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Pág. 180754 NORMAS LEGALES Lima, martes 30 de noviembre de 1999 B)No se realiza un análisis de los resultados reales en comparación al presupuesto, o la jefatura no efectúa un seguimiento de las desviaciones. ♦Adaptabilidad del sistema de información para las necesidades futuras y en evolución de la Entidad. A)La planificación de las necesidades futuras se hace con suficiente anticipación a las necesidades y se consideran diversas opciones. B)El sistema de información resulta bastante obsoleto para satisfacer las necesidades de la Entidad. 5.2Auditoría Interna ♦Función de auditoría interna. A)Los auditores internos muestran objetividad y están capacitados y activos en la vigilancia de la adherencia de la entidad para controlar las políticas y procedimientos. Los niveles de información son apropiados. B)No existe la función de auditoría interna o resulta inefectiva. ♦Receptividad de los Informes de Auditoría Interna A)La Alta Dirección implementó las recomendaciones de los informes de la Oficina de Auditoría Interna. B)La Alta Dirección no implementó las recomendaciones de los informes. ♦Apoyo a la Oficina de Auditoría Interna. A)Se muestra la Alta Dirección interesada por la labor del OAI, presta apoyo logístico de personal, otros. B)La Alta Dirección no presta apoyo. 5.3. Fuentes externas ♦Entidades, que proveen información (estadística, inflación, etc.) que la Entidad debe tener según su actividad. A)Los datos se utilizan para considerar el desempeño y para identificar cambios y tendencias. B)Los datos no se vigilan con regularidad. ♦Autoridades reguladoras. A)Los informes de los organismos reguladores se consideran de acuerdo a sus implicaciones de control interno. B)La reacción se limita a lo necesario para “obtener la aprobación” de los reguladores. ♦Auditores externos. A)La información provista por los auditores externos sobre asuntos relacionados con el control se considera importante y se toman medidas al respecto a altos niveles. B)Se delega a niveles inferiores de la organización o se justifica la deficiencia. 5.4. Mecanismos de reacción ♦Seguimiento por la Alta Dirección de las infracciones de las políticas establecidas. A)Se toman medidas correctivas. B)El seguimiento es esporádico. ♦Hallazgos de auditoría interna. A)Los hallazgos se consideran y se toman medidas al respecto, a los debidos niveles. B)La consideración de los hallazgos se delega a niveles inferiores de la organización o se le da inferior prioridad. ♦Cambios en las condiciones (por ejemplo: económicas, reguladoras, tecnológicas o competitivas). A)Los cambios se anticipan y se integran rutinariamente al proceso continuo de planeación a corto y a largo plazo. B)Las reacciones son reactivas en vez de proactivas. ANEXO Nº 2 ESTRUCTURA DE CONTROL INTERNO ANEXO Nº 2-a ESTUDIO DE LAS ACTIVIDADES DE CONTROL, INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN I. Las Normas de Auditoría Gubernamental – GAO “Controles Internos” – “Ambiente de Control” y la NAGU 3.10 “Estudio y Evaluación del Control Interno” y la Sección 400 “Evaluación del Riesgo y Control” de las Normas Internacionales de Auditoría requieren que se estudie el sistema de contabilidad en grado suficiente para identificar y entender : • Las principales clases de transacciones del giro o actividad de la entidad. • El modo como se inician tales transacciones.• Los registros contables importantes, los documentos sustentatorios y los asuntos del estado de rendición de cuentas. • El proceso de contabilización y preparación para su presentación de información financiera, desde el inicio de las transacciones importantes y otros hechos significativos hasta su inclusión en el estado de rendición de cuentas.