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Pág. 180753 NORMAS LEGALES Lima, martes 30 de noviembre de 1999 ESTRUCTURA DE CONTROL INTERNO ANEXO Nº 1-j AMBIENTE DE CONTROL FACTORES QUE DEBEN CONSIDERARSE EN EL ENTENDIMIENTO Y EVALUACIÓN DEL AMBIENTE DE CONTROL IV. PERSONAL 4.1Selección del personal. A)Existe un proceso formal de contratación. El departamento de personal se ocupa de identificar a empleados potenciales de acuerdo a los requisitos de trabajo. B)No existe un proceso formal de contratación. 4.2Entrenamiento. A)Los programas de entrenamiento práctico y otros tienen objetivos definidos. Son efectivos e importantes. B)Los programas de entrenamiento son inconsistentes, inefectivos o carecen de prioridad. 4.3Políticas de supervisión. A)Se supervisa adecuadamente al personal. Se cuenta con un recurso regular para solucionar problemas. B)No existe una supervisión regular o resulta inefectiva. 4.4Evaluación del personal. A)Existe un proceso organizado de evaluación. B)El proceso de evaluación es secundario e inconsistente; el desempeño real carece de importancia. 4.5Métodos para compensar al personal. A)Existe un proceso formal de compensación. Su relación con el proceso de evaluación de desempeño se define y se comunica. B)Los ajustes de compensación son secundarios e inconsistentes. 4.6Asignación de personal a las funciones críticas. A)Se asigna el personal adecuado a las funciones críticas de manera que las cargas de trabajos sean razonables y aceptables. B)La asignación del personal es inadecuada y existen períodos de exceso de trabajo y de “estrés en la organización”. 4.7Rotación. A)Niveles mínimos de rotación. B)Altos niveles de rotación. ESTRUCTURA DE CONTROL INTERNO ANEXO Nº 1-k AMBIENTE DE CONTROL FACTORES QUE DEBEN CONSIDERARSE EN EL ENTENDIMIENTO Y EVALUACIÓN DEL AMBIENTE DE CONTROL V. SUPERVISIÓN Y RETROALIMENTACIÓN 5.1. Sistema de Información ♦Supervisión por la jefatura de la función contable. A)Las políticas contables se definen y se adoptan después de su debida consideración. Las políticas se comunican con efectividad (por ejemplo: por medio de manuales). B)Las políticas son secundarias o se comunican deficientemente. ♦Supervisión por la jefatura de la función de procesamiento de datos. A)Existen políticas definidas para el desarrollo de nuevos sistemas o cambios a los sistemas. (por ejemplo: especificaciones de usuarios, documentación, pruebas de aceptación, y aprobación de usuarios). Existen procedimien- tos efectivos para restringir el acceso a los archivos y registros de datos al personal autorizado. B)Las políticas y procedimientos son erráticos, se comunican deficientemente o no tienen efectividad. ♦Sistema de información a la Alta Dirección, jefaturas. A)Existe un sistema de información ejecutiva. La información y los informes están disponibles oportunamente. Los informes tienen un nivel de detalle de acuerdo al nivel de los funcionarios. B)Los informes no son oportunos o no tienen el nivel apropiado de detalle. ♦Análisis de presupuestos. A)Los presupuestos se comparan con los resultados reales y se efectúa un seguimiento oportuno de las desviaciones.