TEXTO PAGINA: 23
Pág. 192209 NORMAS LEGALES Lima, domingo 27 de agosto de 2000 Ventas de Activos: Incluye los ingresos por venta de bienes del activo fijo y de activos intangibles. Otros: Comprende los ingresos de capital a la Em- presa no considerados en los rubros anteriores, no debe ser superior al 5% del rubro III y se detallará en anexo adjunto. IV. SUPERAVIT (DEFICIT) ECONOMICO El resultado es igual al Superávit (Déficit) de Opera- ción (3) menos Gastos de Capital (II) más Ingresos de Capital (III). V. FINANCIAMIENTO NETO Comprende el financiamiento neto (desembolsos menos servicio de la deuda) tanto interno como externo. Financiamiento Externo Neto: Comprende los préstamos a obtener de bancos, gobiernos, proveedores, organismos internacionales y otras Empresas del exte- rior (con aval del gobierno o sin él) menos los pagos que la Empresa realiza. Financiamiento Largo Plazo: Es el financiamiento a plazo mayor a un año. Desembolsos: son los préstamos externos de largo plazo que recibe la Empresa. Servicio de la deuda: Es la suma de los rubros amor- tización e intereses por deuda externa de largo plazo. Amortización: Incluye la amortización del principal por deuda externa de largo plazo, que se estima ejecutar en el período. Intereses y Comisiones de la Deuda: Incluye el pago de intereses y comisiones por deuda externa de largo plazo que se estima ejecutar en el período. Financiamiento Corto Plazo: Es el financiamiento a plazo menor a un año. Desembolsos: son los préstamos externos de corto plazo que recibe la Empresa. Servicio de la deuda: Es la suma de los rubros amor- tización e intereses por deuda externa de corto plazo. Amortización: Incluye la amortización del principal por deuda externa de corto plazo, que se estima ejecutar en el período. Intereses y Comisiones de la Deuda: Incluye el pago de intereses y comisiones por deuda externa de corto plazo que se estima ejecutar en el período. Financiamiento Interno Neto: Comprende los prés- tamos a obtener menos los pagos que la Empresa realiza a bancos, proveedores y otras Empresas del país. Financiamiento Largo Plazo: Es el financiamiento a plazo mayor a un año. Desembolsos: son los préstamos internos de largo plazo que recibe la Empresa. Servicio de la deuda: Es la suma de los rubros amor- tización e intereses por deuda interna de largo plazo. Amortización: Incluye la amortización del principal por deuda interna de largo plazo, que se estima ejecutar en el período. Intereses y Comisiones de la Deuda: Incluye el pago de intereses y comisiones por deuda interna de largo plazo que se estima ejecutar en el período. Financiamiento Corto Plazo: Es el financiamiento a plazo menor a un año. Desembolsos: son los préstamos internos de corto plazo que recibe la Empresa. Servicio de la deuda: Es la suma de los rubros amor- tización e intereses por deuda interna de corto plazo. Amortización: Incluye la amortización del principal por deuda interna de corto plazo, que se estima ejecutar en el período.Intereses y Comisiones de la Deuda: Incluye el pago de intereses y comisiones por deuda interna de corto plazo que se estima ejecutar en el período. VI. SUPERAVIT DE EJERCICIOS ANTERIO- RES Es el resultado positivo entre los ingresos y egresos obtenidos en ejercicios anteriores. Se debe considerar solo el monto que se requiere para financiar gastos en el ejercicio 2001 a fin de no tener un Saldo Final negativo. VII. SALDO FINAL Es el resultado de adicionar al Superávit (Déficit) Económico (IV), el Financiamiento Neto (V) y el Superá- vit de Ejercicios Anteriores (VI). GIP TOTAL Es la sumatoria de los rubros calificados como GIP. AL FORMATO Nº 5P - FLUJO DE CAJA I. INGRESOS DE OPERACION Comprende los ingresos realizables durante el ejerci- cio presupuestal, producto de las actividades de produc- ción y distribución de bienes y/o servicios ú otros ingresos por conceptos distintos a la actividad principal de la Empresa. Dichos ingresos se deben registrar sin IGV. Venta de bienes y servicios : Comprende los ingre- sos por la venta de bienes y/o servicios derivados del giro del negocio. Considera todas las cobranzas efectuadas en el periodo, independientemente de la fecha de factura- ción. Ingresos financieros: Comprende la renta efecti- vamente recibida, proveniente de los depósitos en otras Empresas, así como la ganancia por diferencia de cambio (no incluye la ganancia por diferencia de cambio prove- niente de endeudamiento). Ingresos por participaciones o dividendos: Comprende los ingresos efectivamente recibidos por la participación accionaria en otras empresas. Donaciones: Comprende los ingresos en efectivo sin exigencia de contraprestación alguna. Ingresos extraordinarios: Incluye los ingresos en efectivo, derivados de la ocurrencia de hechos fortuitos. Pueden ser del ejercicio o de ejercicios anteriores. Retención de tributos: Comprende los ingresos por tributos cobrados por cuenta de terceros. Otros: Comprende otros ingresos de operación no considerados en los rubros anteriores. II. EGRESOS DE OPERACION Comprende los pagos en efectivo realizados por la Empresa, por las actividades relacionadas con la produc- ción y distribución de bienes y servicios, el uso y mante- nimiento de las instalaciones y la administración gene- ral de la misma. Estos egresos se deben registrar sin el IGV, excepto en aquellas Empresas para las que resulte gasto y los registren incluyendo el IGV. Compra de bienes: Comprende el pago por la com- pra de insumos y suministros, combustibles y lubrican- tes y otros necesarios para la operación de la Empresa, tanto en el país como en el extranjero. No considerar el pago en efectivo por la adquisición de bienes de capital. Gastos de personal: Comprende el pago de sueldos y salarios, compensación por tiempo de servicios, seguri- dad y previsión social, dietas del directorio, capacitación, jubilaciones y pensiones y otros. Servicios prestados por terceros: Comprende el pago por el transporte y almacenamiento, tarifas de servicios públicos, honorarios profesionales, manteni- miento y reparación, alquileres, servicio de vigilancia, guardianía y limpieza, publicidad y publicaciones y otros. Tributos Por cuenta propia: Comprende los pagos por impuestos y tasas obligatorias en que incurre la