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PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA REF. HRAS. HECHOFECHA P/T HH. POR: a.Que todos los bienes donados cuenten con Resoluciones de aprobación expedidas por la Jefatura del beneficiario. b.Que dichos bienes cuenten con un seguro que cubra sus riesgos de funcionamiento. c.Que se haya designado a un responsable por el uso del mismo. d.En el caso de los vehículos, que cuenten con tarjetas o registros para el control del uso, mantenimiento y gasto. e.Que se utilicen para el proyecto. 10. Elabore y aplique procedimientos adicionales de acuerdo a las circunstancias. 11. Formule sus conclusiones y recomendaciones sobre el trabajo realizado. ÁREA DE CONTABILIDAD 1 Entreviste al encargado del área de contabilidad y obtenga conocimiento del sistema contable implantado por la entidad para registrar la operaciones del convenio. Aplique Cuestionario de Control Interno. 2 Verifique la comprensión del sistema, mediante el seguimiento de una muestra selectiva de transacciones, por cada una de las fuentes de financiamiento. 3 Describa, evalué e identifique los controles claves del sistema de control interno implantado por la entidad mediante la preparación de flujogramas o descripción narrativa. 4 Verifique el estado situacional de los estados financieros, libros principales y registros auxiliares de contabilidad preparados por la entidad para el Proyecto. 5 Verifique que se haya cumplido con remitir la información financiera y presupuestaria requerida por el USAID/Perú; asimismo, que ésta se encuentre sustentada en los libros principales de contabilidad. 6 Con relación a las rendiciones de cuenta presentadas por la entidad a USAID/Perú durante los años 199X y 199Y, seleccione una muestra y efectúe las siguientes verificaciones: a.Que se hayan preparado los formatos establecidos para tal efecto. b.Que en las rendiciones de cuentas no se incluyan los montos consignados en las facturas por concepto de IGV, constatar que de haberse efectuado pagos por tal concepto, éstos hayan sido reembolsados a la donación. c.Que se hayan presentado dentro de los primeros quince (15) días del mes siguiente al mes para el cual el adelanto fue otorgado. d.Que el contenido de los formatos se sustente en los registros contables de la entidad. e.Que en caso haberse generado intereses en la cuenta bancaria, éstos hayan sido devueltos a la cuenta corriente del Convenio. 7 Solicite un cuadro resumen mensual de las rendiciones de cuenta a la Unidad Ejecutora del Proyecto. De la relación obtenida seleccione tres meses y efectúe las siguientes verificacio-nes: a.Que cada rendición de cuenta presentada cuente con los siguientes formatos: .Rendición de cuenta de gastos (Formato Nº3). .Estado de cuentas de los recursos financieros recibidos (Formato Nº 4) .Estado de ejecución mensual del gastos (Formatos Nºs 5,6,7) b.Que el contenido de los formatos se sustente en los registros contables de la entidad. c.Que se hayan presentado dentro del plazo establecido 8 Elabore y aplique procedimientos adicionales de acuerdo a las circunstancias. 9 Formule sus conclusiones y recomendaciones sobre el trabajo realizado. PROGRAMA DE AUDITORÍA CUMPLIMIENTO DE CONVENIO OBJETIVO :Determinar si el beneficiario cumplió, en todos los aspectos materiales, con los términos del convenio (incluyendo los costos compartidos) y las leyes y regulaciones aplicables relativas a los programas financiados por USAID. Todas las instancias materiales de incumplimiento y todos los actos ilegales que ocurrieran o es posible que hayan ocurrido deben ser identificados. Tales pruebas deben incluir los requisitos de cumplimiento relacionados con las contribuciones requeridas de costos compartidos. El auditor debe determinar en el convenio cuales son las obligaciones del beneficiario, y verificar su cumplimiento. PROGRAMA DE AUDITORÍA SEGUIMIENTO DE MEDIDAS CORRECTIVAS OBJETIVO :Determinar si el beneficiario ha tomado acciones correctivas adecuadas sobre las recomendaciones de informes de auditoría previos. 1. Solicite el estado situacional al 31.DIC.XX, y a la fecha de nuestra visita, las recomendacio- nes de auditorías anteriores, formuladas en informes de Auditoría Interna del Beneficiario relacionados al Proyecto. 2. De la revisión obtenida en el punto anterior, efectúe una verificación selectiva del estado situacional a la fecha de nuestra visita y plásmelo en una cédula de trabajo. En el caso de las recomendaciones pendientes de implantación, determine las causas que no han permi- tido que los funcionarios adopten las medidas correctivas del caso. Determine los efectos que se vienen produciendo por la falta de implantación. 3. Resuma los hallazgos detectados y comunique a los funcionarios responsables para que emitan los descargos. 4. Evalúe los descargos y formule las conclusiones en los papeles de trabajo.