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Pág. 180750 NORMAS LEGALES Lima, martes 30 de noviembre de 1999 ESTRUCTURA DE CONTROL INTERNO ANEXO Nº 1-g AMBIENTE DE CONTROL FACTORES QUE DEBEN CONSIDERARSE EN EL ENTENDIMIENTO Y EVALUACIÓN DEL AMBIENTE DE CONTROL A continuación se detallan una serie de conceptos relacionados con cada uno de los aspectos que es necesario considerar como parte de la evaluación del ambiente de control, el contenido de los literales asignados con la letra A)indican un ambiente de control fuerte, y el de la letra, B) un ambiente de control débil. I. COMPROMISO A EJERCER CONTROL 1.1. Integridad y Estilo de la Alta Dirección ♦Con respecto a la Ciudadanía, Poder Legislativo y otros organismos competentes: A)La Alta Dirección está dispuesta a revelar información de la Entidad. B)La Alta Dirección guarda secretos y generalmente se muestra renuente a revelar detalles. ♦Con respecto al cumplimiento de Leyes y regulaciones. A)Existe interés en cumplir con el propósito y forma de las leyes. B)La Alta Dirección está dispuesta a exponerse a pagar penalidades por incumplimiento. ♦Con relación al logro de las metas propuestas. A)La Alta Dirección tiene interés en que todo salga bien desde el comienzo. B)La Alta Dirección está dispuesta a lograr lo propuesto no importando los gastos, si fuese necesario. ♦Informes financieros y presupuestarios. A)La Alta Dirección denota interés y preocupación para que los informes sean precisos y oportunos. B)Los informes financieros tienen baja prioridad. ♦Énfasis en alcanzar las metas del presupuesto y del Plan Operativo A)Los resultados se vigilan activamente y se realiza un seguimiento de ellos, se toman medidas correctivas según sea necesario, se acepta e informa de los resultados verdaderos. B)La Alta Dirección no está dispuesta a informar resultados que no sean los proyectados o planificados. 1.2. Cultura Corporativa y Valores Éticos♦Prácticas aceptables de la Entidad A)Existen políticas definidas con respecto a asuntos tales como actos ilegales o pagos dudosos. B)No existen políticas o están deficientemente definidas. ♦Códigos de conducta. A)Existen políticas definidas que rigen las relaciones con los proveedores, los acreedores, los entes reguladores y el público en general. B)No existen políticas o están deficientemente definidas. ♦Conflictos de intereses. A)Existen políticas definidas con respecto a potenciales conflictos de interés (por ejemplo : empleos de familiares de empleados). B)No existen políticas o están deficientemente definidas. 1.3. Supervisión Corporativa ♦Actividades de la Alta Dirección. A)La Alta Dirección se reúne y muestra activamente interés en las operaciones y actividades de las dependencias a su cargo. B)La Alta Dirección no se reúne con regularidad o frecuencia y se concentra en atender principalmente los asuntos que los funcionarios le presentan. ♦La Alta Dirección. A)La Alta Dirección implanta las recomendaciones contenidas en los informes de auditoría y se reúne regularmen- te con los auditores internos desempeñando una función activa. B)La Alta Dirección no muestra una actitud activa con respecto a la implementación de las recomendaciones de los auditores internos y externos. 1.4. Estructura de la Organización ♦Complejidad de la estructura de la organización. A)La complejidad de la estructura corresponde a la organización, las líneas de autoridad están bien definidas y la documentación está al día.