Norma Legal Oficial del día 24 de septiembre del año 1998 (24/09/1998)
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TEXTO DE LA PÁGINA 16
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-Mision: Es la finalidad para la cual ha sido creada una determinada Entidad. Dicha finalidad se asocia con los deberes primordiales que presta el Estado, denominados Funciones por el Clasificador Funcional Programatico. -Municipalidad: Es el organo de Gobierno Local. Los Gobiernos Locales, en materia presupuesta1 pueden ser de dos tipos: Mumcipalidad Provincial o Municipalidad Distrital. - Ob'etivos Institucionales: Son aquellos Propositos estak lecidos por el Titular del Pliego para cada Ano . - _ Fiscal, en base a`los cuales se elaboran los Presupuestos Institucionales. Dichos Propositos se traducen en Objetivos Institucionales de caracter General, Parcial y Especifico, los cuales expresan los lineamientos de la politica sectorial a la que respondera cada Entidad durante el periodo. - Presupuesto Institucional de Apertura (PIA): Es el Presunuesto Inicial aue aorueba el Conceio Municipal y promilga el Titular `del Pliego. - Presupuesto Institucional Modificado (PIM): Es el Presupuesto Actualizado del Pliego. Comprende el Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) asi como las modificaciones presupuestarias (tanto en elNivel Institucional como en el Funcional Programatico) efectuadas durante el ejercicio presupuestario. -Presupuesto Municipal: Comprende los conceptos tecnicos correspondientes al Presupuesto Institucional de Apertura y al Presupuesto Institucional Modificado, segun corresponda. El Presupuesto Municipal debe estar efectivamente equilibrado y permitir el cumplimiento de los Objetivos Institucionales y Metas Presupuestarias trazadas para el ejercicio 1999. Los niveles de Gasto considerados en el Presupuesto Municipal constituyen la autorizacion MORDAZA de egresos cuya ejecucion se sujeta a la efectiva captacion. recaudacion y obtencion de los recursos que administran los Gobiernos Locales. - Priorizacion de Gastos: Es el MORDAZA de la gestion presupuestaria en base al cual se efectua la prelacion de las Metas Presupuestarias a realizar, teniendo en cuenta la Escala de Prioridades establecida por el Titular del Pliego y los factores que MORDAZA realmente posible el cumplimiento de la totalidad de las Metas Presupuestarias senaladas para el Ano Fiscal. -ProgramacionMensual: Ese1 instrumento tecnico que permite efectuar un cronograma tentatwo de los niveles de ejecucion mensual -de los ingresos y gastos- de un determinado Ano Fiscal. La Programacion Mensual se sustenta en los procesos y coordinaciones que internamente efectuan los Pliegos, a fin de mantener la coherencia entre la demanda de los gastos necesarios para el cumplimiento de las metas -durante el Ano Fiscal- y la disponibilidad de los recursos con que cuente cada Entidad (por toda Fuente de Financiamiento). -Programa:Recoge los Objetivos Generales determinados por cada Municipalidad, para cuyo efecto, se combinan recursos humanos, materiales y financieros y se plasman en las Metas Presupuestarias establecidas para el ejercicio. El Programa, teniendo en cuenta los Objettvos Generales que-persigue y el grado ?le complejidad para el cumplimiento de sus metas, puede dividirse en Subprogramas. Los Programas seleccionados no deben ser numero. sos. Asimismo, deben permitir reflejar las MORDAZA lineas de accion para el cumplimiento de los objetivos generales de la Municipalidad. - Proposito: Es el caracter particular que cada Entidad imprime a la Mision que detenta. Asi por ejemplo, en el caso de los Gobiernos Locales, si bien su Mision se orienta a proporcionar al ciudadano el ambiente adecuado para la satisfaccion de sus necesidades vitales de vivienda, salubridad, abastecimiento, educacion, recreacion, transportes y comunicaciones (Art. 62" de la Ley N" 23853 - Ley Organica de Municipalidades),, v.g. una o un grupo de Municipalidades puede considerar como Proposito el desarrollo del sistema de salubridad publica dada las especiales circunstancias de su entorno ambiental. - Recursos Publicos: Son todos los recursos que administranlas Entidades del Sector Publico para el logro de sus Objetivos Institucionales, debidamente expresadosaniveldekietas Presupuestarias. LosRecursos Publi-
MORDAZA,~juevcs 24 dc setiembre de 1998
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:os se desagregan a nivel de MORDAZA de Financiamiento f se registran a nivel de Categoria del Ingreso, Generica iel Ingreso, Subgenerica del Ingreso y Especifica del [ngreso. - Resultado: Es el Producto cuantificable y medible m un determinado Ano Fiscal, de las Actividades y Proyectos contemplados en las Estructuras Funcionales Propamaticas de los Pliegos. El Resultado se refleja en las Metas Presupuestarias, siendo estas ultimas las que permiten detallar el producto final obtenido, para un determinado Ano Fiscal. - Saldo Presupuestal: Es el que resulta de deducir iel Presupuesto Institucional Modificado (PIM), los compromisos-efectuados a una determinada fecha. - Subprograma: Es la division del Programa que muestra Obietivos Parciales determinados nor las Muniripalidades." El Subprograma, contempla las Actividades y Proyectos asociadas a dichos objetivos, conteniendo -estas uki]mas categorias- las Metas Presupuestarias para el A1ilo Fiscal. - Titular de Pliego: Es la mas alta autoridad ejecutiva de una Entidad. Es el responsable del cumplimiento (de las Metas Presupuestarias determinadas para un Ano Fiscal, en funcion alos Objetivos Institucionales definidos para el mismo periodo. En el caso de los Gobiernos Locales, son Titulares `de Pliego los Alcaldes Provinciales y Distritaleg, respecto a sus correspondientes jurisdicciones territonales, seain lo prescrito en la Ley N" 23853 - Ley Organica de Municipalidades. Determinacion de los Pliegos Presupuestarios Articulo 5".- Son Pliegos Presupuestarios, para efectos de la aplicacion de la presente Directiva, cada Municipalidad Provincial y Distrital. CAPITULO II DISPOSICIONES PARA LA FASE DE PROGRAMACION PRESUPUESTARIA Definicion Articulo 6".- La Programacion es la Fase del MORDAZA Presupuestario en la cual se estiman los Ingresos que por todo concepto se esperan captar, recaudar y obtener, a nivel de MORDAZA de Financiamiento. Asimismo, se calcula la demanda de gastos que se preve atender durante el Ano Fiscal. La Fase de Programacion Presupuestaria tiene como principal objetivo, la compatibilizacion de la magnitud de los recursos financieros estimados con los gastos que se esperan efectuar para el Ano Fiscal 1999, considerandose los factores estacionales que inciden en tales procesos. Lineamientos para la Estimacion de los Ingresos Articulo 7".- La Estimacion de Ingresos de las Municipalidades debe contemplar la totalidad de los Recursos Publicos que se proyecta recaudar, captar y obtener, conforme a las disposiciones legales aplicables a catda Municipalidad. Asimismo, en la Estimacion de los Ingresos, se aplican los siguientes lineamientos: a) Los recursos correspondientes a las MORDAZA de Financiamiento "Canon y Sobrecanon", "Participacion en Rentas de Aduana", "Fondo de Compensacion Municipal", "Otros Impuestos Municipales"y "Recursos Directamente Recaudados", se consignan tomando en cuenta las precisiones establecidas en el Articulo 9" de la presente Directiva. b) Se consideran los factores estacionales (tales como la proyeccion estadistica de los ingresos, variacion de las tasas por concepto de los servicios prestados por el Pliego, ampliacion de la base tributaria, disminucion de la morosidad y evasion tributaria, etc. J que pueden incidir en una menor o superior ejecucion de ingresos, la Estimacion& Inrrresos puede ser reajustada. c) Los recursos provenientes de "Operaciones Oficiales de Credito Interno", "Operaciones Oficiales de Credito Externo"y "Donaciones y Transferencias", solo se contem -