Norma Legal Oficial del día 22 de julio del año 2012 (22/07/2012)

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TEXTO DE LA PÁGINA 16

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NORMAS LEGALES
Patrimonio Neto 30/11/2011 31/12/2011 31/01/2012 29/02/2012 31/03/2012 30/04/2012 31/05/2012 329,289 212,446 185,691 162,160 126,076 107,791 84,579

El Peruano MORDAZA, MORDAZA 22 de MORDAZA de 2012

Que, el 08 de noviembre de 2011, la mencionada sociedad agente de bolsa remitio sus estados financieros al 30 de setiembre de 2011 reformulados, segun los cuales su patrimonio seria superior al monto minimo exigido para el ejercicio 2011; Que, del Acta de Verificacion del 11 de noviembre de 2011, suscrita por la contadora de Intercapital con funcionarios de la SMV, realizada con la finalidad de constatar los cambios realizados en la mencionada informacion financiera por parte de la referida sociedad agente, se evidencia que Intercapital pretendio acreditar las subsanaciones del deficit patrimonial, con el ingreso de dos asientos contables (N° 09 y 10) del 30 de setiembre de 2011 en formatos sueltos pre impresos denominados "Comprobante de Diario" y en forma manuscrita, sin que se detalle en los mismos el nombre de las cuentas que constituyen el asiento contable, limitandose solamente a registrar el codigo o numero de dichas cuentas; Que, a continuacion, se resumen los citados asientos contables N° 9 y 10: Asiento Contable N° 091.
Cuentas 108 593 Denominacion de cuentas y Glosa Debe (*) MORDAZA y Bancos ­ Depositos a Plazo 981,912 Resultados Acumulados ­ Ejercicios Anteriores Ingresos Financieros ­ Diferencia en cambio Glosa: Oficio 4489-2011-EF/ 7.11.11 Operacion original hasta Reversion Oficio 3846-20112. (*) Denominaciones de cuentas utilizadas segun el Balance de Comprobacion de Intercapital SAB 981,213 Haber

Patrimonio Requerido 1,284,115 1,284,115 1,364,523 1,364,523 1,364,523 1,364,523 1,364,523

Deficit -954,826 -1,071,669 -1,178,832 -1,202,363 -1,238,447 -1,256,732 -1,279,944

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Asiento Contable N° 103.
31413 108 Valores Negociables ­ Golden MORDAZA 981,912 Min Inc. MORDAZA y Bancos ­ Depositos a Plazo Glosa: Adquisicion de Opciones Golden MORDAZA Min Inc. 5 007,682 por US$ 349,434.80
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981,912

Que, a traves de los citados registros contables N° 09 y 10, sin incluir el sustento de los documentos que justifiquen los movimientos de activos y patrimonio, Intercapital pretendio incrementar los fondos de MORDAZA y bancos, disminuir los resultados acumulados negativos y, posteriormente, con la supuesta mayor disponibilidad de fondos, comprar acciones emitidas por Golden MORDAZA Minerals Inc.; Que, ademas, se observa que en la informacion financiera intermedia cerrada al 31 de enero de 2012, Intercapital ha revertido los asientos contables mencionados, pues en el activo corriente el rubro valores negociables no mantiene saldo, y se incrementan las perdidas acumuladas, continuando la insuficiencia patrimonial por un monto de S/. 1 178 832,00; Que, igualmente, en la informacion financiera intermedia de los meses cerrados hasta el 31 de MORDAZA de 2012, (que corresponde a la MORDAZA informacion financiera presentada por la empresa), Intercapital continua con una situacion de deficit patrimonial (ascendente a S/. 1 279 944,00, al 31 de MORDAZA de 2012); Que, en el siguiente cuadro, se observa que el patrimonio neto de Intercapital se ha venido deteriorando de manera sostenida hasta el 31 de MORDAZA de 2012, lo que incrementa el deficit patrimonial;

Que, por lo expuesto, se concluye que a pesar del requerimiento efectuado mediante Oficio N° 3846-2011EF/94.06.1, Intercapital no ha cumplido con subsanar el deficit de patrimonio en el que incurrio, segun se verifica en las informaciones financieras intermedias presentadas hasta el 31 de MORDAZA de 2012; Que, el deterioro del patrimonio neto de Intercapital evidencia el incumplimiento por su parte de las exigencias prudenciales minimas; incumplimiento que se ha mantenido, inclusive, durante el periodo en que su autorizacion de funcionamiento se mantuvo suspendida segun lo dispuesto por las Resoluciones de Superintendente N° 015-2012-SMV/02 y N° 058-2012SMV/02; Que, asimismo, a la fecha, Intercapital no ha presentado documentacion que acredite que su situacion patrimonial ha sido revertida; por el contrario, se ha puesto en evidencia, con la informacion financiera presentada por Intercapital, que esta se ha deteriorado considerablemente, al extremo que su patrimonio neto al 31 de MORDAZA de 2012 ascendia a la suma de S/. 84 579,00, cuando el capital y patrimonio minimo exigido a las sociedades agentes de bolsa para el periodo 2012 es de S/. 1 364 523,00; es decir, Intercapital solo cuenta con el 6.2% del total del patrimonio minimo establecido por la LMV; Que, adicionalmente, la solicitud presentada ante la SMV por Intercapital, el 19 de MORDAZA de 2012, para que se prorrogue la referida suspension, no resulta atendible, dado que no se evidencia una efectiva solucion a su situacion de deficit patrimonial; Que, la normativa del MORDAZA de valores establece la obligacion de cumplir estandares minimos que deben ser mantenidos en forma permanente, tanto para efectos del otorgamiento de la autorizacion de funcionamiento como para el posterior desarrollo de las operaciones de las sociedades agentes de bolsa, con la finalidad de asegurar que estas mantengan los recursos financieros y demas requisitos exigidos para participar en el MORDAZA y cumplan sus compromisos empresariales; asi como para que puedan soportar los riesgos a los que esta expuesto su negocio; Que, como se observa, Intercapital, en forma continua, viene registrando niveles de patrimonio que se encuentran muy por debajo de los minimos exigidos por la normativa

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La informacion financiera al 31 de MORDAZA de 2011 donde se realizaron ajustes por mandato de la Resolucion del Tribunal Administrativo N° 250-2010EF/94.01.3, que desestima la informacion financiera intermedia y auditada al 31 de diciembre de 2009, ordenando el respectivo ajuste, por haberse sobrestimado recursos presentados en la cuenta MORDAZA y Bancos. Se registra el ingreso de recursos a la cuenta "Caja y Bancos" supuestamente constituido por depositos a plazos, teniendo como contrapartida la cuenta "Resultados Acumulados" y cuya glosa senala que se trata de una reversion a la operacion original. Se observa que Intercapital registra la compra de 5 007 682 acciones de Golden MORDAZA Minerals Inc. a su nombre, debitando en la cuenta "Valores Negociables" y acreditando en la cuenta "Caja y Bancos". El registro representaria (segun Intercapital) una reversion a un asiento de ajuste, por no haberse acreditado la existencia de los fondos por conceptos de depositos a plazo en un intermediario del exterior.