TEXTO PAGINA: 81
Pág. 180762 NORMAS LEGALES Lima, martes 30 de noviembre de 1999 PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA REF. HRAS. HECHO FECHA P/T HH. POR: ♦Resoluciones Jefaturales de nombramiento de las personas autorizadas para firmar cheques y aprobar gastos. ♦Números de cuentas corrientes bancarias por fuente de financiamiento. 5. Solicite una relación de las remesas de fondos recibidas de USAID/Perú, seleccione una muestra y verifique: ♦Que se haya cumplido con los requisitos establecidos para la solicitud de fondos. ♦Que los montos desembolsados por USAID/Perú hayan sido depositados en una cuenta bancaria separada, y que se hayan contabilizado apropiadamente. ♦Revise las conciliaciones bancarias y verifique el correcto tratamiento de las partidas de conciliación, así como de la revisión y aprobación de las mismas por los funcionarios responsables. ♦Que se hayan devuelto a USAID/Perú los intereses que se hubieran generado en la cuenta bancaria aperturada. 6. Seleccione una muestra y verifique: ♦Que los comprobantes de pago emitidos por los desembolsos efectuados cuenten con: .Nota de compromiso y/o afectación .Recibo de Caja .VºBº del Jefe de Administración. .VºBº del Jefe de Contabilidad. .VºBº del Jefe de Tesorería. .Firma y Nº de Libreta electoral del representante del organismo ejecutor. .Que el monto girado sea concordante con el convenio suscrito. 7. Elabore y aplique procedimientos adicionales de acuerdo a las circunstancias. 8. Formule sus conclusiones y recomendaciones sobre el trabajo realizado. ÁREA DE PERSONAL 1. Entreviste al encargado del Área de Personal y obtenga conocimiento del sistema de control interno implantado por la entidad. Aplique Cuestionario de Control Interno. 2. Describa, evalué e identifique los controles claves del sistema de control interno implantado por la entidad mediante la preparación de flujogramas o descripción narrativa. 3. Solicite los siguientes documentos: a.Resolución Jefatural de designación del Jefe de personal. b.Manual de Procedimientos y Directivas. c.Cuadro Analítico de Personal – CAP d.Un cuadro resumen mensual de los gastos por servicios no personales contratados durante el período examinado. 4. Seleccione una muestra de los contratos por servicios no personales y determine si: a.Se han celebrado contratos de personal bajo cualquier forma o modalidad, que no cumplan con los montos y objetivos propuestos en el Convenio de Donación. b.Las retenciones efectuadas por impuesto a la renta se han pagado oportunamente. c.Su adecuado registro contable. 5. Elabore y aplique procedimientos adicionales de acuerdo a las circunstancias. 6. Formule sus conclusiones y recomendaciones sobre el trabajo realizado. ÁREA DE ABASTECIMIENTO 1. Entreviste al encargado del área de abastecimiento y obtenga conocimiento del sistema de control interno implantado por la entidad. Aplique el Cuestionario de Control Interno. 2. Verifique la comprensión del sistema, mediante el seguimiento de una muestra selectiva de transacciones. 3. Describa, evalué e identifique los controles claves del sistema de control interno implantado por la entidad mediante la preparación de flujogramas o descripción narrativa. 4. Solicite los siguientes documentos: a.Resolución Jefatural de designación del Jefe de Abastecimiento. b.Manuales de Procedimientos y Directivas. c.Programa de adquisiciones del período a examinarse. 5. Verifique si el área de abastecimiento elabora el Programa Anual de Adquisiciones en coordinación con las demás áreas de la entidad (Unidad Ejecutora del Proyecto) y si cumple con solicitar oportunamente a los diversos órganos de la entidad sus cuadros de necesida- des. 6. Solicite la relación de las adquisiciones efectuadas con esta fuente de financiamiento durante el período examinado y la modalidad empleada en cada una de ellas. 7. Verifique que las adquisiciones, se hayan sujetado al requisito de licitación pública, concurso público de precios y/o de méritos y adjudicaciones directas según corresponda, en función a los montos que establece la Ley de Presupuesto del período a examinar. 8. Seleccione una muestra de las ordenes de servicios y compras y de acuerdo a la modalidad de adquisición y servicio verifique si previamente se remitió a los proveedores las respec-tivas solicitudes de cotización, si existen cuadros comparativos de cotizaciones, actas de otorgamiento de buena pro, emisión de órdenes de compras y/o de servicios debidamente autorizadas y si los contratos son elaborados con el área legal de la entidad. 9. Solicite una relación de los bienes recibidos como donación, seleccione una muestra y efectúe los siguientes procedimientos de revisión: