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Pág. 180772 NORMAS LEGALES Lima, martes 30 de noviembre de 1999 2. Compruebe las evidencias de control de calidad incluidas en los papeles de trabajo y en los productos finales de la auditoría revisada. 3. Verifique con los miembros del equipo de auditoría el conocimiento de las políticas y procedimientos de control de calidad emitidos por la ISA o la UOA. 4. Identifique los puntos clave de control de calidad interno definidos y aplicados durante el proceso de ejecución del trabajo. 5. Concluya sobre los procedimientos de control de calidad aplicados. V. Supervisión1. Verifique la participación del supervisor al elaborar la planificación y programa de la auditoría (considerar la participación colectiva del gerente, supervisor y encargado de laauditoría). 2. Revise la evidencia acumulada por la participación del supervisor y la manera en que se asegure el logro de los objetivos del trabajo (las revisiones de supervisión deben documen- tarse). Aunque son deseables las iniciales del supervisor en los papeles de trabajo, existen otras maneras de evidenciar su labor, por ejemplo: los comentarios escritos sobre lospapeles de trabajo, el uso de una hoja de supervisión separada o el uso de bolígrafo de uncolor específico. 3. Compruebe la oportunidad de la supervisión en los puntos clave de la auditoría: planifica- ción y programación, plan de muestreo, informe de control interno, conclusiones de laauditoría e informe de auditoría. 4. Confirme con el encargado del trabajo la atención dada a los asuntos instruidos formalmen- te por el supervisor y registrados en los papeles de trabajo. 5. Compruebe selectivamente la colaboración oportuna de la supervisión y el valor agregado adicionado a los productos de la auditoría. VI. Planificación y Programación1. Compruebe si el equipo revisó los informes de auditoría y otros reportes emitidos por terceros para determinar el alcance y los mecanismos de seguimiento a las recomendacio-nes formuladas previamente. 2. Determine si la conformación del equipo fue suficiente para lograr el objetivo de la auditoría, considerando su naturaleza y alcance. 3. Verifique el cumplimiento de los estándares establecidos para la planificación, señalando los casos de incumplimiento y sus causas. 4. Determine si el equipo diseñó el trabajo para satisfacer los objetivos de auditoría.5. Determine si los papeles de trabajo contienen la información suficiente.6. Establezca si el trabajo planificado se ejecutó en el tiempo previsto y si fueron satisfechas las necesidades del equipo. 7. Compruebe si las variaciones incluidas en los planes y programas fueron observadas en la ejecución de la auditoría. VII. Evaluación de los Controles Internos 1. Determine si se evaluaron los sistemas de administración y de control interno de la unidad bajo revisión. 2. Determine si el trabajo de evaluación de la estructura de control interno es adecuado.3. Compruebe en los papeles de trabajo si se obtuvo un entendimiento del ambiente de control, de los sistemas de registro e información y de los procedimientos de control enfuncionamiento. 4. Verifique la evaluación del riesgo inherente y de control y discuta las conclusiones con el supervisor. 5. Cuando el equipo haya confiado en el trabajo de otros auditores, determine lo siguiente: a. Evidencia en relación a la reputación, independencia y calidad del trabajo del otro auditor. b. Actualización del trabajo realizado por otro auditor, en caso necesario. VIII. Evidencia y papeles de trabajo1. Determine si los papeles de trabajo tienen la documentación que demuestre: a. Evidencia suficiente, competente y relevante para sustentar los hallazgos, juicios y conclusiones del informe, considerando el objetivo y alcance de auditoría. b. Información utilizando las técnicas y procedimientos obligatorios para las operaciones específicas. c. Comentarios de la entidad sobre el grado en que las inconsistencias afectarían las conclusiones y recomendaciones del informe. 2. Compruebe si los papeles de trabajo incluyen: a. Referencias cruzadas entre los siguientes documentos: 1. Los programas de auditoría respecto a los principales papeles de trabajo producidos. 2. Hojas de resúmenes y listados sustentatorios de referencia.3. Informe de auditoría en borrador respecto a los papeles de trabajo que lo sustentan.4. Informe final y los papeles de trabajo. b. La utilización de los componentes mínimos, de forma tal que no necesitan explicaciones complementarias: 1. Título del papel de trabajo 2.Propósito 3. Fuentes de información empleadas4. Alcance de revisión5. Conclusiones que respondan al propósito c. Resúmenes adecuados para cada componente importante, que refleje: 1. Objetivos de la auditoría 2. Resultados alcanzadosComponente/procedimientos SI NO N/A Iniciales y fecha