Norma Legal Oficial del día 09 de noviembre del año 1998 (09/11/1998)

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TEXTO DE LA PÁGINA 13

I.ima, lunes 9 de noviembre de 1998 los procesos de seleccion, y los procesos declarados desiertos, segun lo dispuesto por la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado. h. Examinar los procesos logisticos de adquisicion dc bienes y servicios, efectuados con o sin MORDAZA licitario, incidiendo en las transacciones u operaciones de mayor materialidad economica y trascendencia operativa de la entidad. i. Efectuar el seguimiento ala implantacion de las recomendaciones emitidas por las auditorias efectuadas por los organos del Sistema Nacional de Control, a traves de un MORDAZA permanente y continuo, como herramienta importante en apoyo de la gestion institucional. j. Evaluar la estructura del control interno y mecanismos de cautela establecidos a fin de preservar el patrimonio de la entidad. k Cautelar el cumplimiento de las disposiciones de los organos rectores de la administracion financiera, asi como las concernientes al fortalecimiento e independencia del Organo de Auditoria Interna, impartidas por el Sistema Nacional de Control. 1. Atender oportunamente las denuncias presentadas por la ciudadania, emitiendo las respuestas administrativas que correspondan o programando la ejecucion de acciones de control, en los casos pertinentes. 4.2 LINEAMIENTOS ESPECIFICOS a Enfatizar en las auditorias en los sectores sociales, la verificacion de la eficiente prestacion de servicios, el uso adecuado de los fondos asignados y su focalizacion e impacto en la poblacion objetivo. b. Examinar selectivamente, en el ambito de los Gobiernos Locales, los procesos de adjudicacion de tierras, temendo en cuenta la normativa vigente y considerando lo dispuesto por el Decreto Legislativo N" 803, Ley de Promocion del Acceso a la Propiedad Formal. c. En el caso de empresas en MORDAZA de privatizacion, las acciones deben enfatizar , particularmente, la fase operativa de valorizacion y las acciones previas a la venta. Conlleva la evaluacion de los aspectos relacionados con la venta de activos, gestion de cobranzas y saneamiento de pasivos, principalmente. d. Evaluar la gestion y uso de los recursos del Programa del Vaso de Leche y del Fondo de Compensacion Municipal, a fin de maximizar sus beneficios sociales y economicos. e. Programar auditorias de gestion en las entidades encargados de normar y preservar los recursos naturales y la ecologia. f. Cautelarla adecuada utilizacion de los recursos asignados por ley para alguna finalidad de gasto especifico, tales como: contratacion de servicios no personales, canon y sobrecanon minero y petrolero, ingresos propios de las Universidades, proyectos de inversion, entre otros; y g. Verificar el cumplimiento en el pago de las contribuciones sociales. h. Detectar e informar las necesidades de capacitacion en auditoria y gestion publica. i. Verificar el cumplimiento de las Normas Tecnicas de Control Interno emitidas por la Contraloria General.

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traves del seguimiento de medidas correctivas a partir de las recomendaciones contenidas en los informes de auditoria gubernamental. III. BASE LEGAL - Constitucion Politica del Peru, Articulos 81" y 82". - Ley del Sistema Nacional de Control - Decreto Ley N" 26162. - Plan Estrategico 1998-2003 de la Contraloria General de la Republica, aprobado por Resolucion de Contralor-fa N" 12197-CG. - Normas de Auditoria Gubernamental - NAGU, aprobadas por Resolucion de Contraloria N" 162-95-CG. - Directiva N" OlB-96-CGKE "Lineamientos para el ejercicio de la Auditoria Interna en las entidades sujetas al ambito de Control", aprobada por Resolucion de Contraloria N" 19296-CG. - Directiva N" 002-94-CG/PC "Disposiciones sobre el Control de Legalidad de la Informacion Presupuestaria elaborada por las Entidades del Sector Publico Nacional", aprobada por Resolucion de Contraloria N" 164-94-CG. - Leyes Anuales de Presupuesto y normativa competente y aplicable. - Directiva N" 009-9%CG/INF "Informacion a ser recibida por la Contraloria General de la Republica con relacion a las Donaciones de Bienes provenientes del Exterior", aprobada por Resolucion de Contraloria N" 122-98-CG del 7.0CT.98. - Directiva N" Oll-9%CG/STE "Lineamientos para cautelar el adecuado procedimiento para el Control Previo al Pago de Presupuestos Adicionales de Obras", aprobada por Resolucion de Contraloria N" 125-9%CG del 9.0CT.98. IV. ALCANCE La presente Directiva es de cumplimiento obligatorio por parte de las entidades sujetas al ambito del Sistema Nacional de Control, su Titular y el Organo de Auditoria, de acuerdo con lo dispuesto por el Articulo 2" del Decreto Ley N" 26162. V. DISPOSICIONES GENERALES 5.1 El desarrollo del planeamiento de la auditoria gubernamental, constituye un instrumento orientador que comprende el periodo correspondiente a cada ejercicio presupuestal. 5.2 El Plan de Auditoria expresara en forma MORDAZA y objetiva las auditorias a ejecutarse, en funcion a los objetivos y metas institucionales, y en concordancia con los lineamientos de politica propuestos por la Contraloria General. 5.3 La formulacion del Plan de Auditoria corresponde al Jefe del OAI y la autorizacion de su ejecucion al Titular de la entidad. 5.4 A criterio de la Contraloria General, se efectuaran auditorias conjuntas con los OAI, con conocimiento del Titular de la entidad. 5.5 Los OAI remitiran a la Contraloria General el Plan de Auditoria en la forma y oportunidad que establece la presente Directiva. 5.6 El Titular de la entidad, sera responsable de prestar el apoyo necesario para la elaboracion del Plan de Auditoria. En el caso de OAI que no dispongan de equipos informaticos, no estan eximidos de su MORDAZA, debiendo formularlo de acuerdo a la estructura y formatos establecidos en la presente Directiva. VI. DISPOSICIONES ESPECIFICAS 6.1 FORMULACION a. La formulacion del Plan de Auditoria es responsabilidad del Jefe del OAI, en coordinacion y con conocimiento del Titular de la entidad. b. La estructura del Plan de Auditoria, es la siguiente: A. INFORMACION DE LA ENTIDAD B. INFORMACION DEL OAI C. AUDITORIAS PLANIFICADAS b.1 La informacion de la entidad comprende la descripcion de la Mision y Vision institucional, asi como de los productos y servicios que provee (Formato PAC-1). b.2 El diagnostico correspondiente de la entidad y del OAI, se elaborara mediante la metodologia del analisis FODA (Fortalezas, Oportunidades, Debilidades y Amenazas) (Formato PAC-2 y 3, respectivamente).

DIRECTIVA No 012-98-CG PLAN ANUAL DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL DE LOS ORGANOS DE AUDITORIA INTERNA 1. FINALIDAD Proporcionar a los Organos de Auditoria Interna (OAI) de las entidades sujetas al ambito del Sistema Nacional de Control, los criterios tecnicos y operativos para coadvuvar al MORDAZA de planeamiento de las actividades de auditor;`agubernamental, y optimizar el seguimiento y verificacion de la implantacion de medidas correctivas; a fin de fortalecer el Sistema Nacional de Control, en el MORDAZA del MORDAZA de modernizacion del Estado. II. OBJETIVO Normar el MORDAZA de formulacion, ejecucion y evaluacion de las auditorias que ejecutan los Organos de Auditoria Interna (OAI) conformantes del Sistema Nacional de Control, a efectos de su consolidacion en el Plan Nacional de Auditoria Gubernamental; asi como, orientar el MORDAZA de accion correctiva a