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Pág. 159817 NORMAS LEGALES Lima, jueves 14 de mayo de 1998 1.4 Período de Vigencia Para efectos de la evaluación del Plan de Acción y Presupuesto Municipal, de acuerdo con lo dispuesto en el Artículo 28° de la Ley N° 26703, Ley de Gestión Presu- puestaria del Estado, el período de vigencia de la presente Directiva se inicia el 1 de enero y culmina el 31 de diciembre de 1998. 1.5 Definiciones Básicas Para propósitos de la aplicación de la presente Direc- tiva, los términos que se indican a continuación tienen la siguiente acepción: • Actividad.- Reúne acciones que concurren en la operatividad y mantenimiento de los servicios públicos y administrativos existentes; representa la producción de bienes y servicios que la institución municipal lleva a cabo de acuerdo a sus funciones y atribuciones, dentro de los procesos y tecnologías acostumbrados. Es permanente y continua en el tiempo; asimismo, responde a objetivos que pueden ser medidos a través de metas. • Eficacia.- En un sentido general, se refiere al grado de avance y/o cumplimiento de una determinada variable respecto a su programación. Para el caso particular de esta Directiva, dicha variable es la Meta. La eficacia no considera la economía en los medios para alcanzar el fin deseado; en otras palabras, es posible ejecutar una actividad eficazmente, pero sin eficiencia. • Eficiencia.- Muestra el grado de optimización en el empleo de los insumos para el cumplimiento de las metas. Se entiende por optimización, la mejor combinación en la utili- zación de recursos para producir bienes y servicios; los insumos, por su parte, son los recursos financieros, humanos y materiales empleados para la consecución de las metas. Los conceptos de eficacia y eficiencia se complementan en la evaluación de la gestión del Plan de Acción y Presupuesto Municipal, ya que el primero se refiere al cumplimiento de la meta u objetivo propuesto y el segun- do a la manera de llegar al mismo. • Ejecución Presupuestaria.- La Ejecución Presu- puestaria de los Ingresos comprende el registro de aque- llos recursos efectivamente captados, recaudados u obte- nidos durante el período analizado. La Ejecución Presu- puestaria de los egresos comprende el registro de los compromisos efectuados durante el período analizado. • Ejercicio Presupuestario.- El ejercicio presu- puestario comprende el año fiscal (1 de enero al 31 de diciembre de 1998) y el período de regularización (desde el 1 de enero hasta el 31 de marzo de 1999). • Entidad Municipal.- Es el Centro de Costo, Uni- dad Ejecutora o Jefatura de Gestión u otro tipo de órgano que forma parte de la estructura organizacional de la Institución Municipal. • Gestión Municipal.- Es el conjunto de acciones que desarrolla la Entidad Municipal para alcanzar sus metas y lograr sus objetivos, establecidos para un determinado año fiscal, aplicando los criterios de eficiencia y eficacia. • Institución Municipal.- Se refiere a cualquiera de las siguientes entidades: Municipalidad Metropolitana de Lima, sus instituciones descentralizadas, las municipali- dades distritales de la provincia de Lima, la municipali- dad de centro poblado menor de Santa María de Huachipa y las empresas municipales. • Meta.- Es la expresión concreta, cuantificable o medible que caracteriza el producto o subproducto final de los componentes (tareas y trabajos) de las actividades y proyectos programados. La estructura de las metas tiene en cuenta los siguientes tres elementos básicos: 1. La Descripción , que consiste en la precisión del objeto de la meta. 2. La Unidad de Medida , que establece la magnitud a utilizar para su medición. 3. La Cantidad , que es el número de unidades de medida que se espera alcanzar. Para la identificación de las metas presupuestarias, debe tomarse en cuenta lo siguiente: la meta debe ser concreta y homogénea para reflejar la naturaleza del bien o servicio; debe identificar el respectivo bien o servicio, para dar claridad y evitar duplicidades; y, debe ser expre- sada en términos sencillos y claros, para que pueda ser interpretada por personas no especializadas. Dependiendo del objeto de análisis, la meta puede mostrar las siguientes variantes: a) Meta Programada: Es la meta determinada durante la fase de formulación; sus magnitudes semuestran en el Plan de Acción y Presupuesto Municipal de Apertura. b) Meta Reprogramada: Es la meta considerada durante un determinado período (trimestral, semestral o anual); es decir, considera la meta programada más la variación de la meta durante dicho período. c) Meta Ejecutada: Es el estado situacional de la meta en un momento dado. La Meta Ejecutada se califica como Meta Cumplida o Meta Efectuada, de acuerdo con las siguientes definiciones: Meta Cumplida : Es la meta cuyo número de unida- des de medida que se espera alcanzar, se ha cumplido en su totalidad. Meta Efectuada : Es la meta cuyo número de unida- des de medida que se esperaba alcanzar, no se ha cumpli- do, sea por defecto o por exceso. • Objetivos .- Fines hacia los que se dirige la actividad o el proyecto; puntos finales del planeamiento. Corres- ponde al Titular del Pliego señalarlos de acuerdo a los lineamientos de la política institucional establecidos. Un objetivo debe ser verificable; esto es, en alguna fecha futura se debe poder mirar hacia atrás y determinar con seguridad si se ha cumplido o no. • Objetivos Institucionales .- Son definidos sobre la base de los resultados del diagnóstico y del planeamiento estratégico y expresan cualitativamente la atención prio- rizada de los problemas y las aspiraciones de la población. • Plan de Acción y Presupuesto de Apertura.- Es el primer Plan de Acción y Presupuesto Municipal apro- bado por el Titular del Pliego. Contiene la Meta Progra- mada y el Presupuesto de Apertura. • Plan de Acción y Presupuesto Autorizado.- Comprende el Plan de Acción y Presupuesto de Apertura, así como las modificaciones presupuestarias y de metas de las actividades y proyectos, sea en el ámbito institucional o en el funcional programático, efectuadas durante el período de análisis. Considera la Meta Reprogramada y el Presupuesto Autorizado. • Proyecto.- Reúne acciones que concurren en la expansión y/o perfeccionamiento de los servicios públicos o administrativos existentes; representa la creación, am- pliación y/o modernización de la producción de bienes y servicios, implicando la variación sustancial o el cambio de procesos y/o tecnología utilizada por la Entidad Muni- cipal; responde a objetivos que pueden ser medidos a través de metas. Luego de su culminación, generalmente da origen a una actividad. Los Proyectos, a través de sus componentes, pueden contener Gastos Corrientes cuando se encuentren referi- dos a incrementar la productividad del factor humano, y Gastos de Capital cuando incidan directamente en el incremento del patrimonio del Estado. • Rendimiento.- Relaciona el producto útil obtenido por la ejecución de actividades y proyectos, con la canti- dad de insumos empleados y los costos incurridos en ellos. La Institución Municipal determina el grado de utili- dad o valoración de la actividad (o proyecto). II. CONCEPTO Y OBJETIVOS 2.1 Concepto de Evaluación del Plan de Acción y Presupuesto Municipal La Evaluación del Plan de Acción y Presupuesto Mu- nicipal es el conjunto de procesos de sistematización y análisis para determinar el grado de eficacia, eficiencia y rendimiento en la ejecución del Plan de Acción y Presu- puesto de la Institución Municipal; asimismo, para cono- cer el nivel de cumplimiento de los objetivos establecidos para el ejercicio 1998 y, de ser necesario, proponer las medidas correctivas. 2.2 Objetivos de la Evaluación del Plan de Acción y Presupuesto Municipal La Evaluación del Plan de Acción y Presupuesto Mu- nicipal persigue los siguientes objetivos: a) Revisar el comportamiento de la ejecución de ingre- sos y egresos, contrastándola con la estimación de ingre- sos y la previsión de gastos contemplados en el Plan de Acción y Presupuesto de Apertura. b) Determinar el grado de eficacia en el cumplimiento de las metas consideradas en las Actividades y Proyectos, definidas por los Centros de Costos y programadas para el ejercicio 1998.