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Pág. 159819 NORMAS LEGALES Lima, jueves 14 de mayo de 1998 Los indicadores antes señalados, son de aplicación obligatoria por la Institución Municipal en el proceso de evaluación de la gestión de su Plan de Acción y Presupues- to Municipal. d) Cuarta Etapa: Definición de medidas correc- tivas En esta etapa se proponen soluciones técnicas perti- nentes para resolver las dificultades encontradas en la ejecución del Plan de Acción y Presupuesto Municipal para el cumplimiento de los objetivos propuestos, para cuyo efecto debe tenerse presente la información elabora- da en las etapas anteriores. El planteamiento de los correctivos necesarios, tales como definición de nuevas Unidades de Medida, modifica- ción de Metas y de la programación presupuestal de Ingresos y Gastos; se sujetan a las siguientes pautas: a) Se formulan por metas de los componentes de las actividades (tareas) y proyectos (trabajos), y de acuerdo con el Clasificador del Gasto; debiendo consolidarse luego sucesivamente por Subprograma, Programa y Función, así como por Centro de Costo, Unidad Ejecutora y Jefatu- ra de Gestión. b) Se considera los aspectos propios de la ejecución del plan y del presupuesto (unidades de medida, metas, in- gresos y gastos), así mismo los factores externos que han incidido en la ejecución, tales como la demora en la atención de los requerimientos de los Centros de Costos, atraso en trámites administrativos, falta de liquidez, etc. c) Para la evaluación anual, sobre la base de la infor- mación elaborada se realizará un breve análisis de la pertinencia de la estructura funcional programática e institucional utilizada para el ejercicio; asimismo, una apreciación crítica a las unidades de medida utilizadas y la distribución de metas durante el ejercicio. Las propues- tas se deben formular de tal manera que contribuyan a reflejar y manejar con mayor precisión la gestión del proceso de planificación y presupuesto de la Entidad Municipal. 4.2 Explicación de los Indicadores de Gestión En el análisis y evaluación del rendimiento de la gestión del Plan de Acción y Presupuesto Municipal, se emplean los siguientes indicadores: a) Indice de Eficacia En su nivel más específico, este índice busca determi- nar el grado de cumplimiento de la Meta Ejecutada de una actividad o proyecto durante un determinado período, respecto de la Meta Programada durante el mismo pe- ríodo (ver 1.5 Definiciones Básicas). Asimismo, identifica el avance de la ejecución de metas en la estructura institucional y funcional programática, en sus diferentes niveles. El Indice de Eficacia se aplica, según se trate de la evaluación del avance de la ejecución de ingresos o del cumplimiento de metas, de acuerdo a: 1) En la determinación del avance de la ejecución presupuestaria de los ingresos; se relaciona la ejecución presupuestaria de los ingresos, por cada Fuente de Finan- ciamiento, respecto los ingresos estimados en el Plan de Acción y Presupuesto de Apertura: Ejecución de Ingresos Eficacia-Ingreso (EI) =------------------------------ Ingresos Estimados Este tipo de índice se aplica únicamente en el nivel de Pliego. 2) En la determinación del cumplimiento de metas, se relacionan las Metas Ejecutadas con las Metas Formula- das, de acuerdo con lo siguiente: Eficacia ( E): Que consiste en el número resultante de dividir la Meta Ejecutada de una actividad (o proyecto) entre la Meta Programada de la misma actividad (o proyec- to); ambas metas correspondientes al período evaluado. Para obtener el Indice de Eficacia para el conjunto de actividades (o proyectos) de toda una Unidad Ejecutora, se procede a efectuar la agregación ponderada de los índices de eficacia de cada una de sus actividades progra- madas para el correspondiente período; aplicando la si- guiente fórmula: EUE = E1.f1 + E2.f2 + … + En.fndonde, EUE:Eficacia Promedio en la ejecución de actividades de toda la Unidad Ejecuto- ra. Ei:Eficacia de la Actividad "i-ésima" de la Unidad Ejecutora. fi:Coeficiente de Ponderación de la Acti- vidad "i-ésima". i = 1, 2, 3, … n indica el número de Acti- vidad. El Coeficiente de Ponderación de una actividad, que expresa su grado de importancia respecto al conjunto de actividades de la Unidad Ejecutora, está en función al Presupuesto de Apertura y el Presupuesto Ejecutado, correspondientes al período analizado, en una relación directa; es decir, cuanto mayor es el Presupuesto de Aper- tura y/o el Presupuesto Ejecutado, más importante es la correspondiente actividad. La función es la siguiente: Importancia = f(Pto. Apertura, Pto. Ejecutado) la misma que se traduce en la siguiente fórmula: Promedio Prsptal. de la Actividad i(PAi + PEi) / 2 Fi =------------------------------------------------------------ =-------------------------- Promedio Prsptal. de la U. Ejecutora (PAUE + PEUE) / 2 que se simplifica a la siguiente forma: fi = (PAi + PEi) / (PAUE + PEUE) PAi : Presupuesto de Apertura de la Actividad "i-ésima" de la Unidad Ejecutora. PEi : Presupuesto Ejecutado de la Actividad "i-ésima" de la Unidad Ejecutora. PAUE :Presupuesto de Apertura de toda la Unidad Ejecutora. PEUE :Presupuesto Ejecutado de toda la Unidad Ejecutora. Para el cálculo del Indice de Eficacia por Jefatura de Gestión, se sigue el mencionado procedimiento de agrega- ción, el cual también es válido para los diferentes niveles de la estructura funcional programática. Las fórmulas expuestas para las Actividades también son aplicables para los Proyectos. b) Indice de Eficiencia Relaciona dos variables, a saber: los recursos financie- ros y las metas. Para efectos de la elaboración de la evaluación de la gestión del Plan de Acción y Presupuesto Municipal, este indicador muestra el grado de optimiza- ción lograda en el uso de los insumos para la ejecución de metas de las actividades (o proyectos). La determinación del Indice de Eficiencia se deriva de tomar en cuenta lo siguiente: Eficiencia (F) : Resulta de dividir el Costo Unitario de Apertura (CUA) entre el Costo Unitario Ejecutado (CUE) de una Actividad o Proyecto; es decir: F = CUA / CUE donde: CUA : Costo de la Meta Programada / Meta Programada. CUP : Costo generado por la Meta Ejecutada / Meta Ejecutada. La relación expuesta se aplica al nivel más específico de la evaluación de la gestión del Plan de Acción y Presupues- to; esto es, a cada Actividad y Proyecto. Para niveles mayores de agregación de la estructura institucional y funcional programática, se aplica el procedimiento de pro- medio ponderado descrito para el Indice de Eficacia. c) Indice de Rendimiento El Indice de Rendimiento incorpora los criterios de eficacia y eficiencia en la evaluación de la gestión de Actividades o Proyectos, así como la valuación que la Institución Municipal le concede a la misma, a través del Coeficiente de Valuación. Es decir, toma en cuenta el grado de cumplimiento de las metas, "el grado de eficien- cia" en el empleo de los insumos para la consecución de las mismas y la valoración desde el punto de vista institucio- nal; todos ellos correspondientes a un mismo período. El cálculo del Indice de Rendimiento para una Activi- dad o Proyecto es sólo para efectos de hallar el índice