Norma Legal Oficial del día 19 de diciembre del año 2001 (19/12/2001)

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NORMAS LEGALES

MORDAZA, miercoles 19 de diciembre de 2001 CAPITULO III

1.4.4.3. El procedimiento interno a que se refiere el parrafo precedente no podra establecer excepciones a la sustentacion o rendicion de gastos. 1.5. De los proyectos de inversion. Los proyectos de inversion deberan ejecutarse de conformidad con lo establecido en la Ley Nº 27293 Ley del Sistema Nacional de Inversion Publica, su Reglamento y normas complementarias. 1.6. Endeudamiento. 1.6.1. Las operaciones de endeudamiento interno o externo a plazo mayor de un ano, deberan sujetarse a lo establecido por la Ley de Endeudamiento del Sector Publico, con excepcion de las empresas financieras y lo establecido en el numeral 1.6.3. 1.6.2. Las Entidades solo podran concertar las operaciones de endeudamiento a que se refiere el numeral anterior, si se encuentran comprendidas en su presupuesto aprobado. 1.6.3. El endeudamiento entre FONAFE y las empresas bajo su ambito se desarrollara conforme lo establece la Directiva de Endeudamiento aprobada por acuerdo de Directorio. CAPITULO II DE LAS MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS 2.1. Lineamiento General. 2.1.1. Las Entidades en el MORDAZA de ejecucion presupuestaria deberan respetar el nivel de Superavit (Deficit) Economico Aprobado. 2.1.2. Las partidas de Tributos, Participacion de los Trabajadores, Indemnizacion por Cese de Relacion Laboral e Incentivos por Retiro Voluntario no son partidas habilitadoras, pero si pueden ser habilitadas. 2.1.3. Las modificaciones presupuestarias se realizaran en un numero MORDAZA de dos (2) al ano, las mismas que deberan presentarse y/o aprobarse por la Entidad, segun corresponda, hasta el ultimo dia util del mes de setiembre del ano 2002. 2.1.4. Las modificaciones presupuestarias, aprobadas por el FONAFE y por la Entidad, asi como aquellas aprobadas solo por la Entidad, se deberan comunicar al FONAFE junto con la evaluacion presupuestaria del mes en el cual se aprobaron dichas modificaciones, adjuntando MORDAZA del Acuerdo de Directorio u Organo Equivalente, un informe ejecutivo sobre la modificacion y los Formatos de Balance General, Ganancias y Perdidas, Ingresos y Egresos, Flujo de MORDAZA y Gastos de Capital. 2.2. Facultad del Directorio u Organo Equivalente El Directorio u Organo Equivalente de la Entidad podra aprobar las siguientes modificaciones presupuestarias: · Transferencias entre partidas GIP. · Transferencias de partidas GIP hacia partidas no GIP de Egresos de Operacion y hacia Gastos de Capital. · Transferencias entre partidas no GIP. · Transferencias de partidas no GIP, hacia Gastos de Capital. · Transferencia de Gastos de Capital No Ligados a Proyectos hacia Proyectos de Inversion. · Transferencias entre partidas del Presupuesto de Financiamiento Neto. · Incorporacion de recursos por la venta de bienes muebles e inmuebles. 2.3. Las modificaciones presupuestarias no comprendidas en el numeral precedente, requieren aprobacion del Directorio del FONAFE, para lo cual la Entidad debera presentar una solicitud de modificacion presupuestaria adjuntando un informe ejecutivo que la justifique, asi como los Formatos de Ingresos y Egresos y de Gastos de Capital.

DE LA EVALUACION FINANCIERA Y PRESUPUESTARIA 3.1. Evaluacion Mensual. Las Entidades deberan remitir mensualmente al FONAFE, dentro de los quince (15) dias calendario posteriores al cierre del mes, la siguiente informacion : · Formatos (del Anexo 1) · Balance General (Formato 2E) · Estado de Ganancias y Perdidas (Formato 3E) · Presupuesto de Ingresos y Egresos (Formato 4E) · Flujo de MORDAZA Proyectado (5E) · Gastos de Capital (Formato 8E) · Saldos de MORDAZA, Depositos, Colocaciones e Inversiones segun caracteristicas (Formato 12E). · Informe Ejecutivo que considere los hechos mas relevantes ocurridos en el mes de evaluacion con respecto al mes anterior a nivel de: · Estados Financieros (Balance General y Estado de Ganancias y Perdidas) · Presupuesto · Flujo de Caja. 3.2. Evaluacion Trimestral Las Entidades deberan remitir trimestralmente al FONAFE, dentro de los quince (15) dias calendario posteriores al cierre del trimestre, la siguiente informacion: · Formatos (del Anexo 1) · Perfil (Formato 1E) · Presupuesto de Endeudamiento Externo e Interno a largo plazo (Formato 6E) · Endeudamiento (Formato 7E) · Fichas de Proyectos de Inversion (Formato 9E) · Capital Social e inversiones (Formato 10E) · Inversiones en acciones en otras empresas (Formato 11E). · Informe que comprenda: · Evaluacion presupuestaria: · Analisis de metas del Plan Operativo. · Evaluacion a nivel de cada partida, de la ejecucion presupuestaria al periodo a informar, respecto al MORDAZA presupuestario al periodo y al MORDAZA presupuestario anual aprobado, sustentando todos los hechos relevantes ocurridos en cada partida del presupuesto. · Explicacion de la ejecucion de partidas que no cuenten con MORDAZA presupuestario autorizado. · Evaluacion financiera: · Analisis de Estados Financieros que incorpore analisis de ratios de rentabilidad, solvencia y gestion, asi como la utilidad proyectada al cierre del ejercicio. · Evaluacion de Flujo de MORDAZA que incluya una explicacion sobre la disponibilidad del Saldo Final de Caja. 3.3. Evaluacion de Cierre Anual Las Entidades deberan remitir al FONAFE, en un plazo que no exceda el 28 de Febrero del 2003, la siguiente informacion: · Formatos del Anexo 1. · Informe Ejecutivo que debera comprender: § Evaluacion del nivel de cumplimiento de los objetivos establecidos en el Plan Estrategico. § Comentario analitico del comportamiento operativo y de la situacion economica, financiera y presupuestaria de la Entidad, que permita entender los cambios que hayan ocurrido respecto a lo previsto y a los resultados del ano anterior. El analisis no se limitara a mencionar cuanto crecieron o decrecieron los resultados, sino debera exponer las razones de dichas variaciones.