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NORMAS LEGALES El Peruano Lima, jueves 16 de noviembre de 2006 332926 1.6. Competencia profesional ........................ 1.7. Asignación de autoridad y responsabilidad ...................................... 1.8. Órgano de Control Institucional .............. 2. NORMA GENERAL PARA LA EVALUACIÓN DE RIESGOS .................................................. 2.1. Planeamiento de la administración de riesgos .................................................... 2.2. Identi fi cación de los riesgos ................... 2.3. La valoración de los riesgos ................... 2.4. Respuesta al riesgo ................................ 3. NORMA GENERAL PARA LAS ACTIVIDADES DE CONTROL GERENCIAL ........................... 3.1. Procedimientos de autorización y aprobación.............................................. 3.2. Segregación de funciones ...................... 3.3. Evaluación costo-bene fi cio ..................... 3.4. Controles sobre el acceso a los recursos o archivos ............................................... 3.5. Veri fi caciones y conciliaciones ............... 3.6. Evaluación del desempeño .................... 3.7. Rendición de cuentas .............................3.8. Documentación de procesos, actividades y tareas ................................................... 3.9. Revisión de procesos, actividades y tareas ..................................................... 3.10. Controles para las Tecnologías de la Información y Comunicaciones .............. 4. NORMA GENERAL PARA LA INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN......................................... 4.1. Funciones y características de la información ............................................. 4.2. Información y responsabilidad ................ 4.3. Calidad y su fi ciencia de la información .. 4.4. Los sistemas de información .................. 4.5. Flexibilidad al cambio ............................. 4.6. Archivo institucional ................................ 4.7. Comunicación interna ............................. 4.8. Comunicación externa ............................ 4.9. Canales de comunicación ...................... 5. NORMA GENERAL PARA LA SUPERVISIÓN 5.1. NORMAS BÁSICAS PARA LAS ACTIVIDADES DE PREVENCIÓN Y MONITOREO ......................................... 5.2. NORMAS BÁSICAS PARA EL SEGUIMIENTO DE RESULTADOS ....... 5.3. NORMAS BÁSICAS PARA LOS COMPROMISOS DE MEJORAMIENTO .. IV. ANEXO: GLOSARIO DE TÉRMINOS................... DEBE DECIR : Contenido I. INTRODUCCIÓN 1. ANTECEDENTES ........................................... 2. BASE LEGAL Y DOCUMENTAL ..................... 3. CONCEPTO DE LAS NORMAS DE CONTROL INTERNO ........................................................ 4. OBJETIVOS DE LAS NORMAS DE CONTROL INTERNO ........................................................ 5. ÁMBITO DE APLICACIÓN ..............................6. EMISIÓN Y ACTUALIZACIÓN ........................7. ESTRUCTURA ................................................8. CARACTERÍSTICAS ....................................... II. MARCO CONCEPTUAL DE LA ESTRUCTURA DE CONTROL INTERNO .....................................1. DEFINICIÓN Y OBJETIVOS DE CONTROL INTERNO ........................................................ 2. SISTEMA DE CONTROL INTERNO ............... 3. ORGANIZACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO ........................................................ 4. ROLES Y RESPONSABILIDADES .................5. LIMITACIONES A LA EFICACIA DE CONTROL INTERNO ........................................................ III. NORMAS GENERALES DE CONTROL INTERNO .............................................................. 1. NORMA GENERAL PARA EL COMPONENTE AMBIENTE DE CONTROL .............................. 1.1. Filosofía de la Dirección ......................... 1.2. Integridad y valores éticos ...................... 1.3. Administración estratégica ..................... 1.4. Estructura organizacional ....................... 1.5. Administración de los recursos humanos ................................................ 1.6. Competencia profesional ........................ 1.7. Asignación de autoridad y responsabilidad ...................................... 1.8. Órgano de Control Institucional .............. 2. NORMA GENERAL PARA EL COMPONENTE EVALUACIÓN DE RIESGOS .......................... 2.1. Planeamiento de la administración de riesgos .................................................... 2.2. Identi fi cación de los riesgos ................... 2.3. Valoración de los riesgos........................ 2.4. Respuesta al riesgo ................................ 3. NORMA GENERAL PARA EL COMPONENTE ACTIVIDADES DE CONTROL GERENCIAL .. 3.1. Procedimientos de autorización y aprobación.............................................. 3.2. Segregación de funciones ...................... 3.3. Evaluación costo-bene fi cio ..................... 3.4. Controles sobre el acceso a los recursos o archivos ............................................... 3.5. Veri fi caciones y conciliaciones ............... 3.6. Evaluación de desempeño .....................3.7. Rendición de cuentas .............................3.8. Documentación de procesos, actividades y tareas ................................................... 3.9. Revisión de procesos, actividades y tareas ..................................................... 3.10. Controles para las Tecnologías de la Información y Comunicaciones .............. 4. NORMA GENERAL PARA EL COMPONENTE DE INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN ........ 4.1. Funciones y características de la información ............................................. 4.2. Información y responsabilidad ................ 4.3. Calidad y su fi ciencia de la información .. 4.4. Sistemas de información ........................4.5. Flexibilidad al cambio ............................. 4.6. Archivo institucional ................................ 4.7. Comunicación interna ............................. 4.8. Comunicación externa ............................ 4.9. Canales de comunicación ...................... 5. NORMA GENERAL PARA LA SUPERVISIÓN 5.1. NORMAS BÁSICAS PARA LAS ACTIVIDADES DE PREVENCIÓN Y MONITOREO ......................................... 5.2. NORMAS BÁSICAS PARA EL SEGUIMIENTO DE RESULTADOS ....... 5.3. NORMAS BÁSICAS PARA LOS COMPROMISOS DE MEJORAMIENTO .. IV. ANEXO: GLOSARIO DE TÉRMINOS................... 5687-1