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Pág. 180773 NORMAS LEGALES Lima, martes 30 de noviembre de 1999 Componente/procedimientos SI NO N/A Iniciales y fecha 3.Conclusiones 4.Recomendaciones d. Identifique en el plan de muestreo lo siguiente: 1. Muestras seleccionadas y el razonamiento utilizado. 2. Universo del que se ha tomado la muestra.3. Criterios empleados para seleccionar las muestras a juicio del auditor.4. Muestreo estadístico (por atributos y por variables), precisión de la muestra, error del muestreo y nivel de confianza. 5. Resultados tabulados de cada muestra.6. Métodos empleados para proyectar los resultados de la muestra. 3. Determine si la confiabilidad del sistema de información computarizado (SIC) fue revisado. IX.Comunicación de resultados 1. Determine si los resultados se comunicaron en forma oportuna a los funcionarios encarga- dos. 2. Compruebe lo adecuado de las medidas tomadas para asegurar la elaboración de los informes de auditores en los plazos previstos: a. Disponibilidad de los informes para la utilización oportuna por los usuarios principales. b. Informe parcial o un resumen con los temas de importancia.c. Método utilizado para presentar los resultados y su propiedad. 3. Determine si el informe expone claramente los objetivos y el alcance del trabajo. 4. Revise si el alcance presenta y describe: a. El trabajo realmente realizado b. El período cubierto por la auditoríac. Los lugares donde se ejecutó el trabajod.Las limitaciones al alcance del trabajo 5. Verifique la declaración de que fue realizada de acuerdo con las normas de auditoría gubernamental y otras relacionadas. 6. Determine si el informe revela la falta de aplicación de alguna norma de auditoría gubernamental, incluyendo las razones y los efectos conocidos. 7. Determine si el informe incluye: a. Las conclusiones específicas respecto a cada objetivo del trabajo. b. Todos los casos significativos de incumplimientos, sea en forma individual o acumulados. 8. Revise los casos de abuso o actos ilegales para la presunción de responsabilidades, aplicando los siguientes pasos: a.Informe inmediato al funcionario de mayor jerarquía, en un informe parcial de auditoría o en una nota escrita. b. Reporte al organismo superior, de ser aplicable.c. Comunique al organismo superior si los indicios implican al funcionario de mayor jerarquía. 9. Determine si el informe separado o consolidado, incluye los siguientes datos sobre la evaluación de control interno: a. Alcance del trabajo b. Controles internos importantes o los procedimientos evaluados.c. Condiciones reportables, identificando las deficiencias materiales y las recomendaciones para mejoras. 10. Establezca si los hallazgos e incumplimientos significativos se presentan en una perspectiva adecuada, relacionando el grado de incumplimiento con el número de casos examinados. 11. Determine si los hallazgos significativos contienen: a. La condición, criterio, efecto, causa, conclusión y recomendación. b. Las opiniones de los funcionarios, producto de la comunicación de hallazgos. c. La réplica a los comentarios de los funcionarios auditados, cuando el equipo no esté de acuerdo, a manera de una opinión contrastada. 12. Compruebe si el informe se presenta de manera imparcial, convincente, objetiva y clara. a. Lea el informe y juzgue si la información se presenta de manera exacta e imparcial. b. Concéntrese en la presentación del informe en lugar de sustentarlo al emitir juicios.c. Satisfacerse de que el informe es completo, conciso y de tono constructivo. 13. Determine el tiempo transcurrido entre la fecha en que se concluyó el trabajo en el campo y la de emisión del informe; si supera los treinta días datermine: a. Si se efectuó un trabajo de seguimiento. b. Si el informe presenta los datos actualizados. 14. Determine si existen beneficios que se producirán a partir de la implantación de las recomendaciones. En el caso de efectos monetarios directos establezca: a. Si los estimados son razonables y están totalmente sustentados. b. Si se solicitó comentarios a los auditados sobre la razonabilidad de los ahorros potenciales. 15. Compruebe si se pidieron comentarios orales y escritos a los servidores y si fueron atendidos y/o replicados los puntos de vista. 16. Revise si el informe se calificó “para uso restringido” (en caso contenga información calificada o reservada).