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Pág. 180760 NORMAS LEGALES Lima, martes 30 de noviembre de 1999 ANEXO Nº 3 MODELOS DE PROGRAMAS DE AUDITORÍA Seguidamente se presentan modelos de Programas de Auditoría Financiera para Proyectos de Inversión con financiamiento de la Agencia para el Desarrollo Internacional - USAID. Estos programas contemplan procedimientos mínimos a aplicarse en la ejecución de la auditoría, lo cual no es limitativo, debiendo el auditor incluir otrosprocedimientos de acuerdo a las situaciones detectadas durante la ejecución de la auditoría financiera. Se detallan Programas de Auditoría para:• Estado de rendición de cuentas, que incluye: "Presentación "Revisión de ingresos "Revisión de egresos • Control interno, que incluye las Áreas de: "Planificación y Presupuesto "Tesorería "Personal "Abastecimiento "Contabilidad • Cumplimiento de convenio • Seguimiento de medidas correctivas• Cédula de costos compartidos NOMBRE DEL PROYECTO AUDITORÍA FINANCIERA PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA REF. HRAS. HECHO FECHA P/T HH. POR: PROGRAMA DE AUDITORÍA ESTADO DE RENDICIÓN DE CUENTAS OBJETIVO :Expresar una opinión sobre si el Estado de Rendición de Cuentas para los programas financiados por USAID, presentan razonablemente, en todos sus aspectos materia- les, los ingresos recibidos, costos incurridos, y los bienes y la asistencia técnica adquiridadirectamente por USAID durante el período auditado de conformidad con los términos delconvenio y con los principios de contabilidad generalmente aceptados u otra base comprensiva de contabilidad (incluyendo la base de ingresos y desembolsos en efectivo y modificaciones a la base de efectivo). ESTADO DE RENDICIÓN DE CUENTAS PRESENTACIÓN1. Revise la presentación del Estado de Rendición de Cuentas, confirmando que está acorde con los lineamientos establecidos por USAID. 2. Revise, confronte y sume, de ser el caso la información contenida en las notas al Estado de Rendición de Cuentas, confirmando que éstas respalden suficiente y competentemente tanto los ingresos como los egresos del mismo. 3. Prepare una cédula de trabajo con los Estado de Rendición de Cuentas mensuales, preparados por la Unidad Ejecutora del Proyecto (Beneficiario) y presentados ante USAID, a efecto de confrontar la información y cifras con el Estado de Rendición de Cuentasconsolidado. 4. En la citada cédula de trabajo, revise y verifique lo siguiente: ♦Que los Estado de Rendición de Cuentas mensuales fueron presentados dentro de los plazos establecidos por USAID. ♦Que los montos liquidados o rendidos cuenta fueron contabilizados en su oportunidad (confrontar con documentación contable) ♦Que los montos o saldos pendientes de liquidar o rendir cuenta no sobrepasaron el tope establecido por USAID. ♦Que fueron suscritos por el responsable de la Unidad Ejecutora del Proyecto (Beneficia- rio). ♦Que fueron recepcionados por USAID. 5. Confronte el total de fondos recibidos (remesados por USAID) y gastados por la Unidad Ejecutora del Proyecto (Beneficiario), con las cifras mostradas en las cuentas contables a efecto de confirmar su similitud. 6. Evalúe la posibilidad de agregar notas adicionales o modificar las ya formuladas, coordi- nando con la administración. 7. Evalúe la factibilidad de ajustes al Estado de Rendición de Cuentas, como consecuencia del examen realizado. REVISIÓN DE INGRESOS 8. De los ingresos mostrados en el Estado de Rendición de Cuentas, confirme lo siguiente: ♦Que fueron administrados desde una sola cuenta corriente. ♦Que fueron depositados en la cuenta corriente y que tengan la documentación sustenta- dora suficiente del asiento contable. ♦Que el saldo al 31.Dic.XX concilia con la circularización de saldos efectuada al Banco.