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NORMAS LEGALES El Peruano Lima, miércoles 6 de marzo de 2013 490228 5.1.1. COSTOS DIRECTOS Corresponde a los costos de mano de obra, materiales y otros costos y gastos variables generados en forma directa por el proceso de cálculo, actualización, programación, diseño, impresión, compaginado, embolsado, revisión de la impresión y compaginado, engrapado, zonifi cación y distribución de las cuponeras del Impuesto Predial y Arbitrios Municipales 2013. El costo directo asciende a S/.151,787.30 (Ciento Cincuentiún Mil Setecientos Ochentisiete y 30/100 Nuevos Soles) que representa el 90.23% del costo total de la emisión. 5.1.1.1. Costo de Mano de Obra: Este costo asciende a S/. 108,787.30, por los sueldos de 5 Analistas Tributarios, 3 Analistas Programadores, 5 Técnicos Tributarios y 25 Notifi cadores quienes se dedicarán a las siguientes labores: a) Actualización y Programación b) Diseño, Impresión, Compaginado y Embolsado c) Revisión de la Impresión y Compaginado d) Engrapado. e) Zonifi cación de las Cuponeras para Reparto f) Distribución de Cuponeras Dentro y Fuera del Distrito 5.1.2. COSTOS INDIRECTOS Y GASTOS ADMINISTRATIVOS Comprende los costos de la mano de obra indirecta, los costos de materiales de ofi cina y otros requeridos para el proceso de emisión de las cuponeras, asciende a S/. 15,854.18 (Quince Mil Ochocientos Cincuenticuatro y 18/100 Nuevos Soles), que representa el 9.42% del costo total de la emisión mecanizada por Impuesto Predial y Arbitrios Municipales 2013. a) Costo de Mano de Obra Indirecta: El costo asciende a S/. 15,131.85, comprende la labor de supervisión y control desarrollada a lo largo del proceso de emisión mecanizada que estará a cargo del Gerente de Rentas, de la Subgerente de Administración Tributaria, del Jefe de Desarrollo Institucional de la Tecnología, Información y Estadística y del Supervisor de Notifi cadores b) Costo de Materiales: El costo asciende a S/. 722.33, comprende todos los materiales necesarios para la notifi cación y distribución de las 72,633 cuponeras. 5.1.3. COSTOS FIJOS El costo asciende a S/. 571.45 (Quinientos Setentiun y 45/100 Nuevos Soles) representa el 0.34 % del costo total de emisión por impuesto predial y arbitrios municipales que comprende los servicios de telefonía fi ja y energía eléctrica necesarios para el procesamiento, notifi cación y distribución de las cuponeras. VI.- METODOLOGÍA DE DISTRIBUCIÓN DE LOS COSTOS POR DERECHO DE EMISIÓN Para desarrollar la metodología de distribución de costos debemos tener presente la cantidad de contribuyentes, la cantidad de predios y la cantidad de predios adicionales que resulta de la diferencia de los dos primeros. Total de Contribuyentes 72,633 Total de Predios 94,198 Total de Predios Adicionales 21,565 6.1. DETERMINACIÓN DEL DERECHO DE EMISIÓN Y DISTRIBUCIÓN 6.1.1. Determinación de la Cantidad de Formatos: Comprende la determinación de los componentes que intervienen en el costo para obtener las liquidaciones y la cantidad de hojas generadas. Del anterior cuadro calculamos el número total de formatos (HR, PU o PR, LAM y Cargos de Notifi cación), conforme se detalla en la siguiente tabla: CONCEPTO Nº DE FORMATOS Nº DE COPIAS TOTALES FORMATOS HR 72,633 1 72,633 FORMATOS PU o PR 72,633 1 72,633 FORMATOS LAM 72,633 1 72,633 CARGOS DE NOTIFICACIÓN 72,633 2 145,266 FORMATOS PU o PR ADICIONALES 21,565 1 21,565 FORMATOS LAM ADICIONALES 21,565 1 21,565 Nº TOTAL DE FORMATOS 406,295 6.1.2. Determinación del Costo Unitario por Recibo Impreso: El costo unitario es el resultado del cociente del costo total de recibos entre el total de formatos impresos, tal como se puede apreciar en el siguiente cuadro, dando como resultado S/.0.414016737 Nuevos Soles por hoja de liquidación impresa. COSTO TOTAL (a) Nº TOTAL DE FORMATOS (b) COSTO POR CADA FORMATO (a) / (b) 168,212.93 406,295 0.414016737 6.1.3. Determinación del Costo Total de Contribuyentes de un Solo Predio: El costo total por derecho de emisión mecanizada para contribuyentes de un solo predio, resulta de deducir del costo total por emisión el costo generado por la impresión del total de recibos adicionales, tal como se aprecia en el siguiente cuadro. COSTO DE MATERIALES Y ÚTILES DE OFICINA 722.33 Lapiceros 1000 Unidades 0.27 100.00% 1.5 270.00 Tableros de Notifi cación 26 Unidades 3.5 100.00% 1.5 91.00 Grapas 20 Caja x 5000 1.69 100.00% 1.5 33.80 Ligas 5 Caja x 5000 9.25 100.00% 1.5 46.25 Engrapadores 12 Unidades 23.44 100.00% 1.5 281.28 DEPRECIACIÓN DE MUEBLES Y EQUIPOS 0.00 COSTOS FIJOS 571.45 Servicio de Teléfonía Fija 1 consumo/mes 2,008.60 2.00% 2 80.34 Servicio de Energía Eléctrica 1 consumo/mes 4,555.76 5.39% 2 491.11 COSTO TOTAL 168,212.93 INGRESO POR EMISIÓN MECANIZADA DEL IMPUESTO PREDIAL Y ARBITRIOS MUNICIPALES CONTRIBUYENTES TASA INGRESO PREDIO ADICIONAL TASA ADICIONAL INGRESO INGRESO TOTAL 72,633.00 2.000 145,266.00 21,565.00 0.8 17,252.00 162,518.00