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NORMAS LEGALES El Peruano Lima, sábado 7 de julio de 2007 348595 Otorgadas deberán mostrar información sólo en la columna correspondiente al ejercicio comparativo anterior. - Nota a los Estados Financieros , deberá detallar con claridad la norma legal que dispone la Fusión, entre otros aspectos de importancia. 4.2.3 Entidades o dependencias absorbentes:- Los saldos de las cuentas patrimoniales recibidos como transferencia, se deberán mostrar en los rubros que corresponda del Balance General. - El Estado de Cambios en el Patrimonio Neto deberá mostrar en el concepto Traslado de Saldos por Fusión y/o Liquidación , los importes correspondientes al saldo de las cuentas patrimoniales recibidos producto de la fusión. - Los Anexos Financieros, deberán mostrar los importes recibidos de la entidad o dependencia absorbida en la columna Otros. 4.3 INSTALACIÓN DEL MÓDULO DE CIERRE CONTABLE Y TRANSFERENCIA DE SALDOS PARA CONCLUIR EL PROCESO DE FUSIÓN POR ABSORCIÓN La Dirección Nacional de Contabilidad Pública, dispondrá la instalación del mencionado módulo para llevar a cabo el cierre contable y transferencia de saldos a la entidad absorbente, luego de concluidas las acciones que correspondan, con los entes rectores de los Sistemas que conforman la Administración Financiera del Sector Público. 4.4 ACERVO DOCUMENTARIO El acervo documentario, los libros contables, registros auxiliares y demás evidencias sustentatorias de las operaciones fi nancieras y presupuestarias, deberán estar debidamente inventariados, foliados y clasi fi cados hasta el mes de cierre y transferencia de saldos, y quedarán a cargo de la entidad o dependencia absorbente, debiendo ser conservados de tal manera que permitan su fácil ubicación, para posteriores acciones de control. La conservación de la documentación de las diferentes áreas administrativas de la entidad o dependencia absorbida, se sujetará a las disposiciones del Sistema Nacional de Archivo. 5. DISPOSICIONES ADICIONALES Las entidades y dependencias que requieran de mayor información respecto a los lineamientos sobre aspectos contables en el proceso de fusión por absorción deberán dirigirse a las siguientes direcciones electrónicas: - jponciano@mef.gob.pe - csalazar@mef.gob.pe- herrerac@mef.gob.pe EF-1 Sector: Entidad: ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE Obligaciones Tesoro Público Caja y Bancos Sobregiros Bancarios Valores Negociables Cuentas Por Pagar Cuentas por Cobrar (Neto) Parte Cte. Deudas a Largo Plazo Otras Cuentas por Cobrar (Neto) Parte Cte. Prov. para Beneficios Sociales Existencias (Neto) Otras Cuentas del Pasivo Gastos Pagados por Anticipado TOTAL PASIVO CORRIENTE TOTAL ACTIVO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE Deudas a Largo Plazo Prov. para Beneficios Sociales y Oblig. Prev. Ingresos Diferidos Otras Cuentas del Pasivo TOTAL PASIVO NO CORRIENTE ACTIVO NO CORRIENTE Cuentas por Cobrar a Largo Plazo TOTAL PASIVO Otras Ctas. por Cobrar a Largo Plazo Inversiones (Neto) PATRIMONIO Inmuebles,Maquinaria y Equipo (Neto) Hacienda Nacional Infraestructura Pública (Neto) Hacienda Nacional Adicional Otras Cuentas del Activo (Neto) Reservas Resultados Acumulados TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL PATRIMONIO TOTAL ACTIVO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO Cuentas de Orden Cuentas de Orden ......................... ……………………. ..................................................... …………………………….. CONTADOR GENERAL DIRECTOR GENERAL TITULAR DE LA ENTIDAD MAT. N° DE ADMINISTRACION Los rubros del Balance General deben ser explicados en Notas a los Estados Financieros31/12/2006(EN NUEVOS SOLES, A VALORES HISTORICOS)B A L A N C E G E N E R A L Al ... de ……….. del año 2007 y 31 de diciembre de 2006 .../.../200.. 31/12/2006 .../.../200..