Norma Legal Oficial del día 27 de agosto del año 2000 (27/08/2000)
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NORMAS LEGALES
MORDAZA, MORDAZA 27 de agosto de 2000
Empresa durante el MORDAZA de operacion. Incluye el impuesto extraordinario de solidaridad, activos netos, renta, tributos municipales y otros. El pago debe incluir los intereses por moras y multas por pagos atrasados. Por cuenta de terceros: Comprende los pagos realizados por la Empresa por tributos que han sido cobrados por cuenta de terceros. Gastos diversos de gestion: Comprende el pago de seguros, viaticos, gastos de representacion y otros. Gastos Financieros: Comprende el pago por mantenimiento de cuentas bancarias, perdida por diferencia de cambio. No incluye el pago en efectivo por intereses, comisiones y perdida por diferencia de cambio proveniente de financiamiento. Egresos Extraordinarios: Comprende el pago derivados de la ocurrencia de hechos fortuitos. Pueden ser del ejercicio o de ejercicios anteriores. Otros: Comprende otros pagos no considerados en los rubros anteriores. III. SALDO OPERATIVO: Es la diferencia entre los Ingresos de Operacion (I) y los Egresos de Operacion (II). IV. INGRESOS DE CAPITAL Comprende los ingresos realizables durante el periodo presupuestal, que no son resultado de sus actividades de operacion. Entre sus caracteristicas esta alterar la situacion patrimonial de la Empresa. Aportes de Capital: Comprende los ingresos provenientes de los titulares de las acciones con la finalidad de incrementar el capital social de la Empresa. Ventas de Activo : Comprende los ingresos por venta de bienes del activo fijo y de activos intangibles. Otros: Comprende los ingresos de capital no considerados en los rubros anteriores. V. GASTOS DE CAPITAL Comprende los pagos en efectivo por la realizacion de Inversiones - FBK, Inversion Financiera y Otros. Presupuesto de Inversiones - FBK: Comprende la inversion en Proyectos de Inversion y en Gastos de Capital no ligados a proyectos. Proyectos de Inversion: Comprende los pagos realizados por la Empresa por adquisiciones de bienes de capital, mejoras en activos ya existentes, que aumentan su productividad o MORDAZA util. Las Empresas deben llenar una Ficha de Proyecto por cada una de las inversiones a realizar (Formato Nº 10P del Anexo Nº 4). Gastos de Capital no ligados a proyectos: Comprende el pago por soporte a las actividades operativas de la Empresa, tales como infraestructura administrativa y tecnologica. Inversion financiera: Comprende el pago por la adquisicion de valores y otros. Otros: Comprende otros pagos no considerados en los rubros anteriores. VI. SALDO ECONOMICO: El resultado es igual al Saldo Operativo (III) mas Ingresos de Capital (IV) menos Gastos de Capital (V). VII. FINANCIAMIENTO NETO Comprende el financiamiento neto pagado (desembolsos recibidos menos pagos en efectivo del servicio de la deuda) tanto interno como externo durante el ejercicio presupuestal. Financiamiento Externo Neto: Comprende los prestamos recibidos (con aval del gobierno o sin el) menos los pagos en que la Empresa realiza a bancos, gobiernos, proveedores, organismos internacionales y otras Empresas del exterior.
Financiamiento Largo Plazo: Es el financiamiento a plazo mayor a un ano. Desembolsos: son los prestamos externos de largo plazo recibidos por la Empresa. Servicio de la deuda: Es la suma de los rubros amortizacion e intereses por deuda externa de largo plazo. Amortizacion: Incluye la amortizacion del principal por deuda externa de largo plazo. Intereses y Comisiones de la Deuda: Incluye el pago en de los intereses y comisiones por deuda externa de largo plazo. Financiamiento Corto Plazo: Es el financiamiento a plazo menor a un ano. Desembolsos: son los prestamos externos de corto plazo recibidos por la Empresa. Servicio de la deuda: Es la suma de los rubros amortizacion e intereses por deuda externa de corto plazo. Amortizacion: Incluye la amortizacion del principal por deuda externa de corto plazo. Intereses y Comisiones de la Deuda: Incluye el pago de los intereses y comisiones por deuda externa de corto plazo. Financiamiento Interno Neto: Comprende los prestamos recibidos (con aval del gobierno o sin el) menos los pagos que la Empresa realiza a bancos, proveedores y otras Empresas del pais. Financiamiento Largo Plazo: Es el financiamiento a plazo mayor a un ano. Desembolsos: son los prestamos internos de largo plazo recibidos por la Empresa. Servicio de la deuda: Es la suma de los rubros amortizacion e intereses por deuda interna de largo plazo. Amortizacion: Incluye la amortizacion del principal por deuda interna de largo plazo. Intereses y Comisiones de la Deuda: Incluye el pago de los intereses y comisiones por deuda interna de largo plazo. Financiamiento Corto Plazo: Es el financiamiento a plazo menor a un ano. Desembolsos: son los prestamos internos de corto plazo recibidos por la Empresa. Servicio de la deuda: Es la suma de los rubros amortizacion e intereses por deuda interna de corto plazo. Amortizacion: Incluye la amortizacion del principal por deuda interna de corto plazo. Intereses y Comisiones de la Deuda: Incluye el pago de los intereses y comisiones por deuda interna de corto plazo. PAGO UTILIDAD DE TRABAJADORES: Considerar el pago que durante el ejercicio presupuestal realiza la Empresa por concepto de utilidades a los trabajadores - Decreto Legislativo Nº 892. PAGO DE DIVIDENDOS: Considerar el Pago de Dividendos que realiza la Empresa, a los accionistas tanto los correspondientes a ejercicios anteriores, como por adelantos con cargo a los que se generen en el presente ejercicio. SALDO NETO DE CAJA: Saldo Economico (VI) deducido los rubros Finaciamiento Neto (VII), Pago de Utilidad de Trabajadores y el Pago de Dividendos SALDO INICIAL DE CAJA: Es el Saldo de MORDAZA al Inicio del Periodo. Dicho saldo debe coincidir con el Saldo Final de MORDAZA del Periodo Anterior. SALDO FINAL DE CAJA: Es la suma de Saldo Neto de MORDAZA mas Saldo Inicial de Caja.