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Pág. 180761 NORMAS LEGALES Lima, martes 30 de noviembre de 1999 REVISIÓN DE EGRESOS 9. De los egresos mostrados en el Estado de Rendición de Cuenta, tome una muestra representativa y confirme lo siguiente: ♦Que cuenten con documentación sustentadora suficiente y competente ♦Que los gastos estén relacionados con el presupuesto aprobado, a efecto de identificar posibles costos cuestionables. ♦Que los gastos estén contabilizados en los registros contables. ♦Revise los gastos de viaje y transporte y determine si están debidamente sustentados y aprobados. 10. Confirme que el saldo no utilizado al 31.Dic.xx fue liberado de compromiso por USAID 11. Revise los bienes obtenidos por la Unidad Ejecutora del Proyecto (Beneficiario), así como aquellos obtenidos directamente por USAID para la donación y determine si: - Existen procedimientos de control y salvaguarda de los mismos, y - Si los bienes se han usado para los propósitos deseados de acuerdo al convenio. 12. Revise la asistencia técnica y servicios obtenidos por la Unidad Ejecutora del Proyecto (Beneficiario), así como aquellos obtenidos directamente por USAID para la donación y determine si: - Se usaron para los propósitos deseados del Proyecto - Fueron adecuadamente sustentados por el beneficiario conforme lo requieren los térmi- nos del convenio, y - Se rindió cuenta de ellos adecuadamente. PROGRAMA DE AUDITORÍA CONTROL INTERNO OBJETIVO :Evaluar y obtener suficiente entendimiento de la estructura de control interno del beneficiario relativo a los programas financiados por USAID, evaluar el riesgo de control, e identificar condiciones reportables, incluyendo debilidades materiales en la estructura decontrol interno. Esta evaluación debe incluir los controles internos relativos a las contribucio-nes requeridas. ÁREA DE PLANIFICACIÓN Y PRESUPUESTO1. Entreviste al encargado del área de presupuesto y obtenga conocimiento del sistema de control interno implantado por la entidad para llevar a cabo el proceso presupuestario delos fondos provenientes de la fuente de financiamiento Tesoro Público y donación USAID/ Perú. Aplique cuestionarios de control interno. 2. Verifique la comprensión del sistema, mediante el seguimiento de una muestra selectiva de operaciones, por cada una de las fuentes de financiamiento. 3. Describa, evalué e identifique los controles claves del sistema de control interno implantado por la entidad mediante la preparación de flujogramas o descripción narrativa. 4. Solicite los siguientes documentos: ♦Resolución Jefatural de designación del Jefe del área. ♦Manuales de Procedimientos y directivas utilizadas en esta área. ♦Planes Operativos de los años 199x y 199y correspondiente al Proyecto. ♦Ultima evaluación de los Planes Operativos de los años 199x y 199y. 5. Respecto al Plan Operativo de la Unidad Ejecutora del Proyecto (beneficiario), efectué las siguientes pruebas de verificación: ♦Que haya sido aprobado por los niveles pertinentes de la Unidad Ejecutora del Proyecto (beneficiario) y USAID/Perú. ♦Que las metas y objetivos sean concordantes con lo indicado en el Convenio. ♦Que los fondos asignados en el presupuesto de apertura permitan su ejecución. 6. Con relación a las modificaciones presupuestarias, verificar: ♦Que el procedimiento utilizado esté de acuerdo con lo establecido en el convenio de donación, Ley Marco del Proceso Presupuestario, leyes de presupuesto para los años 199X y 199Y y directivas complementarias. ♦Que se encuentren debidamente sustentadas con los informes técnicos pertinentes. 7. Revise la última evaluación de los Planes Operativos de la Unidad Ejecutora del Proyecto (beneficiario), compare el avance físico – financiero programado con lo ejecutado y de existir diferencias significativas, solicite y evalué las explicaciones recibidas. 8. Elabore y aplique procedimientos adicionales de acuerdo a las circunstancias.9. Formule sus hallazgos y recomendaciones sobre el trabajo realizado. ÁREA DE TESORERIA1. Entreviste al encargado del área de tesorería y obtenga conocimiento del sistema de control interno implantado por la entidad para la ejecución de los fondos provenientes de lasfuentes de financiamiento. Aplique cuestionario de Control Interno. 2. Verifique la comprensión del sistema, mediante el seguimiento de una muestra selectiva de transacciones, por cada una de las fuentes de financiamiento. 3. Describa, evalué e identifique los controles claves del sistema de control interno implantado por la entidad mediante la preparación de flujogramas o descripción narrativa. 4. Solicite los siguientes documentos: ♦Resoluciones Jefaturales de designación de tesorero y cajero.PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA REF. HRAS. HECHO FECHA P/T HH. POR: