 75 x 2 = = S/. 75 por cada recibo S/. 150 por los 2 recibos
2. Como el senor MORDAZA MORDAZA no te retuvo impuestos (porque no esta obligado ni autorizado para hacerlo), tu misma debes acercarte a declarar y pagar de la siguiente manera: Impuesto a la Renta: Recuerda que cuando presentes la declaracion-pago mensual del Impuesto a la Renta, primero debes declarar todos los ingresos que recibiste en el mes: Total de ingresos = 1500 x 3 = S/. 4500