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Pág. 189636 NORMAS LEGALES Lima, sábado 1 de julio de 2000 3. OBJETIVO: Determinar si la entidad, ha esta- blecido eficiente y eficazmente los mecanismos ins- titucionales a fin de que el personal cumpla con presentar declaraciones juradas de bienes y rentas en forma oportuna y completa. Criterios de Auditoría: Disposiciones contenidas en la Ley Nº 24801 del 13.MAY.88 y D.S. Nº 138-88-PCM de 24.NOV.88 y en NTC 100-10 ítem 4. Evidencia a ser obtenida: Normas internas emitidas por el Titular que determinen el modo, la forma y la oportunidad en que se deben presentar las declaraciones juradas de bienes y rentas. Relación de personal obligado a presentar las declara- ciones juradas en los plazos señalados en las normas. Declaraciones juradas presentadas en el ejercicio fiscalizado por los funcionarios obligados (Ingresantes y renunciantes). Documentación sustentatoria de las acciones tomadas por la administración en los casos en que se hubiere detec- tado infracciones a las normas. Informes elevados al Titular por el Area de Recursos Humanos referentes al cumplimiento de las normas. Procedimientos mínimos: 3.a Determinar si la entidad cuenta con controles inter- nos idóneos que permitan el registro, control, evaluación y monitoreo de la información presentada en forma homogé- nea, de las declaraciones juradas de bienes y rentas de los Titulares, Altos Funcionarios, Directores, jefes, funciona- rios y servidores de la entidad, al tomar posesión del cargo, al cesar en él, y cada dos años. 3.b Establecer al 100 % si el personal actual sujeto a la presentación de la declaración jurada de bienes y rentas, ha cumplido con ello en términos de oportunidad y contenido. 3.c Satisfacerse de la formulación del sistema, mecanis- mo o procedimiento elaborado por la entidad para que el personal que ingrese cumpla con la presentación de la declaración jurada de bienes y rentas. 3.d Determinar que la entidad haya implantado contro- les internos idóneos a efecto que el personal que haya concluido su relación laboral con la entidad durante los años 1998 y 1999, haya cumplido con formular y presentar su declaración jurada de bienes y rentas, dentro del plazo de quince (15) días naturales y en caso de omisión, si procedió conforme lo prevé el Artículo 5º del D. S. Nº 138-88-PCM. 3.e Determinar que la entidad haya implantado políti- cas o normativa interna precisa que permita al personal declarar información uniforme sobre sus bienes (patrimonio)y rentas (por todo concepto y fuente). 4. OBJETIVO: Determinar si la entidad, ha esta- blecido eficiente y eficazmente los mecanismos a fin de satisfacerse del cumplimiento de las disposicio- nes con relación a personal destituido, de acuerdo al D.S. Nº 074-95-PCM, R.M.Nº 040-96-PCM y D.S. Nº 052- 98-PCM. Criterios de Auditoría: Disposiciones contenidas en el D.S. Nº 074-95-PCM, R.M.Nº 040-96-PCM y D.S. Nº 052- 98-PCM. Evidencia a ser obtenida: Normas internas emitidas por el Titular, disponiendo el cumplimiento de las acotadas normas, identificando a los funcionarios o unidades responsables de su cumplimiento. Documentos que evidencien que se ha cumplido con el procedimiento de publicación de las Resoluciones de Desti- tución. Declaraciones juradas presentadas por personal que ingresó a partir del 23.DIC.98 que señale no estar incurso en las categorías de renuncias con incentivos, cesado por excedencia o sancionado con destitución por la administra- ción pública. Mecanismos de validación de la información conteni- da en las declaraciones juradas acotadas. Relación de personal ingresado a partir del 23.DIC.98. Documentación sustentatoria de las acciones tomadas por la administración en los casos en que se hubiere detec- tado infracciones a la norma legal. Informes elevados al Titular por el Area de Recursos Humanos referentes al cumplimiento de los D.S. Procedimientos mínimos: 4.a Determinar que a partir de la vigencia del D.S. Nº 074-95-PCM (05.ENE.96) la entidad haya implantado con- troles internos idóneos que permitan cumplir con lo estable- cido en el literal d) del Artículo 1º del D.S. Nº 074-95-PCM, con publicar en el Diario Oficial El Peruano las resoluciones del personal destituido. 4.b Satisfacerse de la formulación del sistema, mecanis- mo o procedimiento elaborado por la entidad a efecto de cumplir oportunamente con la publicación del personal destituido. 4.c Establecer si se ha implantado y aplicado el acotado sistema, mecanismo o procedimiento, a fin de determinar la eficacia y eficiencia del mismo. 4.d Determinar la eficiencia y eficacia del sistema, mecanismo o procedimiento. 4.e Determinar que la entidad haya implantado contro- les internos idóneos que permita que, el personal ingresan- te a la entidad a partir de la vigencia del D.S. Nº 052-98- PCM haya presentado una declaración jurada que señale no estar incurso en las categorias de renuncias con incenti- vos, cesado por excedencia o sancionado con destitución, por la administración pública. 4.f Determinar si se ha procedido a la formulación del sistema, mecanismo o procedimiento elaborado por la enti- dad, a efecto que, personal que ingrese cumpla con la presentación de la declaración jurada de no estar incurso en las categorías de renuncias con incentivos, cesado por excedencia o sancionado con destitución, por la administra- ción pública. 4.g Satisfacerse de la implantación y aplicación del acotado sistema, mecanismo o procedimiento. 4.h Determinar la eficiencia y eficacia del sistema, mecanismo o procedimiento. 4.i Determinar si a partir de la vigencia del D.S. Nº 052- 98-PCM (24.DIC.98), la entidad ha implantado controles internos idóneos, así como la eficacia de los mismos en la fiscalización de la veracidad del contenido de la declaracio- nes juradas presentadas por el personal que haya ingresa- do a la entidad a partir de DIC.98. 4.j Satisfacerse de la formulación del sistema, mecanis- mo o procedimiento elaborado por la entidad para fiscalizar la veracidad de la información contenida en las declaracio- nes juradas. 4.k Determinar si la entidad ha implantado y aplicado el acotado sistema, mecanismo o procedimiento. 4.l Determinar la eficiencia y eficacia del sistema, meca- nismo o procedimiento. 5. OBJETIVO: Evaluar y opinar sobre la eficien- cia y eficacia de los mecanismos establecidos por la Administración institucional a fin de cumplir las disposiciones legales relativas a prohibiciones e in- compatibilidades de funcionarios y servidores del Estado en el ejercicio de su cargo. Criterios de Auditoría: Disposiciones contenidas en el D.S. N° 023-99-PCM. Evidencia a ser obtenida: Normas internas emitidas por el Titular de la entidad, en las que se disponga el cumplimiento del Decreto Supre- mo, la identificación de los funcionarios o unidades respon- sables del cumplimiento, y la identificación de los cargos en los que resulten aplicables las prohibiciones e incompatibi- lidades que dispone el D.S. Normas internas que dispongan la obligación de los funcionarios titulares de los cargos, de presentar declara- ción jurada de no encontrarse incurso en prohibiciones e incompatibilidades para ejercerlo. Declaraciones juradas presentadas por funcionarios ingresantes en el ejercicio fiscalizado de no estar incursos en prohibiciones e incompatibilidades. Relación de funcionarios que ocuparon los cargos en los que resulten aplicables las prohibiciones e incompatibi- lidades. Documentación de las acciones tomadas por la admi- nistración en los casos de haberse determinado infracciones al D.S.