Norma Legal Oficial del día 19 de abril del año 2001 (19/04/2001)
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NORMAS LEGALES
MORDAZA, jueves 19 de MORDAZA de 2001
nivel de cumplimiento de las Metas Presupuestarias contempladas en las Actividades y Proyectos para el Ano Fiscal 2001. b) Determinar el grado de Eficiencia en el cumplimiento de las Metas Presupuestarias, teniendo en cuenta su relacion con la Ejecucion Presupuestaria de los Gastos efectuados durante el periodo a evaluar. c) Determinar el grado de Desempeno en el logro de los Objetivos Institucionales definidos para el periodo, teniendo en cuenta los Resultados obtenidos durante el Ano Fiscal. d) Explicar las desviaciones presentadas en el comportamiento de la ejecucion de ingresos y egresos contrastandola con la estimacion de recursos financieros y la prevision de gastos contemplados en el Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) asi como en el Presupuesto Institucional Modificado (PIM) y determinar las causas que las originaron. e) Lograr una vision general de la administracion del Pliego vinculada con la produccion de bienes y servicios que brinda a la comunidad. f) Formular sugerencias para la adopcion de medidas correctivas a fin de mejorar la gestion del Presupuesto Institucional en los sucesivos Procesos Presupuestarios. Etapas de la Evaluacion Presupuestaria Articulo 6º.- La elaboracion de la Evaluacion Presupuestaria Institucional se efectua a nivel de Pliego y Unidad Ejecutora, segun corresponda, y se compone de tres (03) Etapas, las cuales se deben desarrollar secuencialmente, formando parte integrante del mismo proceso. Dichas etapas son las siguientes: · Primera Etapa: "Analisis de la Gestion Presupuestaria en terminos de Eficacia, Eficiencia y Desempeno" Asimismo, el Analisis de la Gestion Presupuestaria se complementa con los resultados obtenidos de aplicar los indicadores Operativos asi como Otros Indicadores. · MORDAZA Etapa: "Identificacion de los problemas presentados" · Tercera Etapa: "Determinacion de Medidas Correctivas y Sugerencias" SECCION I : PRIMERA ETAPA "ANALISIS DE LA GESTION PRESUPUESTARIA EN TERMINOS DE EFICACIA, EFICIENCIA Y DESEMPENO " Objetivo de la Primera Etapa Articulo 7º.- La Etapa de "Analisis de la Gestion Presupuestaria en terminos de Eficacia, Eficiencia y Desempeno" consiste en comparar la informacion contenida en el Presupuesto Institucional de Apertura, en el Presupuesto Institucional Modificado y en los Calendarios de Compromisos, con la Ejecucion Presupuestaria de los ingresos y egresos registrada durante el periodo a evaluar. Asimismo, consiste en analizar determinados costos promedios que incurre la Entidad en su operacion, asi como la gestion de la misma relacionada con la produccion de bienes y servicios que ofrece a la comunidad. El ambito de analisis de la Ejecucion Presupuestaria del Pliego, comprende los siguientes procesos: a) Contrastacion de la Ejecucion Presupuestaria de los ingresos, (recursos recaudados, captados y obtenidos por el Pliego) con las estimaciones estable-
cidas en el Presupuesto Institucional de Apertura (PIA), a nivel de MORDAZA de Financiamiento y Especificas del Ingreso. Asimismo, comprende la contrastacion de los recursos recaudados, captados y obtenidos por el Pliego, (a nivel de MORDAZA de Financiamiento y Especificas del Ingreso), con el Presupuesto Institucional Modificado (PIM). b) Contrastacion de la Ejecucion Presupuestaria de los egresos (compromisos realizados), con las previsiones establecidas en el Presupuesto Institucional de Apertura (PIA), a nivel de Grupo Generico del Gasto. Asimismo, la contrastacion de los Compromisos realizados, a nivel de Grupo Generico del Gasto, con el Presupuesto Institucional Modificado (PIM). c) Contrastacion de los montos de los recursos comprometidos mensualmente (ejecucion presupuestal), respecto al monto autorizado por los Calendarios de Compromisos aprobados durante el periodo de analisis -por cada Fuente de Financiamiento- discriminados a nivel de Unidad Ejecutora, Funcion, Programa y Grupo Generico de Gasto. d) Contrastacion de la Ejecucion Presupuestaria de Gastos de las Metas Presupuestarias, respecto al monto de los gastos previstos en el Presupuesto Institucional de Apertura y de los contemplados en el Presupuesto Institucional Modificado. e) Contrastacion de las Metas Presupuestarias del Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) y el Presupuesto Institucional Modificado (PIM) respecto a las Metas Presupuestarias Obtenidas (sea que se trate de Metas Presupuestarias Cumplidas o Ejecutadas) durante el periodo a evaluar. f) Contrastacion de la ejecucion de gastos operativos respecto a los recursos asignados. Metodo de Analisis de la Gestion Presupuestaria Articulo 8º.- Los procesos de analisis de la Gestion Presupuestaria deben permitir mostrar la eficacia y eficiencia del Pliego en la ejecucion del ingreso, en el empleo de los recursos asignados asi como en la ejecucion de las Metas Presupuestarias establecidas para el periodo, segun corresponda. Asimismo, deben determinar el grado de incidencia del nivel de cumplimiento de las Metas Presupuestarias respecto del logro de los Objetivos Institucionales establecidos por el Titular del Pliego. Esta Etapa exige la necesaria coordinacion y remision de la informacion pertinente a la Oficina de Presupuesto o la que haga sus veces en el Pliego, a fin que los resultados que se muestren, cuenten con los requisitos de confiabilidad, seguridad y oportunidad. Dicha coordinacion debe ser requerida por el Titular de Pliego, a fin de garantizar la fluidez de la informacion necesaria para el analisis correspondiente. Para tal efecto, los trabajos de analisis se dividen en los siguientes procesos: (i) Aplicacion de los Indicadores Presupuestarios a que se refiere el Articulo 9º de la presente Directiva. (ii) Explicacion de los "ratios" resultantes de la aplicacion de los Indicadores Presupuestarios de Eficacia de Ingresos a nivel Pliego; y, de Eficacia y Eficiencia de Egresos y Metas Presupuestarias, a nivel de Actividad y Proyecto. (iii) Explicacion del "ratio" obtenido de la aplicacion del Indicador de Desempeno a nivel de Programa.