Norma Legal Oficial del día 14 de octubre del año 2002 (14/10/2002)

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TEXTO DE LA PÁGINA 10

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NORMAS LEGALES
1. Datos Generales

MORDAZA, lunes 14 de octubre de 2002

3. Los Organos de Auditoria Interna y las Unidades Organicas de la Contraloria General deberan hacer uso del Sistema de Auditoria Gubernamental - SAGU, debiendo ingresar la informacion relativa a la programacion, seguimiento y evaluacion del Plan Anual de Control. Solo en los casos justificados, la Gerencia de Tecnologias y Sistemas de Informacion de la Contraloria General de la Republica, autorizara a los OAI la remision de dicha informacion en Formatos impresos, correspondiendo a las Unidades Organicas de Linea de la Contraloria General de la Republica efectuar el registro correspondiente en el SAGU. 4. La planificacion del control es un MORDAZA dinamico y continuo, que puede recoger aspectos criticos y denuncias presentadas en la ejecucion institucional, encargos de la Contraloria General y del Titular de la entidad, previa coordinacion con el ente tecnico rector, asi como leyes y normas administrativas de cumplimiento obligatorio, los cuales requieren de atencion prioritaria del Sistema. 5. La atencion de requerimientos de acciones de control no programadas que deban ejecutarse por razones de interes nacional demandara la asignacion de los correspondientes recursos presupuestales adicionales, en concordancia con lo dispuesto en el Articulo 34º de la Ley Nº 27785. 6. La formulacion y ejecucion de los Planes Anuales de Control debera considerar los principios de Independencia tecnica de los organos de control libre de influencias; Selectividad de las entidades, sus organos y areas criticas; Oportunidad en el periodo de ejecucion de la accion de control; Materialidad o concentracion en las transacciones y operaciones de mayor importancia economica y social; Reserva del contenido del Plan y su ejecucion; y, en general, los principios que rigen el ejercicio del control gubernamental desarrollados en el articulo 9º de la Ley Nº 27785. G. DISPOSICIONES ESPECIFICAS PARA LA FORMULACION DEL PLAN ANUAL DE CONTROL G.1 EN LOS ORGANOS DE AUDITORIA INTERNA Y UNIDADES ORGANICAS DE LINEA DE LA CONTRALORIA GENERAL Criterios de Programacion La programacion de Acciones de Control Posterior y de Acciones y Actividades de Control debera considerar la real capacidad operativa disponible del organo de control, comprendiendo al personal nombrado y contratado dentro del MORDAZA legal. La programacion toma en cuenta un estandar de 230 dias al ano y 8 horas diarias por auditor, equivalentes a un total de 1,840 h/h anuales laborables por cada auditor, debiendo incluir al Jefe del OAI o Gerente de la CGR, segun sea el caso. La distribucion de la capacidad operativa se realiza de la siguiente manera: Estandar para los Organos de Auditoria Interna: - 50% - 30% - 20% para efectuar Acciones de Control Posterior. para efectuar Actividades de Control. sera reservado para encargos de la Contraloria General, del Titular de la entidad en coordinacion con el ente rector y otros derivados de ley o MORDAZA expresa.

1.1 Informacion del Sector / Institucion - Diagnostico y problematica del Sector/Institucion - Analisis FODA Las Fortalezas y Debilidades institucionales deberan tomar en cuenta los Factores del Analisis del Microambiente siguientes:
CODIGO 3501 3502 3503 3504 3505 3506 3507 3508 3599 CONCEPTO Organizacion Personal Infraestructura Tecnologia Operatividad Capacitacion Presupuesto asignado al OAI Equipamiento Otros

Para el desarrollo de las Oportunidades y Amenazas se debera utilizar los Factores del Analisis del Macroambiente siguientes:
CODIGO 3401 3402 3403 3404 3405 3406 3407 3408 3499 CONCEPTO Economicos Geograficos Demograficos Politicos Legales Sociales Culturales Tecnologicos Otros

- Mision, Vision y Objetivos Estrategicos. § Mision. § Vision. § Objetivos Estrategicos Sectoriales / Institucionales. Los Organos de Auditoria Interna de los organos desconcentrados estan exceptuados de presentar la Mision, Vision y Objetivos Estrategicos Institucionales, dado que ello corresponde a los OAI de nivel institucional o sectorial. Las unidades organicas de linea de la Contraloria General desarrollan la problematica de su ambito de control, no les corresponde presentar la vision, mision y objetivos de la unidad por cuanto estas categorias se definen a nivel institucional. 1.2 Informacion del Organo de Auditoria Interna - Diagnostico y problematica del OAI / Analisis FODA. - Capacidad Operativa del OAI. Debera precisarse el numero de personal auditor incluyendo al Jefe del OAI y el numero de personal de apoyo. 2. Programa de Actividades El Programa de Actividades comprende las Acciones de Control Posterior y las Actividades de Control. Acciones de Control Posterior Las Acciones de Control Posterior son los Examenes Especiales, Auditorias Financieras y Auditorias de Gestion. Actividades de Control En los Organos de Auditoria Interna, las Actividades de Control comprenden: § Actividades del MORDAZA de Control Gubernamental: Son aquellas inherentes al MORDAZA de control y su ges-

Estandar para las unidades organicas de linea de la Contraloria General: - 60% - 40% para ejecutar Acciones de Control Posterior para efectuar Actividades de Control.

Los porcentajes de programacion en los OAI y organos de linea de la Contraloria General son flexibles y pueden oscilar en +/- 5% del estandar establecido. Estructura y Contenido del Plan Anual de Control
PLAN ANUAL DE CONTROL 1. Datos Generales 1.1 Informacion del Sector / Institucion 1.2 Informacion del Organo de Auditoria Interna Programa de Actividades 2.1 Acciones de Control Posterior 2.2 Actividades de Control ANEXOS - FORMATOS A-1 y A-2

2.

3.