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PÆg. 248710 NORMAS LEGALES Lima, viernes 25 de julio de 2003 SECCIÓN I : PRIMERA ETAPA "ANÁLISIS DE LA GESTIÓN PRESUPUESTARIA EN TÉR-MINOS DE EFICACIA, EFICIENCIA Y GRADO DE ESFUERZO EN LA RECAU- DACIÓN, CAPTACIÓN Y OBTENCIÓNDE LOS INGRESOS MUNICIPALES" Artículo 7º.- Objetivo de la Primera Etapa La Etapa de "Análisis de la Gestión Presupuestaria en términos de Eficacia, Eficiencia y Grado de Esfuerzo en la Recaudación, Captación y Obtención de los Ingre- sos Municipales " consiste en comparar para el caso del análisis de eficacia y eficiencia, la información de la eje- cución presupuestaria de los ingresos, egresos y metas presupuestarias registrada durante el período a evaluar,con la información contenida en el Presupuesto Institu- cional de Apertura (PIA) y en el Presupuesto Institucio- nal Modificado (PIM); y para el caso del análisis de lagestión presupuestaria en términos de Grado de Esfuer- zo en la Recaudación, Captación y Obtención de los In- gresos Municipales, en comparar la Ejecución Presupues-taria de los Ingresos de las Fuentes de Financiamiento 08 Otros Impuestos Municipales y 09 Recursos Directa- mente Recaudados, registrados durante el período anualen evaluación, respecto a los tres (3) últimos períodos anuales anteriores. El ámbito de análisis de la Ejecución Presupuestaria del Pliego, comprende los siguientes procesos: a) Comparación de la Ejecución Presupuestaria de los Ingresos, (recursos recaudados, captados y obteni- dos por el Pliego) con las estimaciones establecidas enel Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) y con el Presupuesto Institucional Modificado (PIM), a nivel de Fuentes de Financiamiento y Específicas del Ingreso. b) Comparación de la Ejecución Presupuestaria de los Egresos (compromisos realizados), con las previsio-nes establecidas en el Presupuesto Institucional de Aper- tura (PIA) y en el Presupuesto Institucional Modificado (PIM), a nivel de Grupo Genérico del Gasto. c) Comparación de la Ejecución Presupuestaria de Gastos de las Metas Presupuestarias, respecto al montode los gastos previstos en el Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) y de los contemplados en el Presu- puesto Institucional Modificado (PIM). d) Comparación de las Metas Presupuestarias conte- nidas en el Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) yen el Presupuesto Institucional Modificado (PIM) respec- to a las Metas Presupuestarias Obtenidas (sea que se trate de Metas Presupuestarias Cumplidas 6 o Ejecuta- das7) durante el período a evaluar. e) Comparación de los Ingresos Municipales y su Eje- cución Presupuestaria registrada en el período anual en evaluación, por las Fuentes de Financiamiento 08 Otros Impuestos Municipales y 09 Recursos Directamente Re-caudados a nivel de Específicas del Ingreso, respecto a los tres (3) últimos períodos anuales. Artículo 8º.- Método de Análisis de la Gestión Pre- supuestaria Los procesos de análisis de la Gestión Presupuesta- ria deben permitir medir la eficacia y eficiencia del Pliego en la ejecución del ingreso, en el empleo de los recursosasignados, así como en la ejecución de las Metas Presu- puestarias establecidas para el período, según corres- ponda. Asimismo, determinar el grado de esfuerzo de lagestión municipal en la recaudación, captación y obten- ción de los ingresos municipales. Esta Etapa exige la necesaria coordinación de la Oficina de Planificación y Presupuesto o la que haga sus veces en el Pliego con las diferentes unidades or-gánicas de la Municipalidad, a fin que éstas le remitan la información pertinente para que los resultados que se muestren en la Evaluación Presupuestaria cuentecon los requisitos de confiabilidad, seguridad y opor- tunidad.Para efectos de llevar a cabo la precitada coordina- ción, el Gerente Municipal o el funcionario responsable emite, a propuesta de la Oficina de Planificación y Pre- supuesto o la que haga sus veces en el Pliego, los linea-mientos pertinentes estableciendo -entre otros aspectos- los plazos de remisión de la información necesaria para los trabajos de Evaluación Presupuestaria, debiendo ga-rantizarse la fluidez de la información requerida para el análisis correspondiente. Los trabajos de análisis se dividen en los siguientes procesos: (i) Aplicación de los Indicadores Presupuestarios a que se refiere el Artículo 9º de la presente Directi- va. (ii) Explicación de los valores resultantes de la apli- cación de los Indicadores Presupuestarios de Efi-cacia, Eficiencia y Grado de Esfuerzo en la Re- caudación, Captación y Obtención de los Ingresos Municipales. Artículo 9º.- Los indicadores presupuestarios En el análisis de la Gestión Presupuestaria del Pliego se deben emplear los siguientes Indicadores Presupues- tarios: • Indicador de Eficacia • Indicador de Eficiencia• Indicador de Grado de Esfuerzo en la Recauda- ción, Captación y Obtención de los Ingresos Muni- cipales. Los resultados que se obtengan por efecto de la apli- cación de los precitados Indicadores, constituyen infor-mación a utilizarse para los efectos de los trabajos de las Evaluaciones Presupuestarias Semestral y Anual. La Evaluación Presupuestaria Anual, la cual debe ser realizada para todo el Ejercicio Fiscal 2003, incluyendo el período de regularización presupuestaria que culminael 31 de marzo del 2004, de acuerdo a lo establecido por el artículo 36º de la Ley Nº 27879, Ley de Presupuesto del Sector Público, contempla la aplicación de los tres (3)indicadores arriba mencionados. En el caso de la Eva- luación Semestral, la cual corresponde al Primer Semes- tre del 2003, se aplica solamente el Indicador de Eficaciade acuerdo a lo dispuesto en los literales I.a), I.b) y I.c) del Artículo 10º de la presente Directiva. Artículo 10º.- El "Indicador de Eficacia" El Indicador de Eficacia identifica el avance en la Eje- cución Presupuestaria de los Ingresos y Gastos, así como el análisis del cumplimiento de Metas Presupuestarias efectuadas por el Pliego; respecto al Presupuesto Insti-tucional de Apertura (PIA) y al Presupuesto Institucional Modificado (PIM); y se aplica a los períodos Semestral y Anual de acuerdo a lo siguiente: I. De aplicación Semestral (Primer Semestre): a) En la determinación del avance de la Ejecución Presupuestaria de los Ingresos, durante el Semestre a evaluar, se relaciona la Ejecución Presupuestaria de losIngresos (recaudación, captación y obtención de recur- sos) a nivel de Pliego Presupuestario, Fuente de Finan- ciamiento y Subgenérica del ingreso, con el PresupuestoInstitucional Modificado (PIM) al 30 de junio de 2003, de acuerdo a lo siguiente: 6Es la Meta Presupuestaria cuyo número de Unidades de Medida que se esperaba alcanzar (Cantidad), se ha cumplido en su totalidad. 7Es la Meta Presupuestaria cuyo número de Unidades de Medida que se esperaba alcanzar (Cantidad), no se ha cumplido en su totalidad.