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Pág. 180751 NORMAS LEGALES Lima, martes 30 de noviembre de 1999 B)La estructura de organización es “confusa” o innecesariamente compleja para el tamaño y las actividades de la entidad. ♦Organigramas. A)Existe documentación y está al día. B)No existe documentación o está obsoleta. ♦Tamaño del grupo de funcionarios, especialmente contabilidad y PED. A)El tamaño corresponde a la complejidad de la organización y al crecimiento de la Entidad. B)El tamaño no es apropiado (demasiados niveles, demasiado dispersado, o muy “reducido”). ♦Estabilidad de los funcionarios, especialmente de los niveles medios y altos. A)La rotación es mínima. B)La rotación es alta. ♦Delegación de autoridad y asignación de responsabilidad con respecto a decisiones de operaciones y financieras. A)La delegación de autoridad y asignación de responsabilidad están bien definidas. Se toma cuenta de los resultados individualmente. B)Las decisiones las controla un individuo o un pequeño grupo. Las funciones y responsabilidades de las jefaturas no están claras. ♦Límites de autoridad. A)Los limites de autoridad están bien definidos por escrito y se han comunicado apropiadamente. B)Las políticas y procedimientos son informales o están mal comunicadas. 1.5. Mecanismos de Autoevaluación ♦Evaluación del diseño y la efectividad de los controles internos. A)Los controles internos están sujetos a un proceso formal e ininterrumpido de evaluación interna. B)No existe un proceso de evaluación. ESTRUCTURA DE CONTROL INTERNO ANEXO Nº 1-h AMBIENTE DE CONTROL FACTORES QUE DEBEN CONSIDERARSE EN EL ENTENDIMIENTO Y EVALUACIÓN DEL AMBIENTE DE CONTROL II. PLANEACIÓN 2.1. Metas y Objetivos ♦Objetivos generales de la entidad. A)Existen objetivos generales y medidas de acciones formales (por ejemplo: declaración de misión o importancia) con respecto a operaciones, informes financieros y consideraciones de cumplimiento. B)No existen objetivos generales de la entidad o se carece de procedimientos para lograr los objetivos. ♦Factores críticos de éxito. A)Se han identificado los factores críticos para lograr los objetivos generales. Los recursos están debidamente asignados entre los factores críticos de éxito y los objetivos de menor importancia. B)Los factores no se han categorizado de acuerdo a su prioridad o no se han identificado. ♦Funciones de planeación a corto y a largo plazo. A)Existen planes generalmente formales a corto y a largo plazo. Los cambios en la orientación se realizan después de suficiente estudio. B)No existe un proceso de planificación organizado. Se cambia frecuentemente la orientación o el énfasis. ♦Sistema de presupuestos. A)Se desarrollan presupuestos detallados por área de responsabilidad de acuerdo a procedimientos prescritos y expectativas realistas. Los planes y presupuestos respaldan el logro de los objetivos generales y las medidas de acción. B)Se carece de presupuestos o se determinan dependiendo de los resultados que se deseen. 2.2. Proceso de Evaluación de riesgo ♦Identificación y consideración de riesgos financieros. A)Existe un proceso para identificar y considerar los efectos de los riesgos relacionados con el establecimiento de objetivos generales. Se consideran los factores externos (por ejemplo: la capacidad de los proveedores para proveer